диссертация (1169926), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Так,например, в Канаде размер ущерба для государства в 2008 году составил 200млн. долл. США (125 млн. евро)100. Испанские власти обнаружили 40 млн.евро101, переведенных со счетов благотворительных организаций наофшорные, 15 млн. евро102 было недоплачено в бюджет государства. ВластиВеликобритании не предоставили количественных показателей размерананесенного ущерба, но по их расчетам, он может составлять десяткимиллионов ф.ст. США также не предоставили итоговых показателей, но,согласно представленной информации, данные нарушения сильно отразилисьна целостности благотворительного сектора.
Тем не менее, по даннымдоклада ОЭСР «Использование благотворительности в целях отмыванияденег и уклонения от уплаты налогов» многие страны либо не ведутспециального учета потери денежных средств, связанной с деятельностьюблаготворительных фондов (как например, в Чехии, где благотворительныйReport on Abuse of Charities for Money-Laundering and Tax Evasion. – OECD. – 2009. – Feb. – P.15. URL:http://www.oecd.org/dataoecd/30/20/42232037.pdf (дата обращения: 7 апреля 2011 года)101Ibidem102Ibidem10071сектор не имеет больших размеров, поэтому риски, связанные с ним,значительно ниже по сравнению с другими секторами экономики), либо неимеют специальных механизмов и схем расчета убытков, приносимыхблаготворительным сектором.Благотворительные фонды Российской Федерации не являютсяисключениемизправил.Несмотрянато,чтоблаготворительнаядеятельность – относительно молодая форма некоммерческой деятельности,она является организационной формой сосредоточения значительного объемаденежных средств и иных ценностей, что активно привлекает вниманиеразличных правонарушителей и преступников.
Сегодня благотворительныефонды могут стать достаточно эффективным инструментом хищениябюджетных средств, отмывания денег, полученных преступным путем, ииныхвидов финансовыхграждан,правонарушений. «Злоупотребляяпреступники-«благотворители»врядеслучаевдовериемпричиняютпотерпевшим значительный материальный и моральный ущерб. Нередкообъектами обмана становятся граждане, у которых в силу стеченияобстоятельств возникает необходимость найти поддержку у специалистов,однако средств на оплату услуг последних у них очень мало. Такие люди,узнав, что некие благотворительные организации оказывают различныеуслуги бесплатно, с готовностью обращаются к ним, не зная, что«бесплатность» и «благотворительность» являются лишь приманкой, закоторой скрывается хорошо отлаженный механизм обмана».103Необходимо отметить, что благотворительные фонды, наряду сулучшением жизнедеятельности общества в целом или отдельных егокатегорий, в ряде случаев далеко не последнюю роль играют вфинансировании терроризма.
Для этой роли фондов часто имеет место такойфеноменкак«огрязнение»денег,другимисловами,собранныеблаготворительные средства, социальные пособия идут на финансированиеЖердева Н.И. Преступления, совершаемые под видом благотворительности [Электронный ресурс] / Н.И. Жердева //Российский следователь. – 2005. – №5. URL: http://www.lawmix.ru/comm/1299/ (дата обращения: 8 апреля 2011 года)10372деятельности террористов и их пособников. Эксперты ФАТФ отметилизначимость неофициального сбора наличных денежных средств во многихэтническихилирелигиозныхобщинахитрудности,связанныесосуществлением надлежащего контроля за этими средствами.Благотворительныефондыобладаюттакимичертами,какобщественное доверие, доступ к значительным источникам финансирования,что делает их особенно привлекательными для террористов или дляпреднамеренного использования в террористических целях. Более того,некоторые фонды осуществляют международную деятельность и имеют своипредставительства во многих странах мира, что обеспечивает основу дляпроведениянациональныхимеждународныхфинансовыхопераций,зачастую в сферах, наиболее уязвимых с точки зрения использования их дляфинансирования террористической деятельности.
Некоторыми странамиприводятся примеры конкретных случаев, когда в рамках определеннойэтнической общины организуется сеть взаимосвязанных фондов, которыеофициально регистрируются в различных странах и затем используются длянезаконных денежных переводов. Наконец, злоупотреблениям способствуетменее жесткое правовое регулирование благотворительных организаций посравнению с другими финансовыми учреждениями (например, требованиядля уставного капитала, основной деятельности, отсутствие провероксотрудников и доверенных лиц и т.п.).При разработке основных финансовых стандартов по борьбе стерроризмомФАТФвыявила,что«преднамеренноеиспользованиеблаготворительных организаций в целях финансирования терроризмаявляется одним из наиболее слабых мест в глобальной борьбе противнего»104.
ФАТФ выделяет три основные формы нарушений105:незаконное использование благотворительных средств: причемэто может происходить как параллельно с осуществлением законнойTerrorist Financing [Electronic resource] // FATF/OECD. – 2008. – 29 Feb. – P.11. URL: http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/28/43/40285899.pdf (дата обращения: 5 апреля 2011 года)105 Ibidem10473деятельности, так и без проведения законной деятельности.
Согласноисследованиям ФАТФ «руководитель одного из благотворительных фондов,быстро привлекавшего крупные суммы средств, переадресовывал частьполученных средств тренировочным террористическим лагерям в Пакистанепосредством курьера для перевозки денежных средств»106;использование подставных благотворительных фондов, которыевыступают своего рода «вывесками» для террористических группировок.Такиефондыпредоставляютматериально-техническоеобеспечениетеррористам или служат в качестве прикрытия для их операций;масштабное использование фонда: привлечение средств дляполучателей в третьих странах, которые являются частью организационнойструктуры (по данной форме нарушения были обвинены крупнейшиенекоммерческие организации США в 2000 году).Огромный объем денежных средств и других активов, принадлежащихблаготворительным фондам, означает, что использование даже оченьнезначительного процента от этих средств в террористических целяхпредставляло бы собой серьезную проблему.Выделяют несколько категорий использования благотворительныхфондов для финансирования террористической деятельности107:1.Правовой статус.
Различия могут быть проведены междуофициально зарегистрированными фондами, использующими свой статусдля подключения к более широкой базе финансирования, и фондами,выполняющими менее важные функции, а, следовательно, зачастуюосуществляющими свою деятельность без регистрации. Часто поступлениятаких организаций идут от этнических общин.2.Сфера охвата деятельности фонда. Различия могут бытьпроведены между фондами, осуществляющими свою деятельность вTerrorist Financing [Electronic resource] // FATF/OECD. – 2008. – 29 Feb.
– P.11. URL: http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/28/43/40285899.pdf (дата обращения: 5 апреля 2011 года)107 Письмо Центрального Банка РФ от 17 августа 2004 года №100-Т «Об отчете ФАТФ по типологиям отмыванияпреступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 годы». // Вестник Банка России – 2004. – 25 августа. –№51.10674международном масштабе, и фондами, чья деятельность сосредоточена впределаходногогосударства.«Существуетзаблуждение,будтоблаготворительные фонды можно неправомерно использовать только вмеждународном масштабе путем сбора денежных средств в странахспонсорахипоследующегоотправленияэтихсредствзаграницутеррористическим группам в третьих странах».108 Действительно, такиефонды более уязвимы, но финансирование террористической деятельностиможет иметь место и внутри организации.3.Степень взаимодействия.
Согласно исследованиям экспертов, вбольшинстве случаев основными причинами связи с финансированиемтерроризма выступала коррупция или соучастие со стороны руководствафонда. Тем не менее, добросовестные благотворительные организации такжемогли оказаться жертвой не связанной с ней организации-получателя илисвоего структурного подразделения. «Имеются даже случаи сбора средств,когда название существующей и ни о чем не подозревающей НКОиспользовалось в качестве прикрытия для незаконного сбора денег»109.Несмотря на то, что ниже представленные характерные финансовыеоперации относятся к типологии отмывания преступных доходов ифинансирования терроризма ФАТФ за 2003-2004 годы, по мнению автора,они остаются актуальными и на сегодняшний день. А именно110:несовместимость между видимыми источниками и объемомпривлекаемых или перемещаемых денежных средств в таких ситуациях,когда очевидно, что крупные суммы денежных средств собираются внутриобщин, имеющих очень скромный уровень жизни;несоответствие между структурой и размером финансовыхопераций, с одной стороны, и официальной целью и деятельностьюнекоммерческой организации, с другой стороны, например (как упоминалосьПисьмо Центрального Банка РФ от 17 августа 2004 года №100-Т «Об отчете ФАТФ по типологиям отмыванияпреступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 годы».
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
