Диссертация (1152482), страница 19
Текст из файла (страница 19)
Перечисленныедокументы, кроме формы № 118, являются обязательными к публикации длякоммерческих банков и могут быть получены в открытом доступе. В табл. 3.2представлены консолидированные формулы расчета коэффициентов риска.Таблица 3.2 - Коэффициенты риска и формулы их расчёта [88].КоэффициентРасшифровкаК1Коэффициентобеспеченностикредитных вложенийрезервами навозможные потери поссудамК2Коэффициентпросроченных ссудФормула расчетаК1 =Объём кредитного портфеляРазмер обеспечения кредитовОбъём просроченной задолженностипо кредитамК2 =Объём кредитного портфеля110Продолжение Таблицы 3.2.К3К4К5К6К7Коэффициентдиверсификациикредитных вложенийКоэффициентконцентрациикрупных кредитовКоэффициентконцентрациикредитов банкам –нерезидентамКоэффициентсоотношениярасходов и доходов попортфелюКоэффициентпокрытия убытков поссудамОбъём кредитов, выданныхкатегории заёмщиковК3 =Объём кредитного портфеляСумма кредитов 10крупнейших заёмщиковК4 =Объём кредитного портфеляК5 =Сумма кредитов банкам − нерезидентамОбъём кредитного портфеляК6 =Процентные расходыПроцентные доходыОбъём просроченной задолженностипо кредитамК7 =Резерв на возможные потери по ссудамВ таблице 3.3.
отражены формулы расчёта отдельных показателей,используемых в таблице 3.2., с указанием соответствующих статей отчётности,которые необходимо просуммировать.Таблица 3.3 - Формулы расчёта показателей с указанием форм отчетности иотдельных статей [30]ПоказателиКредитный портфель, 101форма (В табл. 3.3 формуладля расчета показателя«кредитный портфель»разбита на три части. Впоследующем при расчетекоэффициентадиверсификации кредитныхвложений удобноиспользовать даннуюразбивку, чтобы выделитьгруппу заемщиков, накоторую приходитсямаксимальная доля вкредитном портфеле).Сектор юридических лиц: 320(01-10) + 321(01-10) +322(01-09) + 323(01-09) + 451(01-09) + 452(01-09) +453(01-09) + 456(01-08) + 470(01-07) + 471(01-07) +472(01-07) + 473(01-07) + 478(01-03)Государственный сектор: 441(01-09) + 442(01-10) +443(01-10) + 444(01-10) + 445(01-09) + 446(01-09) +447(01-09) + 448(01-09) + 449(01-09) + 450(01-09) +460(01-07) + 461(01-07) + 462(01-07) + 463(01-07) +464(01-07) + 465(01-07) + 466(01-07) + 467(01-07) +468(01-07) + 469(01-07)Сектор физических лиц: 454(01-10) + 455(01-10) +457(01-09)111Продолжение Таблицы 3.3.Резерв на возможные потерипо ссудам, 101 формаПросроченная задолженностьпо предоставленнымкредитам, 101 формаСумма кредитов 10 самыхкрупных заёмщиков, 118формаСумма кредитов, выданныхбанкам – нерезидентам, 101форма20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 44115 + 44215 +44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 +45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 +46008 + 46108 + 46208 + 46308 46408 + 46508 + 46608 + 46708 +46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47425 + 51210 +51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324324(01-02) + 458(01-17)118 форма отчетности (сумма первых 10 заемщиков)321(01-10) + 323(01-09)Обеспечение возвратности выданных кредитовРазмер обеспечения ссуд, 101форма913(11-19) + 914(11-19)Доходы и расходы по кредитным операциямПроцентные доходы, 102форма111(01-19)Процентные расходы, 102форма211(01-04) + 212(01-14) + 213(01-17) + 214(01-17) +215(01-02) + 216(01-02) + 217(01-02) + 218(01-04)Лимит риска по уровню обеспечения кредитов оценивается коэффициентомК1 обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери поссудам (уровень обеспечения выданных кредитов в случае их невозврата).Для отнесения портфеля к той или иной зоне риска по этому показателюиспользуются следующие критерии: допустимый риск – объём кредитногопортфеля меньше суммы обеспечения (К1 ≤ 0,9); критический риск – объёмкредитногопортфелясоответствуетсуммеобеспечения(К1=0,9-1,0);катастрофический риск – объём кредитного портфеля больше суммы обеспечения(К1 >1) [10].
При расчете лимитов риска по К1 учитывается, что обеспечение покредиту в идеальной ситуации должно быть по стоимости больше, чем суммавыданных кредитов, так как не все варианты обеспечения, принимаемые банкамив залог, являются высоколиквидными активами.112Коэффициент К2 просроченных ссуд характеризует выполнение сроков покредитным договорам и показывает удельный вес просроченных кредитов вобщей сумме выданных кредитов.
Зоны риска кредитного портфеля по этомупоказателю: допустимый риск – отсутствуют просроченные ссуды; критическийриск – просроченные ссуды до 50% величины кредитного портфеля (К2≤ 0,5);катастрофический риск - просроченные ссуды превышают 50% объёмакредитного портфеля (К2 >0,5) [10].Коэффициент К3 диверсификации кредитных вложений характеризуетструктуру портфеля по категориям заёмщиков: государственный сектор,юридические лица, физические лица. Кредитная деятельность банка не должнабыть связана исключительно с одной из трех групп заемщиков, иначеконцентрация риска повышается на данной группе. В расчётах используетсякатегория заёмщиков, имеющая наиболее высокий удельный вес в объёмепортфеля.
К3 находится в зоне допустимого риска, если значение показателя неболее 50%; в зона критического риска – 50%-90%; зона катастрофического риска– более 90% [10].Концентрацию кредитов характеризует коэффициент К4 концентрациикрупных кредитов. Он показывает удельный вес кредитов, выданных крупнейшимдесяти заемщикам, в общей сумме выданных кредитов. Существуют различныеограничения на выдачу особо крупных кредитов, так как это повышает рискбанкротства в случае невозврата кредита крупным заемщиком.
Зоны риска попоказателю К4: допустимый риск – значение показателя не превышает 20%объёма портфеля; критический риск – не превышает 40%; катастрофический риск– превышает 40% объёма [10].КоэффициентК5концентрациикредитовбанкам–нерезидентамхарактеризует географическое размещение клиентов. Зоны риска по этомупоказателю: допустимый риск – значение показателя не превышает 10% объёмапортфеля; критический риск – до 30% объёма портфеля; катастрофический риск –превышает 30% объёма портфеля [10].КредитноеценообразованиехарактеризуетсякоэффициентомК6113соотношения процентных расходов и доходов по портфелю (величина доходов наруб. вложений) и позволяет определить эффективность проводимой банкомкредитной политики.
Для коэффициента К6 установлены следующие зоны риска:допустимый риск – значение показателя не превышает 0,7; критический риск –находится в пределах 0,7 – 1,0; катастрофический риск – превышает 1 [10].Качество кредитного администрирования характеризуется коэффициентомК7 покрытия убытков по ссудам, позволяющим определить долю просроченныхкредитов, которую можно покрыть из резервов на возможные потери по ссудам.Поэтому показателю предлагается применять следующиезоны риска:допустимый риск – значение показателя не превышает 0,2; критический риск – непревышает 0,6; катастрофический риск – не менее 1 [10].Оценка совокупного риска кредитного портфеля R осуществляется наоснове средневзвешенной оценки приведенных выше коэффициентов риска сучетом их относительной важности в линейной свертке.
В простейшем случаеотсутствияочевидногоприоритетатогоилииногопоказателяриска(относительного равенства ценностей отдельных показателей риска) в совокупнойоценке риска предлагается использовать среднее значение.Рассмотрим данные по кредитным портфелям четырех коммерческихбанков (ХХХ, Х1, Х2, Х3) из категории B++ в рейтинге кредитоспособностибанков raexpert.ruвероятность(В++: удовлетворительный уровень кредитоспособности,своевременноговыполнениябанкомтекущихфинансовыхобязательств оценивается как умеренная, вероятность финансовых затруднений вслучае возникновения обязательств, требующих значительных единовременныхвыплат, оценивается как высокая и существенно зависит от стабильностимакроэкономических и рыночных показателей) и оценим их кредитный риск,используя коэффициентный метод.В таблице 3.4.
представлены рассчитанные по приведенным вышеформулам показатели, необходимые для расчета коэффициентов К1-К7 попортфелям исследуемых банков. Отметим, что показатель «Сумма кредитовдесяти крупнейших заемщиков» рассчитан не для всех банков, так как 118 форма114отчетности присутствует в открытом доступе не у всех исследуемых банков.Болеетого,регуляторнепринуждаеткоммерческиебанкираскрыватьинформацию о своих заемщиках, являющуюся в данном случае коммерческойтайной.Из данных табл. 3.4 следует, что исследуемые кредитные учрежденияотносятся к одной группе риска: многие коэффициенты либо совпадают, либосовпадают их отношения по исследуемым группам риска. Например, показатель«Сумма кредитов, выданных банкам – нерезидентам» у всех четырех банковравен нулю или близок к нему в масштабах кредитного портфеля в целом.
Можнопредположить, что мелкие и средние банки с небольшим оборотом средствосознанно пренебрегают риском кредитования заёмщиков из других стран.Соотношение категорий заёмщиков у исследуемых банков также схоже:большинство заёмщиков – юридические лица (в портфеле банка Х1 – 97,9%, Х2 –82,9%, Х3 – 46,9%, Х4 – 99,6% от объема кредитного портфеля). Это объясняетсятем, что средние по объёму капитала банки не популярны у заёмщиков физическихлиц(считаютсяменеенадежными,амногиенесоответствующих лицензий на кредитование физических лиц).Таблица 3.4 - Показатели кредитных портфелей банков ХХХ, Х1-Х3ПоказателиБанк ХХХБанк Х1Банк Х2Банк Х3Общие характеристики кредитного портфеляКредитный портфель, всегоПросроченная задолженность попредоставленным кредитам4 5002 306250,00343,0016 610,008 823,0021 055,00307 515,00---0,000,000,00100 000,00368 933,00122 471,0066 889,00146 469,00Сумма кредитов 10 самых1 065крупных заёмщиков291,00Сумма кредитов, выданныхзаёмщикам не поместорасположению банкаРезерв на возможные потери поссудам837 713,003 093662,00имеют115Продолжение Таблицы 3.4.Кредиты по группам заёмщиковЮридические лица4 406 988Государственный секторФизические лица1 913472,003 081393 395,00135,000,000,000,000,0093 262,00392 871444 318,0012 527,00Обеспечение возвратности выданных кредитовРазмер обеспечения ссуд7 8995 6761 61220 651702,00206,00205,00600,00Доходы и расходы по кредитным операциямПроцентные доходы858 582,00260 903,00147 056,00371 881,00Процентные расходы613 036,40119 804,0057 697,00100 775,00На основе приведенных показателей проведем расчёт коэффициентов К1К7 риска портфелей рассматриваемых банков (таблицы 3.5.)и оценимсовокупный риск.В правом столбце таблицы 3.5.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
