Диссертация (1152309), страница 98
Текст из файла (страница 98)
При автоматизированном учете – как минимум, при настройке (изменении настроек) системыНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в кварталПри реализации нефинансовых активовПри совершении хозяйственной операцииПри проведении переоценокНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в месяцПроверка правильности расчета сумм при переоценке объектовосновных средствПроверка правильности отнесения имущества к ОЦДИ, ИДИПроверка правильности используемых счетов бухгалтерского учета и корреспонденции счетовПроверка правильности ведения регистров по учету нефинансовых Не реже 1 раза в месяцактивовФинансовые активы: денежные средства и денежные документыСверка данных по движению денежных средств, денежных доку- Не позднее дня, следуюментов с соответствующими первичными учетными документамищего за днем совершенияопераций с денежнымисредствами.По денежным документам- не реже 1 раза в месяцСверка сумм оборотов и остатков денежных средств, отраженных Не реже 1 раза в месяцв регистрах учета, выпискам из лицевых счетов и данным главнойкнигиПроверка последовательности нумерации и дат первичных учет- При подписании первичных документовных документов.
Последующий контроль – нереже 1 раза в месяцСверка данных выписки из лицевых счетов с данными регистров Не реже 1 раза в месяцбухгалтерского учетаКонтроль своевременности оформления и представления первич- Не реже 1 раза в месяц420ных учетных документов (соблюдения графика документооборота)Наличие оправдательных первичных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счетеПолнота оприходования денежных средств и денежных документов.Проверка полноты отражения денежных средств и денежных документов в бухгалтерских регистрах.Инвентаризация денежных средств и денежных документов и отражение в учете ее результатовСанкционированиеТочностьКлассификация и учетРеальностьПолнотаПериодизацияСанкционированиеТочностьКонтроль своевременности оформления карточки образцов подписей к лицевым счетамПроверка первичных учетных документов на предмет наличияподписей ответственных лиц и всех необходимых реквизитовКонтроль за наличием договоров о полной материальной ответственности с кассирамиУстановление доступа к первичным документам, учетным регистрам, системам автоматизированного учета денежных средствтолько уполномоченным лицамКонтроль доступа к системам автоматизированного учета денежных средств, периодическая смена паролейСверка данных аналитического и синтетического учета денежныхсредств, и денежных документовСверка сумм, отраженных в регистрах бухгалтерского учета, сданными первичных учетных документовАрифметическая проверка правильности формирования оборотови сальдо по счетам учета денежных средств и денежных документовПроверка правильности отражения кассовых операций и операцийс денежными документами на счетах бухгалтерского учетаПроверка правильности ведения журналов операций по счетамучета денежных средств, денежных документовФинансовые активы: финансовые вложенияСверка оборотов на счетах бухгалтерского учета финансовых вложений с соответствующими первичными учетными документамиКонтроль своевременности поступления первичных учетных документов в бухгалтерию (соблюдения графика документооборота)Инвентаризация финансовых вложений и отражение в учете еерезультатовКонтроль доступа к системам автоматизированного учета, периодическая смена паролейПроверка первичных документов на предмет наличия подписейответственных лиц и всех необходимых согласованийУстановление доступа к первичным документам, регистрам учетафинансовых вложений, системам автоматизированного учетатолько уполномоченным лицамАрифметическая проверка правильности формирования оборотови сальдо по счетам учета финансовых вложенийНе реже 1 раза в месяцНе позднее дня, следующего за днем совершенияоперацийНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в год передсоставлением годовой отчетностиПо мере необходимостиПри передаче документовдля исполнения.
Последующий контроль – не реже1 раза в месяцПри проведении инвентаризацийПо мере необходимостиНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцПри неавтоматизированном учете - не реже 1 разав месяцПри автоматизированномучете – как минимум, принастройке(изменениинастроек) системыНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в год передсоставлением годовой отчетностиНе реже 1 раза в годПри принятии документовк учетуПоследующий контроль –не реже 1 раза в месяцПо мере необходимостиПри неавтоматизированном учете – не реже 1 разав месяц. При автоматизи-421Классификация и учетРеальностьПолнотаПериодизацияСверка сумм, отраженных в регистрах бухгалтерского учета, сданными первичных документовСверка данных аналитического и синтетического учета финансовых вложенийПроверка правильности начисления процентов по депозитам, других доходов от финансовых вложенийПроверка правильности расчета сумм положительной и отрицательной переоценки финансовых вложенийПроверка правильности классификации финансовых вложенийПроверка правильности используемых счетов бухгалтерского учета и корреспонденции счетов при учете операций с финансовымивложениями и доходов от финансовых вложенийПроверка правильности ведения реестра учета ценных бумаг, карточек учета средств и расчетов, журнала операций с безналичнымиденежными средствамиДенежные обязательстваСверка данных по начислению и погашению дебиторской и кредиторской задолженности с первичными документамиСверка расчетов с дебиторами и кредиторами, обоснованностьзаписей в журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, соответствие данным, отраженным в актах сверок наотчетную датуКонтроль своевременности начисления и погашения дебиторскойи кредиторской задолженностиПроверка наличия случаев необоснованного списания дебиторской(кредиторской) задолженностиКонтроль своевременности поступления первичных учетных документов в бухгалтерию (соблюдения графика документооборота)Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностиСанкционированиеТочностьКлассифика-Проверка первичных документов на предмет наличия подписейуполномоченных лиц и необходимых согласованийОпределение перечня лиц, уполномоченных получать денежныесредства под отчетКонтроль за выдачей подотчетных сумм только уполномоченнымлицамУстановление доступа к первичным документам, учетным регистрам, системам автоматизированного учета только уполномоченным лицамКонтроль доступа к системам автоматизированного учета, периодическая смена паролейСверка сумм начисления и погашения дебиторской и кредиторской задолженности с данными первичных документовАрифметическая проверка правильности формирования оборотови сальдо по счетам учета расчетов с дебиторами и счетам учетаобязательствСверка данных аналитического и синтетического учетаПроверка правильности применяемых счетов бухгалтерского учетарованном учете – как минимум, при настройкесистемыНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в кварталПо мере начисления процентов, других доходовПри проведении переоценкиНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцПри принятии документовк учетуПоследующий контроль –не реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в год передсоставлением годовой отчетностиПри принятии документовк учету.Последующий контроль –не реже 1 раза в месяцПо мере необходимостиПо мере необходимостиПо мере необходимостиНе реже 1 раза в годНе реже 1 раза в месяцПри неавтоматизированном учете – не реже 1 разав месяц.
При автоматизированном учете – как минимум, при настройке системыНе реже 1 раза в кварталНе реже 1 раза в месяц422ция и учетРеальностьПолнотаПериодизацияСанкционированиеТочностьКлассификация и учетРеальностьПолнотаПериодизацияТочностьКлассификация и учети корреспонденции счетовПроверка правильности ведения регистров бухгалтерского учетапо учету расчетов с дебиторами и обязательствФинансовый результатСверка данных по начислению доходов и расходов с соответствующими первичными учетными документамиПроверка своевременности начисления доходов и расходовПроверка правильности распределения доходов и расходов по отчетным периодамПроверка первичных учетных документов по начислению доходови расходов на предмет наличия подписей ответственных лиц ивсех необходимых реквизитовУстановление доступа к первичным документам, учетным регистрам, системам автоматизированного учета только уполномоченным лицамКонтроль доступа к системам автоматизированного учета, периодическая смена паролейСверка сумм начисленных в учете доходов и расходов с даннымипервичных документовАрифметическая проверка правильности формирования оборотови сальдо по счетам учета ФРПроверка правильности заключительных записей по счетам текущего финансового годаПроверка правильности используемых счетов учета и корреспонденции счетовПроверка правильности классификации доходов и расходовПроверка правильности ведения журналов прочих операций поучету доходов, расходов и финансового результатаСметные назначения (обязательства)Сверка данных бухгалтерского учета полученных обязательств свышестоящими распорядителями (главным распорядителем) бюджетных средствСверка данных бухгалтерского учета принятых обязательств спервичными документами, подтверждающими их принятиеСверка данных учета принятых обязательств с данными о начислении и погашении кредиторской задолженности, перечисленияавансов по расчетам с кредиторамиПроверка постановки на учет обязательств, соблюдениепорядка ведения учета принятых бюджетных обязательств текущего финансового годаПроверка правильности ведения учета утвержденныхсметных назначенийПроверка неисполненных обязательств, обязательств принятых сверх утвержденного плана ФХДПроверка операций по отложенным обязательствамПроверка формирования и предоставление информации о обязательствахПроверка правильности используемых счетов учета и корреспонденции счетовПроверка правильности ведения журналов регистрации бюджетных обязательствНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в месяцНе реже 1 раза в годПри принятии документовк учету.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
