Диссертация (1152256), страница 40
Текст из файла (страница 40)
На практике возможно использование различных типов полисов:страхование жизни, страхование от критических заболеваний, страхованиетрудоспособности. Каждый тип полиса ориентирован на определенный видубытка организации. Например, если страховой полис приобретается с цельюпокрытия убытков организации от проектов, незавершенных по причинесмерти сотрудника, то с финансовой точки зрения, целесообразно использование страхования жизни на определенный срок или страхования от критическихзаболеваний.
Максимальный срок действия страхования разумно ограничитьмоментом выхода застрахованного лица на пенсию. Полисы пожизненногострахования уместны только в том случае, если застрахованным лицом выступает директор или крупный акционер компании. Страхование трудоспособности ключевой персоны нацелено на выплату ежемесячного возмещения компании на протяжении всего периода нетрудоспособности застрахованного со-215трудника.
Договор страхования прекращает свое действие по достижению застрахованным лицом пенсионного возраста.Для некоторых организаций подобный страховой полис является частьюинвестиционной стратегии, так как потеря работника может привести к падению стоимости компании. Организация может себя защитить от убытков и нестабильного финансового положения из-за смерти или нетрудоспособностисотрудника, застраховав его в свою пользу. В случае смерти или нетрудоспособности сотрудника организации-страхователю будет выплачено возмещение, соответствующее понесенным убыткам. СКС не является видом страхования, это способ практического использования страхования жизни и трудоспособности.Схема построения страхового полиса не представляется сложной (см.рисунок 63) с технической точки зрения.Страховаявыплата принаступлениисмертизастрахованноголицаОрганизацияСтраховой полис:Застрахованное лицо ключевой сотрудник;Страхователь,выгодоприобретатель организация - работодательОценкачеловеческогокапиталаОрганизация заключает договорстрахования жизни ключевогосотрудника и уплачиваетстраховую премиюЗаключение договорастрахования и выдачастрахового полисаКомпания пострахованиюжизниРисунок 63 - Схема страхования жизни ключевого сотрудникаИсточник: разработано авторомПринципиальные отличия состоят в процедуре оценки потенциальныхубытков и в том, что страхование осуществляется не в пользу застрахованного216работника, а в пользу организации-работодателя, поскольку его назначение –это не обеспечение сотрудника и его семьи, а защита организации от последствий реализации финансовых рисков.Для заключения договоров СКС характерен особый порядок установления страховой суммы.
Она оценивается в зависимости от вида убытка, возникающего у организации при наступлении страхового случая. Здесь не существует четких правил, так как трудно найти двух человек, которые отнесены ккатегории ключевых по одним и тем же критериям.В данном случае страховая выплата должна обеспечить компенсацию потерь человеческого капитала организации. Эта оценка производится исходяиз потенциального убытка на основании информации о виде и масштабе деятельности организации, положении на рынке, сведений о финансовом состоянии за несколько лет, бизнес-планов и т.д.
Также необходимо обоснованиеналичия страхового интереса к жизни и здоровью ключевого сотрудника икритериев, на основании которых он отнесен к разряду «ключевых». Дополнительные сведения требуются, если застрахованное лицо является новым работником, или же организация сама недавно начала свою деятельность.Установлено, что работодатель имеет страховой интерес к жизни работника, который измеряется финансовыми потерями, вызванными смертью работника. В данном контексте имеется в виду не только прибыль, которую недополучит работодатель в случае смерти работника, а также дополнительныерасходы и снижение стоимости компании в целом.
Оценить потенциальныеубытки компании можно несколькими способами.На наш взгляд, для целей страхования целесообразно использовать подходы к оценке человеческого капитала на базе затрат (убытков) организации,ее доходов или комбинированный метод. Наш довод основан на том, что полисСКС строится на базе возмещения и нацелен на покрытие следующих финансовых убытков организации:сокращение человеческого капитала (утрата специальных навыковили знаний, которыми обладал сотрудник);217снижение стоимости компании, утрата репутации (популярности)на рынке или клиентов, которых привлекали деловые качества или личностьключевого работника;перерыв в производственной или коммерческой деятельности ор-ганизации, утрата возможностей для дальнейшего расширения бизнеса;затраты на поиск замены этому сотруднику или дополнительноеобучение подходящего заместителя;убытки, связанные с необходимостью срочного возврата получен-ных кредитов и процентов по ним, если заемщик осознает, что репутация определенного работника являлась стимулом, при получении кредита;затраты, связанные с незаконченными или аннулированными про-ектами и сделками, если они не могут быть завершены в связи со смертьюключевой персоны;утрата стабильной системы менеджмента и хороших взаимоотно-шений в коллективе;отказ поставщиков в доставке товаров без предварительнойоплаты;потеря финансовой устойчивости, банкротство.Размер потенциального убытка зависит от критериев, на основании которых конкретный сотрудник является ключевым для деятельности организации.
Понятие «ключевой сотрудник» и оценка значимости такого работникадо известной степени являются очень субъективными. Выбор размера покрытия (страховой суммы) целесообразно обосновывать следующей информацией:величина чистых активов организации;прибыль прошлых лет и планируемый доход в будущем;влияние, которое может оказать утрата работника, на доходы ор-ганизации в будущем;предполагаемые расходы на поиск нового работника и (или) его218обучение, чтобы он получил квалификацию, достаточную для занятия этойдолжности;сумма любых кредитов и займов, которые возможно потребуетсявозвратить кредиторам в случае смерти ключевой персоны.Хотя подсчитать точно образующую достаточное покрытие сумму практически невозможно, мы видим сразу несколько возможностей для ее определения.Универсального метода оценки значимости ключевой персоны и оценкипотенциальных убытков не существует.
Причиной тому является факт, что мотивы для приобретения полиса СКС очень варьируются (например, возможность недополучения прибыли, затраты на подбор и обучение новых кадров,капитальные затраты и т.д.). Страховая сумма должна, с одной стороны, покрывать убытки страхователя, а с другой стороны, отражать значимость ключевого сотрудника, то есть, соответствовать денежной оценке его человеческого капитала.
Мы предлагаем следующие подходы для оценки убытков иустановления страховой суммы.1.Исчисление страховой суммы на базе заработной платы сотруд-2.Исчисление страховой суммы на базе финансовых результатов де-ника.ятельности организации.3.Многофакторный вариант.4.Метод на базе суммы полученных кредитов и займов.5.Метод на базе убытков от незавершенного проектаВсе варианты основаны на различных подходах к оценке значимости сотрудника для организации. Мы совместили известные теоретические методыоценки человеческого капитала и подходы, используемые в страховом андеррайтинге.Самым простым методом является определение страховой суммы набазе заработной платы ключевого сотрудника.
Этот метод применим незави-219симо от типа убытков, которые покрывает полис. Страховая сумма устанавливается в размере пяти-, десятикратной заработной платы сотрудника. Но такаястраховая сумма зачастую не покрывает реальных убытков работодателя.Метод исчисления страховой суммы на базе заработной платы сотрудника эквивалентен так называемому «затратному» методу оценки человеческого капитала организации. Его можно использовать, если полисное покрытие охватывает убытки, связанные с замещением работника.
Данный методтребует точного определения того, что относится к заработной плате. Подсчитывается общая сумма годового вознаграждения застрахованного работника(ДоходКС ) и из нее вычитается сумма расходов, которую понесет работодатель, в связи с замещением сотрудника. Полученный результат умножается наколичество лет, требуемых для обучения нового сотрудника (формула 4.12),где (ДоходКС − ДоходЗКС ) – разница в годовых доходах ключевого сотрудника и его временного заместителя; СП - срок, необходимый для подготовкисотрудника, соответствующего должности.Страховая сумма = (ДоходКС − ДоходЗКС )×СП(4.12)Трудность составляет подсчет суммы годового дохода сотрудника.Большинство сотрудников, которые являются ключевыми, получают в дополнение к зарплате различные выгоды в виде корпоративной машины, медицинской страховки, доли в прибыли и т.д.
В расчет надо принимать все виды доходов. Второй проблемой является то, что в случае смерти застрахованноголица временное исполнение его должностных обязанностей возлагается надругого сотрудника. Действительной суммой расходов на замещение ключевого сотрудника будет разница между его заработной платой и вознаграждением, выплачиваемым сотруднику, временно исполняющему его обязанности.Это означает, что реальная ценность сотрудника ниже, чем принимаемая в расчет при определении страховой суммы.Этот метод является предпочтительным, если цель полиса – покрытиерасходов на поиск заместителя ключевого сотрудника.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
