Диссертация (1145594), страница 41
Текст из файла (страница 41)
Если уполномоченный органопределяет страховые (перестраховочные) организации как системнозначимые, он усиливает соответствующее надзорное реагирование,которое соизмеримо с характером и степенью риска.Международные отношения влияют на внутренний надзор застраховым и финансовым рынком в целом, но это не означает, что анализограничивается внутренними рынками.
Он также предполагает изучение иоценку ситуации, складывающейся на региональных и/или глобальномуровнях. В частности, в отношении международно активных страховыхгрупп, уполномоченный орган должен выявить всех участников группы.Этот глобальный аспект может быть обеспечен взаимодействием суполномоченными органами власти или третьими лицами, включая228международные финансовые институты, такие как, МАСН, МВФ иВсемирный банк, которые могут иметь более широкое представление осостоянии мировой экономики.Уполномоченный орган при подготовке анализа рынка учитываетпотенциальные риски и неблагоприятные реальные будущие сценарии сцелью, при необходимости, предпринять меры на ранней стадии ихосуществления.
Он должен разработать подходы к макропруденциальномунаблюдению в многопрофильном и межсекторальном аспекте длявыявления тенденций и событий, которые могут негативно повлиять напрофиль риска страховщиков. Он осуществляет количественный икачественный анализ, используя для этого государственные и другиеисточники информации. Результатом этой аналитической работы является«горизонтальный»обзорвтерминологииЕСстраховых(перестраховочных) организаций, которым обобщаются соответствующиеагрегированныеданные.Обзордолжен,преждевсего,выявитьорганизации с ухудшившимися показателями, занявшими периферийныеместа в рэнкинге, и определить возможности их возвращения на прежниепозиции.Другойцельюявляетсяопределениепотенциальныхвозможностей страховой (перестраховочной) организации обеспечить вбудущем покрытие принятых рисков.Горизонтальный обзор, осуществляемый уполномоченным органам,должен отвечать потребностям руководства страховых (перестраховочных)организаций для проведения соответствующих оценок.
Результатыгоризонтального обзора, подготовленные в рамках одной национальнойюрисдикции, могут быть полезными для всех национальных надзорныхорганов в целом, тем более, что они могут быть связаны с системнымирисками в страховом секторе. Уполномоченный орган использует данныедля анализа в масштабах всего рынка и мониторинга фактического или229потенциального влияния на финансовую устойчивость страховых рынков,в общем, и на страховые (перестраховочные) организации, в частности, ипредпринимает соответствующие действия.
Надзорный орган также делаетдостаточно подробные агрегированные данные рынка общедоступными.Обязанность уполномоченного органа – обеспечить доступ кдостаточно подробным агрегированным данным о рынке либо путемсамостоятельной публикации данных либо путем предоставления их дляпубликации. Это может быть сделано путем привлечения государственныхстатистических органов или при сотрудничестве с местным страховымсектором при условии обеспечения удовлетворительности содержания,частотыисвоевременностипубликаций.Уполномоченныйорганоценивает, в какой степени макроэкономическая уязвимость и рискифинансового рынка воздействуют на пруденциальные инструменты(показатели, нормативы или нормы), и на финансовую стабильностьстрахового сектора.Вроссийскойэкономикенамакро-,мезо-имикроуровняхантикризисное регулирование еще продолжает формироваться. В настоящеевремя идет процесс оптимизации деятельности магарегулятора.
Функциистрахового надзора, централизованные до недавнего времени в рамках однойструктуры, распределены между несколькими структурами Банка России.Так были разделены следующие функции страхового надзора: допуск нафинансовый рынок, сбор и обработка отчетности субъектов рынка, защитаправ страхователей и выгодоприобретателей, надзор за соблюдениемзаконодательства и деятельностью страховых организаций, в том числе задеятельностью системно значимых страховых организаций. Тем самым врамках одного подразделения Банка России концентрируется надзор задеятельностью субъектов финансового рынка по отдельным направлениям:разработканормативногообеспечения,контрольисполнения230законодательства, лицензирование, отчетность, защита прав потребителейфинансовых услуг. Это объясняется довольно тесной взаимосвязьюфинансовыхинститутов,необходимостьюконтроляиисключениявероятности негативного влияния финансовых организаций, относящихся коднойгруппе.Всвязисэтимнаблюдаетсятенденциявведенияунифицированного подхода к регулированию деятельности субъектовфинансового рынка.Впредкризиснойситуацииосуществляетсяболеепристальныймониторинг рисков.
Для этого применяется система стресс-тестированиястраховых организаций. При ухудшении финансового состояния отдельныхсубъектов финансового рынка, возникающем в преддверии кризиса,наблюдается активизация сделок по слияниям и поглощениям. Подобныеоперациивнекоторыхслучаяхносятнегативныепоследствия,выражающиеся в усилении концентрации и олигополизации рынка. Вусловиях резкого ухудшения макроэкономической ситуации антикризисноерегулирование предполагает выработку экстраординарных решений иприменение экстренных мер. Серьезное ухудшение финансового положенияу системообразующих страховых организаций при крайне неблагоприятнойэкономической конъюнктуре оказывает отрицательное влияние на всюотрасль.
Так, например, во время кризиса 2008 — 2009 гг. для поддержанияэтой категории страховых организаций было предложено использоватьсубординированные кредиты [186]. В этот период субординированныйкредит или займ предоставлялся государством через Внешэкономбанкбанкам второго уровня. В практике управления финансовым состояниемкредитнойорганизациисубординированныекредитыувеличиваютсобственные средства банка. Применение субординированного займа в целяхоздоровления страховых организаций было предусмотрено в 2013г.принятием соответствующих поправок к статье 25 Закона «Об организации231страхового дела в Российской Федерации». Под субординированным займомпонимается привлечение страховой организацией денежных средств подоговору займа на срок не менее чем пять лет без права досрочногоистребования, при этом начисляемые проценты на сумму займа не можетпревышать действующую на дату заключения кредитного договора (договоразайма) ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,2 раза [187].Законом предусмотрены общие условия учета субординированных займов.
Вчастности,прирасчетесоотношениянормативногосоотношениясобственных средств (капитала) и принятых обязательств страховаяорганизация вправе учитывать их в размере, не превышающем однойчетвертой величины ее собственных средств (капитала), и не учитываютсясубординированныезаймы,предоставленныедругимистраховымиорганизациями. В случае выданных займов страховой организациейдочерним и зависимым обществам эти суммы исключаются из расчета.Применение субординированных займов требует существенных дополненийи/или изменений в нормативных подзаконных актах.Наиболее сложной и опасной является в антикризисном регулированиистадия кризиса, когда нарастает волна банкротств.
В антикризисномрегулированииприэтомразличаютсядванаправления:поддержкажизнеспособных страховых компаний и ликвидация обанкротившихся.страховым компаниям, имеющим определенные перспективы выживания,предоставляются налоговые льготы. В период кризиса 2008 — 2009 гг.экстренно был принят Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ «Овнесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодексаРоссийской Федерации и отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации», который позволил радикально снизить налоговую нагрузку наорганизации.
В первую очередь изменения касаются налога на прибыль иНДС. С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль организаций была232снижена с 24 до 20% за счет федеральной части налога. Кроме того, засубъектами Федерации было сохранено право понизить ставку налога вчасти, поступающей в региональный бюджет, – с 17,5 до 13,5% (т.е.минимальнаяставканалогасоставила16%)В[188].отношенииразорившихся страховых организаций применяются процедуры банкротства.Так, по данным Российского союза автостраховщиков за период с 2005 г. понастоящее время конкурсное производство было открыто в отношении 94страховых организаций [189].В течение более чем 20-ти летнего периода становления отечественнаястраховаяотрасльсуществовалапрактическибезотраслевойзаконодательной и нормативной базы по вопросам банкротства заисключениемнесколькихстатейвФедеральномзаконе«Онесостоятельности (банкротстве)».
В настоящее время данный законсущественнодополненспециальнымистатьями,посвященнымирегулированию вопросов банкротства страховых организаций. В законеопределены основания для применения мер по предупреждению банкротства,связанные с неисполнением страховых обязательств, нарушений требованийплатежеспособностиприостановлениеприостановленияиииксоставуограничениеограниченияиструктурелицензии.лицензииВактивов,случаяхпредусмотренаотзыв,отзыва,процедуравведение временной администрации.Формирование законодательной базы в этой сфере еще до конца незавершен.
Практический опыт применения введенных статей покажет путиегодальнейшегоихразвитияисовершенствования.Анализзаконодательства, регулирующего вопросы несостоятельности и банкротствастраховыхорганизаций,позволилсделатьвыводонеобходимостиспециального законодательного акта. Признаки банкротства определены вцелом по всем видам финансовых организаций, специфика страховой233деятельности изложена только в одной статье и связана с неисполнениемобязательств по страховым выплатам. Основные процедуры, применяемые вделе о банкротстве, также изложены в статьях, общих для всех финансовыхорганизаций. В то же время нормы, направленные на сугубо отраслевыепроцедуры передачи, продажи страхового портфеля отражены в законе «Оборганизации страхового дела в Российской Федерации».
Кроме того, вдействующем законодательстве не раскрыты отличительные особенности ипроцедуры принудительной, добровольной ликвидации и реорганизации.Временнаямерапреобразоватьсяповгарантированиюокончательноестраховыхвыплатзаконодательноедолжнарешениевсоответствующем нормативном правовом акте. В связи с выраженнойотраслевой спецификой пристального внимания и значительных усилий дляразработки методического обеспечения требуется для выявления признаковпреднамеренного банкротства страховых компаний. Таким образом, мысчитаем,разработкисуществуетиобъективнаявведенияпотребностьспециальногоицелесообразностьзаконодательногоактаонесостоятельности и банкротстве страховых организаций, аналогичногодействавшему в банковской сфере.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
