Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях (1142602), страница 2
Текст из файла (страница 2)
При обработке исистематизации информации применялись методы группировок, классификации,системный и исторический подходы.Информационно-статистическая база диссертационного исследованиябыла сформирована на основе законодательных и нормативных актов РоссийскойФедерации и других стран, документов ООН, ФАТФ и других международныхорганизаций,данныхаудиторскихкомпанийирейтинговыхагентств,информации в изданиях периодической печати и сети Интернет, а также7аналитическихматериаловпопроблемампротиводействияотмываниюпреступных доходов и финансированию терроризма.Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке комплексатеоретическихисовершенствованиюпреступныхорганизационно-методическихнациональнойдоходовнаосновеинформационно-аналитическогосистемыположенийпротиводействиямодернизациилегализациимеханизмоввзаимодействиябанковпоконтролясиорганамигосударственной власти.Наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну,заключаются в следующем:− предложена трехуровневая структура международной системы ПОД/ФТ, атакже сформулировано авторское определение национальной системы ПОД/ФТ,подкоторойпонимаетсягосударственныхинститутовсложноевсферераспределенноеконтроля,взаимодействиенадзора,финансовогомониторинга и правоохранительной деятельности, а также специальныхвнутренних подразделений финансовых посредников (агентов), направленная навыявление и пресечение незаконной деятельности, связанной с легализациейдоходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма,действующая в рамках установленного национального правового поля имеждународных стандартов;− раскрыта сущность процесса отмывания грязных денег, проведен анализдиалектики этого термина, уточнена его дефиниция и выявлена взаимосвязь этогопроцесса с финансированием терроризма и незаконным обналичиванием;− на основе анализа рынка отмывания преступных доходов расширенытеоретическиепредставленияохарактереипринципахвзаимодействияпреступников, а также о факторах, определяющих их деятельность;− разработаныорганизационно-методическиеположенияпосовершенствованию национальной системы ПОД/ФТ, которые заключаются вавтоматизации информационно-аналитической деятельности банков и органовгосударственной власти по обнаружению и пресечению преступных схем, а также8в усилении ответственности должностных лиц финансовых посредников и самихпреступников;− в результате изучения и систематизации отечественного и зарубежногоопыта организации национальных систем ПОД/ФТ определена первостепеннаяроль банков и их механизмов контроля в национальной системе ПОД/ФТ, а такжевыявлены негативные факторы, обосновывающие разработку рекомендаций посовершенствованию российской системы;−разработаныкритерииипоказателиэффективностимеханизмоввнутреннего противолегализационного контроля в кредитных организациях иуточнены методические подходы к оценке этого контроля;− разработана программа развития национальной системы ПОД/ФТ наосновевнедренияавтоматизированноговкредитныеорганизациипротиволегализационногогосударственнойконтроля,системыпозволяющейповысить скорость и качество анализа клиентов и их операций, оперативностьинформирования Росфинмониторинга, а также снизить экономические издержкибанков, связанные с реализацией данного контроля.Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается вразвитии и совершенствовании теоретико-методического аппарата, необходимогодля выработки направлений организации борьбы с легализацией (отмыванием)доходов и финансированием терроризма на уровне национальной системыПОД/ФТ и в рамках отдельных кредитных организаций.
В частности, выделение иизучение элементов, принципов и уровней организации систем противодействиялегализации доходов, а также систематизация отечественного и зарубежногоопыта в области ПОД/ФТ позволили разработать методические положения посовершенствованию национальной системы ПОД/ФТ и организации механизмовконтроля в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях.
Расширение теоретическихпредставлений о сфере экономических отношений по отмыванию преступныхдоходов как об отдельной части «теневого рынка» позволило обосновать мотивыифакторы,определяющиедеятельностьпреступников,предложения по ее выявлению и нейтрализации.исформировать9Практическая значимость результатов диссертационного исследования.РазработанныеопределяющихпредложенныйвдиссертациинаправлениякомплекспротиволегализационноготеоретическиеположениясовершенствованиямероприятийконтролявпоосистемыПОД/ФТ,автоматизациикредитныхфакторах,иорганизациях,оценкеатакжерекомендации по уточнению и дополнению соответствующего законодательствамогут быть использованы в деятельности органов государственной власти,Банком России и кредитными организациями.В частности, автоматизация механизмов внутреннего контроля в целяхПОД/ФТ посредством внедрения в них специализированной системы позволяетбанкам ускорить оперативность анализа клиентов и их операций на предметотмывания, устранить субъективные суждения при их оценке, повысить качествооценки, значительно упростить информационный обмен с Росфинмониторингом иснизить издержки, связанные с осуществлением противолегализационногоконтроля, а Банку России осуществлять объективную оценку операций и надзор.Разработанные специальные критерии и индикаторы эффективностивнутреннего противолегализационного контроля в кредитных организациях могутявляться дополнительным инструментом при проведении банками внутреннегоаудита, аудиторскими фирмами при оценке вероятности вовлечения кредитнойорганизации в осуществление сомнительных операций, а также Банком прианализе эффективности национальной системы ПОД/ФТ.Апробация и внедрение результатов исследования.
Основные положениядиссертационной работы были доложены и одобрены на IX Научно-практическойконференции «Банки. Процессы. Стандарты. Качество» (г. Уфа, 21-22 марта2013 г.),атакженамеждународнойнаучно-практическойконференции«Инновации в современном обществе: проблемы формирования и перспективыразвития» (г. Волгоград, Региональный центр социально-экономических иполитических исследований «Общественное содействие», январь 2014 г.).Диссертация выполнена в соответствии с научными исследованиями,проводимыми в ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве10Российской Федерации» в рамках общеуниверситетской комплексной темы«Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» на период2014-2018 гг.При подготовке и проведении семинаров на базе Научно-консультативногосоветаприАнтитеррористическомцентрегосударств-участниковСНГ (АТЦ СНГ), посвященных вопросам борьбы с терроризмом и инымипроявлениями экстремизма в государствах − участниках СНГ, используетсяразработанная диссертантом структурная модель международной системыПОД/ФТ.
В деятельность АТЦ СНГ внедрены также авторские подходы поуточнению сущности и дефиниций явлений «отмывание грязных денег»,«финансирование терроризма» и «обналичивание» в целях подготовки, обученияи повышения квалификации сотрудников органов государственной безопасностии спецслужб государств-участников СНГ. АТЦ СНГ признаны целесообразнымик дальнейшему использованию авторские рекомендации по расширению иунификацииединойбазыданныхлициорганизаций,причастныхкэкстремистской и террористической деятельности.
Выработанные рекомендациипо совершенствованию механизмов контроля в кредитных организацияхпринимаются во внимание АТЦ СНГ при аналитическом и оперативнотехническомобеспеченииспециальныхмероприятий,чтоположительносказывается на их эффективности.Организационно-методические положения о необходимости автоматизациив кредитных организациях процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ,включающиеприменениеОАО «Промсвязьбанк»испециализированныхпозволяюткредитнойсистем,внедреныорганизациивснизитьрепутационные риски и расходы на противолегализационные мероприятия.Результаты исследования используются государственной корпорацией«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» приразработкепрограммногоподозрительных операций,обеспечения,направленногонавыявлениеклиентов и их контрагентов, расположенных илизарегистрированных в иностранных юрисдикциях.
Кроме того, результаты11исследования, посвященные проблемам применения норм Закона США «Оналогообложениииностранныхсчетов»(FATCA),используютсяВнешэкономбанком в вопросах имплементации FATCA в его внутренниепроцессы.Материалы диссертации применяются на практике аудиторской компаниейООО «Норма-Профаудит» при актуализации внутренних положений и стандартовпроведения проверок порядка организации противолегализационного контроля вкредитных организациях, что позволяет ей сократить затраты на аудит и при этомповысить его эффективность.Теоретические аспекты исследования внедрены в учебный процесс кафедры«Банки и банковский менеджмент» ФГОБУВПО «Финансовый университет приПравительстве Российской Федерации» и преподаются в рамках учебнойдисциплины «Банковское дело». Кроме того, основные результаты исследованияиспользуются АНОО ВО «Одинцовский гуманитарный университет» в процессеобучения студентов при изучении организации деятельности органа банковскогонадзора и коммерческих банков.Публикации.
По теме исследования опубликовано 6 научных работ общимобъемом 2,5 п.л. (весь объем авторский), в том числе 4 статьи авторским объемом2,1п.л.опубликованывжурналах,включенныхвпереченьведущихрецензируемых научных журналов и изданий, определенных ВАК МинобрнаукиРоссии.Объемиструктурадиссертационногоисследования.Диссертациявключает в себя введение, три главы, заключение, список использованнойлитературы и два приложения. Работа изложена на 193 листах, содержит21 рисунок и 5 таблиц. Список литературы включает 129 наименований.12Глава 1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ СИСТЕМЫПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ,ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮТЕРРОРИЗМА1.1Понятие системы ПОД/ФТ и ее основные элементыВ настоящее время в мировом банковском сообществе как никогда остростоит проблема противодействия отмыванию доходов, полученных преступнымпутем.Данная проблема является одной из самых обсуждаемых на многихмеждународных встречах, посвященных развитию современной экономики,однако несмотря на это точных данных об объеме легализуемых доходов,полученных преступным путем, не существует.
Ряд экспертов считает, что онпревышает 2 трлн долларов США. Так, по оценке Международного валютногофонда (МВФ), эта сумма составляет 2 % от мирового ВВП, то есть около 2,1 трлндолларов США [100]. Отмывание доходов – бизнес, занимающий по своимразмерам третье место в мире [79]. При этом общий ущерб, наносимыйроссийской экономике и обществу указанными незаконными действиями, сложноподдается оценке по причине их присутствия во многих экономическихпреступлениях. Так, отмывание денег тесно связано с такими явлениями, какбегство капитала, коррупция, использование российскими компаниями и банкамиофшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов иуклонения от налогов.В частности, в соответствии с таблицей 1 только запоследние десять лет из Российской Федерации было вывезено за рубеж более250 млрд долларов США.Таблица 1 − Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в РФ2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012ГодВвоз/вывоз капитала,-1,9 -8,9 -0,1 41,4 81,7 -133,7 -56,1 -33,6 -84,2 -56,8млрд долларовИсточник: составлено автором по данным платежного баланса России за 2003-2012 гг.[электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?Prtid=svs&ch=Par_159713При этом согласно рисунку 1 самая стабильная статья оттока капитала − этотак называемые «сомнительные операции», которые за период с 2003 по 2012 гг.увеличивались и достигли в совокупности 289,5 млрд долларов США. В их числовходят сделки, имеющие признаки фиктивности, и связанные с торговлейтоварами и услугами, с покупкой/продажей ценных бумаг, предоставлениемкредитов и переводами средств на собственные счета за рубежом, целью которыхявляется трансграничное перемещение денежных средств.Источник: составлено автором по данным платежного баланса России за 2003-2012 гг.[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?Prtid=svs&ch=Par_1597Рисунок 1 − Рост сомнительных операций в платежном балансе Российской Федерацииза период 2003-2012 гг.По оценкам экспертов, основным мотивом осуществления сомнительныхопераций является уклонение от налогообложения и легализация преступныхдоходов, в том числе путем использования оффшорных юрисдикций [109].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
