Диссертация (1026364), страница 14
Текст из файла (страница 14)
Для описания ограниченийэтойгруппыиспользуемтрадиционныйвзадачахмоделированияпроизводственной деятельности подход, связанный с учётом эффективногофонда времени работы основного технологического оборудования (ОТО) [1, 17,26, 45, 48, 58, 100].В финансово-ресурсных ограничениях отразим величину той частирабочего капитала, которая привлекается для финансирования постоянных ипеременных производственных затрат [7, 10, 21, 50, 59, 94, 100, 115].Рыночныеограниченияотражаюттекущеесостояниеосвоенныхсегментов товарных (цены реализации и спрос на продукцию предприятия) ифинансовых (объёмы и ставки по кредитам) рынков [4, 16, 30, 34, 37, 49, 117].Для формирования рыночных ограничений используем представленный в[16] подход, основанный на «привязке» рыночного спроса на продукцию кпланируемой цене реализации, которую предлагается реализовать на основеконструирования модуля нечёткого управления, что позволяет в системеограничений корректно отразить неопределенность спроса и цен.Ограничения группы рисковых устанавливают приемлемый уровеньриска финансовой сферы предприятия, который, как обосновано в [15],корректно характеризуется коэффициентомавтономии рабочего капитала –отношение доли собственной и совокупного (сумма собственной и заёмной99частей)капиталов.Приведемследующуюуточняющуюформулудлякоэффициента автономии:(3.31) собственный оборотный капитал на начало периода t;где:объём краткосрочных кредитов в периоде t.Возможный диапазон значений коэффициента:(3.32)где: пороговое значение коэффициента автономии.С учетом (3.31) получим:(3.33)С другой стороны, необходимо учесть ограничение на возможный объемзаемных средств:(3.34) максимально доступный объём краткосрочного кредита для периодагде:t.Неравенства (3.33) и (3.34) образуют ограничение на объем внешнегокредита:(3.35)где:(3.36)Модель выбора оптимального варианта производственной деятельностиотражаетресурсногоспецификупроизводственно-технологическогопотенциаловпредприятия,вкачествеифинансово-котороговыбранопредприятие с серийным характером производства.Такой выбор объясняется тем, что для предприятий с серийнымхарактером производства применимы все известные методы анализа и100калькуляции затрат (директ-костинг, учёт по функциям и.т.п.), а также методыопределениясоставляющихинтегральногорезультатахозяйственнойдеятельности (традиционные, основанные на сопоставлении результатов изатрат, и современные, реализующие концепцию стоимости).
Для этихпредприятийприменимы различные методы оценки и учета загрузкитехнологического оборудования, предполагающие возможность использованиякак стоимостных, так и ресурсно-временных показателей производственногопроцесса [1, 17, 27, 30, 41, 54, 56, 84, 100].Для выбранного объекта управления уточним целевую функциюстатической модели максимумдеятельностиденежного потока от операционной(cash flow from operating activities) в периоде t,скорректированного на величину рисковых издержек по группе внутреннегориска. Денежный поток от операционной деятельности формируется наоснованииследующих статей ф.4 «Отчет о движении денежных средств»:средства, полученные от покупателей, заказчиков; прочие доходы; денежныесредства, направленные на: оплату приобретенных товаров, услуг, сырья ииных оборотных активов, оплату труда, выплату дивидендов, процентов;расчеты по налогам и сборам; прочие расходы [126, 128, 130, 131].Исключая выплаты дивидендов основным акционером (характерно длякраткосрочного интервала планирования), определим денежный поток какразность выручки от реализации продукции и производственных затрат,включающих проценты по краткосрочному кредиту:(3.37)где: денежный поток от операционной деятельности ( здесь и нижеверхний индекс t указывает на интервал планирования);продукции; индекс цена реализации ед.
продукции i-го наименования;101 удельные переменныеобъем выпуска продукции i-го наименования;затраты продукции i-го наименования; постоянные затраты;процентная ставка по заемным средствам.Производственные затратыосуществлению операционнойвключают элементные затраты подеятельности,связаннойсвыпуском иреализацией продукции в периоде t, задаваемой векторомпрямые (материальные, трудовые, амортизация основного капитала) икосвенные(содержаниеорганизационно-техническойинфраструктуры)затраты.В применяемой калькуляции затрат косвенные учитываются процентом кпрямым:(3.38)где:– прямые затраты;– норматив косвенных затрат.В свою очередь, прямые затраты включают затраты материальныхресурсов () и производственные затраты ():(3.39)Материальные затраты включают стоимость используемых материалов,сырья и полуфабрикатов, покупных и комплектующих изделий, транспортнозаготовительные затраты.Пусть в процессе производства используетсяресурсов и– прямые затраты j-говидов материальныхресурса, используемого впроизводстве ед.
i-го продукта.(3.40)102где:– прогнозируемая цена ед. материального ресурса j-го вида:– норматив транспортно-заготовительных затрат в периоде t.Производственные затраты включают затраты: труда, непосредственносвязанные с выпуском продукции (), на эксплуатацию оборудования (организацию и управление производством (),).Затраты, непосредственно связанные с выпуском продукции, включают:оплату труда основных и вспомогательных рабочих, включая и необходимыеотчисления из ФЗП; стоимость потребляемой электроэнергии, топлива и пр.нормируемых факторов производства; текущие расходы на подготовкупроизводства и плановый ремонт оборудования:(3.41)где: индекс группы основного технологического оборудования(ОТО);числоедиництехнологической операции;оборудования,используемогонаm-й– стоимость текущего ремонта, потребляемойэлектроэнергии, топлива и пр. нормируемых факторов на m-ой группе ОТО; заработная плата и отчисления на социальное страхование,приходящаяся на ед.
продукции i-го наименования.Затраты по организации и управлению производством включают статьипроизводственныхивнепроизводственныхзатрат,объёмкоторыхрассчитывается с использованием норматива накладных затрат (непосредственным производственным) к:(3.42)С учётом (3.40) – (3.42) приведём формулу для расчёта производственныхзатрат для периода t:103(3.43)Суммируя (3.38), (3.40) и (3.43), запишем аналитическое выражениепроизводственных затрат периода t:( ) =1()+ =1+(3.44)или в скалярном виде:(3.45)где:(3.46) удельные переменные затраты на ед. продукции i-го наименования;(3.47) постоянные затраты.Принимая во внимание процедуру формирования денежного потока отоперационнойдеятельности,приведеманалитическоевыражениедляфункционала модели:.(3.48)Составляющая СР целевой функции является страховым резервом,демпфирующим возможные риски и инициируемые ими угрозы внутреннейсреды предприятия.
Проблематика корректной оценки страхового резервавыходит за рамки настоящего исследования.Отметим, однако, что к настающему времени известны следующиетеоретические подходы и практические методы решения задач, связанных сэтой проблематикой.104Например, в работе [56] рассматривается подход, предполагающийопределениестраховогорезерваспомощьюметодаимитационногомоделирования Монте-Карло, в основу которого положена процедураслучайного генерирования значений ущербов (в стоимостном выражении) вслучае реализации внутренних рисков (технологического, операционного,торгового,транспортногоравномернопредпосылкойидр.)распределенныхнапримененияэтогосиспользованиемотрезкеподхода[0;1]псевдослучайных,чиселявляется(необходимойаприорноепараметров законов распределения составляющих исследуемогознаниериска, аименно: числа аварий и отказов ОТО, сбоев логистических систем заопределенныйпромежутокпоследовательнымииндивидуальноговремени;реализациямиущерба(винтерваловрисковыхстоимостноммеждусобытий;выражении),двумявеличиныобусловленногореализацией рискового события за интервал времени).Несмотря на известные преимущества, заключающиеся в возможностиполучения количественной оценки компоненты СР, этот подход предъявляетжесткие требования к используемому датчику псевдослучайных чисел.В работе [91] страховой резерв предлагается включить в состав рисковыхзатрат, для расчёта которых рекомендуется использовать аддитивный алгоритм.Однако этот подход не учитывает возможную корреляцию рисков.В работе [27] размер страхового резерва предлагается рассчитывать какоценку запаса финансовой прочности (ЗФП) предприятия, оцениваемоговеличиной быстро ликвидных активов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
