Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждениевысшего образования«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»На правах рукописиЮшкова Светлана ДмитриевнаВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СИСТЕМ КОНТРОЛЯБАНКОВ И ЗАЕМЩИКОВВ КРЕДИТНЫХ ПРОЦЕССАХ08.00.12 – Бухгалтерский учет и статистикаДИССЕРТАЦИЯна соискание ученой степенидоктора экономических наукНаучный консультант:доктор экономических наук,профессор,Заслуженный деятель наукиРоссийской ФедерацииМельник Маргарита ВикторовнаМосква – 20162ОГЛАВЛЕНИЕВВЕДЕНИЕ .………………………………………………………………………....4ГЛАВА 1 ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ СРЕДЫ КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙПОЛИТИКИ В ИННОВАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКЕ…..…..……..…………….241.1 Роль кредитных организаций в формировании условий контрольной средыпроцессов кредитования………..…………………………...……………….…......241.2 Задачи контроля в условиях расширения объектов кредитования………..…411.3 Анализ организации системы финансового контроля в инновационнойэкономике ……………………………………..........................................................54ГЛАВА 2 РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ…………………...…………………………..…………………………………...….682.1 Нормативное регулирование системы внутреннего контроля в кредитныхорганизациях.…………………………………………………………………….…682.2 Методика оценки системы внутреннего контроля ..........................................862.3 Методологияпостроениясистемывнутреннегоконтроляпроцессовкредитования…………....................................…………...………………….……105ГЛАВА3СТАНОВЛЕНИЕСИСТЕМВНУТРЕННЕГОКОНТРОЛЯКРЕДИТНЫХ ПРОЦЕССОВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ-ЗАЕМЩИКАХ ……......1513.1 Необходимость изменений контроля кредитных процессов в инновационнойэкономике………………………...………………………………..………………1513.2 Регламентация и организация системы внутреннего контроля на предприятии…………………………………………………………………………………..….1803.3 Методический инструментарий контроля на разных стадиях бизнеспроцессов предприятий-заемщиков.

……………………………………………218ГЛАВА 4 СТАНДАРТИЗАЦИЯ И ЕЕ РОЛЬ В РАЗВИТИИ КОНТРОЛЬНЫХПРОЦЕССОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ...…………………………..2444.1 Принципы разработки стандартов ……………………….…………………..2444.2 Структура стандартов качества бизнес-процессов ......……………….……..25434.3 Стандарты качества для целей внутреннего и внешнего контроля……………………………………………………………….……………………..265ГЛАВА5МЕТОДОЛОГИЯОТКРЫТОЙСИСТЕМЫВНУТРЕННЕГОКОНТРОЛЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ……….....………………..…..….2785.1Организационно-экономическиефакторы,определяющиетенденцииразвития систем внутреннего контроля….…..……………………………...…..

2785.2 Совершенствование методологии контроля в процессах кредитования……………………..……………………………………………………………….2885.3 Стандартизация системы внутреннего контроля заемщика..…..…………..304ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………........……………………...........329СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………...336ПРИЛОЖЕНИЕ А (справочное) Характеристика параметров банковскогопроцесса ……………………………………………………………………...........365ПРИЛОЖЕНИЕБ(обязательное)Характеристикастандартакачестваорганизации внутреннего контроля в банках……………………………………368ПРИЛОЖЕНИЕ В (обязательное) Регламентация системы внутреннего контроляорганизации…...…………………………………………….…………………......372ПРИЛОЖЕНИЕ Г (обязательное) Концепция открытой системы внутреннегоконтроля процесса кредитования………………………………………………...3744ВВЕДЕНИЕАктуальность темы исследования.

В условиях ускоренного развитияэкономики и увеличения темпов роста традиционных и наукоемких отраслейвозрастает потребность в капитальных вложениях. На фоне сниженияисточников внешних заимствований государственное участие не можетполностью обеспечить требуемые объемы кредитования меняющейся структурынационального хозяйства.Проекты длительного характера по созданию новых и модернизациитрадиционныхпроизводствобусловливаютнеобходимостьпересмотраструктуры кредитования в сторону активации процессов долгосрочныхзаимствований.При этом обостряется проблема, с одной стороны, неудовлетворенногоспроса на кредиты субъектов хозяйствования, а с другой – ликвидности вбанковской сфере.

Краткосрочные ссуды на пополнение оборотного капиталаорганизаций по своей экономической природе не могут обеспечить глубокоереформирование экономики. Остро стоит вопрос об увеличении объемавыдаваемых ссуд без снижения требований к качеству кредитного портфелябанка. Эта задача может быть успешно решена только совместными усилиямиэкономических субъектов реального и финансового секторов экономики.Синергетическийэффектпартнерствадостигаетсязасчетразвитияинструментов взаимовыгодного сотрудничества.Именно поэтому механизм партнерского взаимодействия банка ипредприятия, основанный на создании особой межорганизационной формыуправления и контроля, требует уточнения и развития с научной и практическойточек зрения.5С 1997 года в банковской системе вопросы последовательногосовершенствования методологии банковской деятельности, адаптации лучшегозарубежного опыта в области организации внутреннего контроля и ориентацияна международные правила: Базель I, II, III, находятся в фокусе внимания состороны мегарегулятора и общественных организаций банков.

В условияхускоренного развития наукоемких отраслей и структурной перестройкиэкономики, которые в большой мере ориентированы на восстановление базовыхотраслей производства, особое внимание уделяется системе контроля закредитными процессами.В настоящее время концентрация контрольных процедур приходится настадию оформления кредитной заявки и в дальнейшем сводится к мониторингуисполнения условий по сделке. Но это в большей мере одностороннеевзаимодействие, которое приводит к информационной асимметрии в пользукредитора.Внастоящеевремясложилисьобъективныепредпосылкиэволюционного перехода банками от ревизионной практики оценки финансовогосостояния заемщика к риск-ориентированному подходу с перспективойпостроениявзаимоотношенийпопринципу«консультирования»,авдальнейшем – по принципу «взаимной заинтересованности».

Для этогонеобходима разработка инструментария контроля превентивного характера навсех этапах движения кредитных ресурсов.Модернизированный подход к определению границ системы внутреннегоконтроля предполагает их «выход» за привычные рамки конкретногоэкономического субъекта как объекта системы внутреннего контроля. Выдачакредита – это не только свершившийся факт сделки, это элемент сложногоконтрольного процесса, в который вовлечены банк и заемщик на протяжениивсего жизненного цикла ссуды: от момента рассмотрения заявки, мониторингаисполнения обязательств по сделке до оценки результативности использованияссуды, обеспечивающей своевременную уплату процентов и погашение долга.6Дефицит долгосрочных ресурсов и присущая проектам долгосрочного характерастепень неопределенности обусловливают необходимость совместного контролябанком и заемщиком за объёмами кредитных траншей и их корректировки впроцессе жизненного цикла кредитования.В экономических условиях развития традиционных и перспективныхформ, например, синдицированного кредитования, требуется ранжирование ссудпо направлениям и порядку их выдачи.Таким образом, восприятие кредитования как процесса позволяетвыделить зону внутреннего контроля, границы которой и инструментывзаимодействия будут определены на разных этапах использования ресурсов, т.е.

взаимодействия банка и заемщика.Становится очевидной необходимость реализации подхода построениясистемы внутреннего контроля (СВК) кредитного процесса по принципу«открытых систем», в которых банк и заемщик могут согласовывать формы иинструменты построение контроля. С этой целью потребуется выделить зонывзаимодействия для обмена информацией с применением инструментов гибкогореагирования на изменения внешней и внутренней среды в бизнес-циклекредитования.Необходимосформироватьсущественнуюдоказательнуюбазуиспользования в качестве инновационного инструментария стандартов качествадеятельности, позволяющих модернизировать взаимосвязи между банками изаемщиками для достижения синергетического эффекта в области контролякредитного процесса: ранжирование выдачи кредитных сумм, ориентированныхна конкретные ресурсоемкие процессы деятельности заемщика.Для этого необходимо исходить из понимания кредитования не как фактавыдачи ссуды, а как процесса, дающего кредитору и заёмщику возможностивоздействовать на него и использовать дифференцированный подход кклассификации кредитов у банков и предприятий-заёмщиков.

На этой основе7формируется система контроля, реализующая постоянное взаимодействие игармонизацию интересов сторон в течение всего цикла кредитования на основевыделения «площадки взаимодействия» систем контроля.Степень разработанности проблемы исследования. Вопросы теории иметодологии построения системы внутреннего контроля в организацияхфинансового и нефинансового сектора экономики, специфики инструментарияконтроля получили достаточно широкое раскрытие в научной литературе и внормативно-правовых документах регулирующих органов, в том числе,имеющих международный статус.Зарубежныймеждународныхопытинститутов:регулированияВалютногопредставленфонда,IFCвдокументах(Международнойфинансовой корпорации), Базельского комитета по банковскому надзору и рядадругих.Вместе с тем анализ эволюции документов, регламентирующих развитиебанковской системы, убедительно доказывает необходимость ускорения ихадаптации к новым экономическим условиям с учетом повышения значимостифинансовых структур в национальных экономиках и в интеграционныхпроцессах.

Проблемы, связанные с современными тенденциями глобальногоразвития, новыми вызовами для системы управления, нашли развитие в трудахО. Т. Богомолова, Дж. Гелбрейта, В. Е. Дементьева, Р. Ф. Идрисова, В.Г.Клинова,Н. Д. Кондратьева, А. В. Райченко, Н. П. Федоренко, Й. Шумпетера, В.Л.Шульца,Ю. В. Яковца и др.Однако концептуальные подходы к построению межорганизационнойформы взаимодействия систем контроля в процессе стратегического партнерствабанка и заемщика как элемента управления, развития стандартизации какинструмента для принятия управленческих решений изучены в меньшей мере итребуют более полного раскрытия.8Дефиниция «кредит» и направления развития кредитных отношений намакро- и микроуровне широко представлены в работах М.

А. Абрамовой,С.Б.Барнгольц, Г. Н. Белоглазовой, Э. Я. Брегеля, В. С. Геращенко,С.Ю.Глазьева, И. П. Довбий, С. Е. Дубовой, О. Г. Королёва, Л. П. Кроливецкой,А. Ю. Кизымы, А. Л. Лазаренко, О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой,А.И.Милюкова, М.А.Песселя, М. Ю. Мишина, А. В. Раскатова, С. А. Ситаряна,А. А.