Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Доказана необходимость формирования инструментовфинансового контроля на всех стадиях инновационного процесса с учетомстандартов взаимодействия субъектов экономической деятельности (с. 63–67).2.Выстроенаметодологияпостроенияконтрольныхпроцессовкредитования на основе систематизации и сопоставления опыта взаимодействияведущих кредитных организаций и их клиентов:– доказана значимость единого подхода к формированию понятийногоаппарата систем внутреннего контроля на всех уровнях (Счётная палата, БанкРоссии, коммерческие банки и организации – заемщики) на основе сочетаниятрадиционных и новых терминов, использования новых методов контроля вцелях построения и реализации транспарантной современной системы контроляи аудита (с.75-76, 81, 84, 96-99);– развита методология оценки эффективности внутреннего контроля вусловиях его трансформации из обслуживающего процесса в категориюстратегической линии высших органов управления – совета директоров(наблюдательного совета) кредитной организации (с.
91–97);– доказана необходимость выстраивания процессов контроля с учетомособенностей новых форм кредитования, изменения законодательства ивнутренней контрольной среды заемщиков, а также требований ранжирования16заемщиков по степени их устойчивости, вытекающих из Базельских соглашений(с. 114–115);– обоснована необходимость организации мониторинга на всех стадияхжизненного цикла кредита, основанного на постоянном взаимодействии склиентом, при его идентификации в случае выявления негативных тенденцийизменения целевых показателей финансово-хозяйственной деятельности (с. 111125, 134-140, 141-145);– выявлены параметры существенности кредитного риска в целяхповышения эффективности контроля кредитного процесса и его влияния нафинансовые результаты деятельности участников кредитной сделки (с.
126–133,142-143);– обоснована необходимость выявления факторов, сдерживающих спросна кредиты со стороны крупных корпоративных заемщиков, в т. ч.инновационных предприятий как элементов контрольной среды (с. 154–168);– сформулированы рекомендации по совершенствованию системывнутреннего контроля на предприятиях с целью создания условий погашенияссуды на всех этапах жизненного цикла кредитования (с.185-199; 200-216);– доказана необходимость использования внутрибанковских индикаторовоценки адекватности управления финансовой деятельностью заемщика присоответствующем уровне контроля (с. 219 - 222);– обобщены параметры контроля ссуды со стороны банка и заемщика дляединообразнойоценкисторонамивсехизмененийжизненногоциклакредитования (с.
219, 222- 227, 228-231, 237-241);– обоснована целесообразность выполнения банком роли внутреннегоаудитора и консультанта заемщика в целях оптимизации его бизнеса в частиподдержкистадийжизненногоциклакредитованиясоответствующего инструментария проверки (с. 242-243).сприменением173. Определен единый подход к организации контроля в условияхстандартизации процессов банковской деятельности с возможностью егоприменения для предприятий-заемщиков банков:– показано, что стандарты качества банковской деятельности соотносятсяс потребностями менеджмента в реализации процедурного подхода и могутиспользоваться как основа единой системы контроля, планирования и аудита наразныхстадияхжизненногоциклакомпании,включаяперспективукачественного роста процессов (с.257-260, 262, 264-265, 267);– доказано, что построение системы стандартов качества процессовпозволяет выделить зоны риска с возможностью идентификации по отдельностии во взаимосвязи с другими аналогичными зонами, что дает возможностьвыстроить действенную систему контроля, усиливая синергетический эффект вработе организации любого вида деятельности (с.
268-273, 275-277).4. Разработана концепция открытой системы контроля и предложенстандарткачествавнутреннегоконтролязаёмщика,обеспечивающийтранспарентность организационно-экономической устойчивости предприятиязаёмщика:– обобщены факторы, существенно влияющие на подходы к определениюсовременной конфигурации системы внутреннего контроля, формирующейся попринципу «открытых систем» на основе стандартов взаимодействия внутреннихи внешних заинтересованных сторон в кредитном процессе, в целях обеспеченияпостоянного цикла совершенствования адаптивной контрольной среды всоответствии с развитием управленческой стратегии (с. 278-287, 293-297, 307309);– разработана концепция открытой системы внутреннего контроляпроцессов кредитования на базе развития институтов взаимодействия банка изаемщика по выделенным процессам (с.
290-291, 298-300, 374-378);18–обосновановыделение«площадоквзаимодействия»системвнутреннего контроля кредитной организации и систем внутреннего контролязаемщика в процессе кредитования (с. 291-292, 293-294; 300-303);– доказана объективная необходимость разработки единого стандартавзаимодействия клиента и банка как инструмента повышения качествареализации системы контроля кредитного процесса. Разработан стандарткачества системы внутреннего контроля заёмщика, позволяющий предприятию–заёмщику выстроить, а банку тестировать СВК заемщика на управленческомуровне, базируясь на процессном подходе, реализуя понимание СВК какоткрытой системы контроля с позиции концепции «трех линий» защиты (с.
308309, 310–328).Теоретическаядиссертационногозначимостьисследованияисследования.способствуютОсновныеразвитиюположениянаправленийметодологии внутреннего контроля с позиции взаимовыгодного сотрудничествасубъектов кредитного процесса. Методологические положения диссертациимогут быть положены в основу разработки методик внутреннего контроля,совершенствования мотивационных механизмов и процедур построениясистемы внутреннего контроля организаций, развития и совершенствованияинструментария контроля и аудита. Обоснованная в диссертации организациямониторинга и методический инструментарий позволяют гармонизироватьпроцедуры и уточнить задачи систем внутреннего контроля заемщиков и банковв рамках единого стандартизированного процессного подхода и являютсянаучной базой для разработки новых методик долгосрочного кредитованиясубъектов хозяйствования, необходимых для реализации приоритетныхнаправлений государственной политики.Практическая значимость исследования заключается в том, чторазработанные методологические предложения, выводы и рекомендациииспользуются в практической деятельности ряда кредитных организаций при19построении контрольных процедур процесса кредитования, мониторинга иаудита.Основные методические разработки и рекомендации могут бытьиспользованыСоветамидиректоров,топ-менеджментом,руководствомподразделениями внутреннего аудита кредитных организаций и предприятий–заемщиков,внешнимиаудиторамиианалитиками,впроцессесовершенствования инструментария контроля, а также вузами в преподаванииряда дисциплин в области внутреннего контроля и аудита в магистратуре.СоответствиеисследованияПаспортунаучнойспециальности.Диссертационная работа выполнена в соответствии с пунктами п.
3.2.«Теоретические и методологические основы и целевые установки аудита,контроля и ревизии»; п. 3.8 «Регулирование и стандартизация правил веденияаудита, контроля и ревизии»; п. 3.9 «Развитие методологии комплекса методоваудита, контроля и ревизии» Паспорта научной специальности 08.00.12 Бухгалтерский учет, статистика (экономические науки).Степень достоверности полученных результатов, выносимых на защиту,подтверждается опорой исследования на фундаментальные труды учёных поразвитию контроля, следованием нормам действующего законодательстваРоссийской Федерации, регулирующих финансовую и нефинансовую сферу,использованиемметодологическихобщепризнанныхразработок;процедурадекватностьконтроляполученныхиаудита,результатовдостигнута на основе практического внедрения разработанных методическихдокументов, в частности, стандарта качества системы внутреннего контролязаёмщика, их положительной оценкой на научно-практических конференциях ифорумах.Апробацияивнедрениерезультатовисследования.Результатыисследований были поэтапно доложены на 8 международных научнопрактических конференциях, международных бизнес-семинарах и получили20одобрение профессионального сообщества, в том числе на конференции БанкаРоссии «Современный аудит: проблемы и перспективы» (Москва, Банк России,14 ноября 2016 г.), на XI научно-практической конференции «Банки ифинансовые организации: качество, стандарты, саморегулирование» (г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
