Иванов, Коробова Муниципальный Менеджмент (947510), страница 49
Текст из файла (страница 49)
Подготовку уточненных квартальных планов дляУтверждения Главой Администрации поручить специалисту по планированию.Сроки представления уточненных квартальных планов руководителями ЦФУ - до15 числа второго месяца каждого квартала.193Раздел 3. Формы документов бюджетированияУТВЕРЖДАЮ:Глава АдминистрацииПлан (отчет) работы на№ Наименованиемероприятия1412Итого:Вт.ч.1кБаланс ЦФУ111квартал (месяц) 200 г. по центру < шнансового учета№ комплекс- Ответствен- Срокной програм- ный испол- выпол15нениянительмыадминистрацииз54Едини- Объемвы- Объем посту- Источник Код ста- СторонОтметка о выполнении,ца из- полненныхплений (+) или средств тьи для ний под- причиныневыполнениямереработ (едини- финансирова- илина- аврядчикработ, отклонений планонияцыизмере- ния (-), тыс.
правле- томати- (получа- выхпоказателейотния)ние фи- зиротель фи- фактических(сравнениеРУб.16нансиро- ванного нансовых граф 7 и 8, 9 и 10)17учетаресурсов) 1 месяц |2 месяц 3 месяцплан|Факт план |факт вания6789101112131415-Руководитель центра финансового учетаЗаполняется в порядке убывания кода статьи расхода.Заполняется в случае отнесения расходов к выполнению целевой программы.'* Если мероприятие сопровождается и доходами и расходами, то в графе указывается результирующая цифра с расшифровкой в отдельном приложении.17По направлениям расходования средств (например, бюджетный фонд развития территории (фонд), КТиЗ, КЗСМ, спонсоры и др.) в графе №№7, 8 ставится «-»:,источники средств— в бюджетный фонд, в графах №№7 и В указывается «+».lsРасшифровка итоговой суммы по источникам финансирования.19Подсчитывается как разница между поступлениями в фонд (показатели в графах 9 и 10 «+») и направлением средств по показателю в фонд в графе 9 и 10 «-».1516Пример ежедневного отчета о выполнении сметы доходов и расходов на 18.05.2000 годаImНаправления рас- Код Руковод ПланФакт.
Дельта II кв. Общий апрель Факт.июньмайФакт,I» KB, JY «ю-.ходования средствитель всего наI кв.план на Папрель21нарасЦФУгодквартал стающимитогомучетомпереходаsail20кварталсредствСодержание и ре- 201 Петров 650,0120,026,893,240,0102,226,8120,056,06140,040,0183,2 320,0монтобъектовИ.И.ЖКХ,расположенных на территории района165,0Благоустройство202 Петров 510,0163,5 86,51,5250,0 _ .2РА- 8,640 JJPtP- 32,180,0 , П34 85,0территорииИ.И....\ИТОГО РАСХО- 2003712,5 809,6490,7316,9 936,6 1255,5570,9_ '429,9 , 370,8313,8 98?, L 984,2 _559,1\"ДОВОстаток средств (фактические поступления - фактические расходы)\351,2V41,302 т.руб. - ремонт квартир участникам ВОВ7,685 — МБП для проведения субботника7,074 - материальная помощь РЭУ (2,19- гидро-стеклозол; 2,1- труба для аварийного запаса;2,784- грабли для работпо благоустройству)z" Переход средств связан с тем, что если в прошедшем квартале фактические расходы меньше запланированных, то остаток средств (дельта) переходит на следующий квартал по этой же статье.21В предыдущем и в этом столбце дается сумма расходов за месяц, которые расшифровываются либо в отдельной таблице (связанной с данной ячейкой гиперссылкой), либо при незначительном количестве месячных платежей в выпадающем примечании к каждой ячейке (с указанием суммы, кратного назначения платежа ибюджетополучателя).Рис.
32. Схема документооборота подготовки отчетов и планов по центрам финансового учетаТаблица 23. Отчет по центрам финансового учета'22Факт,План на II кварталОтклонениеза И квартал-120,0-102,217,8ЖКХ-250,0-32,1217,9БлагоустройствоАдресная социальная по-100,0-333,9-233,9мощь и помощь общественным объединениям-206,8-49,8157,0Помощь учреждениям социальной сферы59,3-92,0-151,3Организацияпраздничныхмероприятий и оформлениетерритории23,0Правопорядок-32,5-9,535,010,0Работа по информированию-25,0населения-70,0Потребительский рынок680,0610,0Всего-4,55,0|0,5в%-15%-87%234%-76%-255%-71%-140%-10%-90%Балансирование ЦФУ в процессе бюджетированияПроцесс бюджетирования (описанный выше) начинается с определения центровприбылей и убытков (табл 23). Под центрами убытков понимаются сферы, где возникают расходы, не сбалансированные доходами и, наоборот, для центров прибыли.
Покритерию выполняемой функции и объема расходуемых средств в рассмотренном МОбыло выделено 8 центров, 7 из которых - центры убытков и лишь один - центр прибыли:1 .ЖКХ (содержание и эксплуатация объектов ЖКХ, санитарная очистка территории, вывоз ТБО) - центр убытков.2.Благоустройство территории (капитальный и текущий ремонт асфальта, проведение конкурсов, вывоз брошенного транспорта) - центр убытков.3.Адресная социальная помощь и помощь общественным объединениям (советамветеранов войны и труда, обществам инвалидов, репрессированных, блокадников иДР-) - центр убытков.4.Помощь учреждениям социальной сферы (ЦСО, ЦСВ, учреждениям здравоохранения, культуры, образования, досуга) - центр убытков.5.Организация праздничных мероприятий и оформление территории района (кулисы, новогодние елки и др.) - центр убытков.б.Работа по информированию населения (выпуск муниципальной газеты, проведение опросов общественного мнения, размещение информационных стендов) - центрУбытков.7.Правопорядок - центр убытков.8.Сеть потребительского рынка- центр прибыли.Абсолютные и относительные численные значения центров показаны соответственно в таблице и на диаграмме (табл.
24, рис. 33).Данный отчет может заполняться автоматически благодаря закреплению статей за центрами финансового учета.197Таблица 24. Абсолютные значения центров прибыли или убытковЦентр- прибыли или убытковЖКХБлагоустройствоАдресная социальная помощь и помощь общественным объединениямПомощь учреждениям социальной сферыОрганизация праздничныхмероприятий и оформлениетерритории районаРабота по информированиюнаселенияПравопорядокСеть потребительского рынкаСуммадоходовСуммарасходов200РезультатРанг(по объему убытков)218,3-330-218,312051-5162552-277068-6850135-1353077-774240916,281 156,2350'Рис. 33.
Структура центров убытковДанные центры прибыли и убытков показаны на организационнофункциональной структуре органа местного управления на рис. 34. Балансировка всего бюджета проводится за счет помощи от вышестоящего уровня, что отражено нсхеме.Задача - максимизировать количество центров прибыли и покрывать оставшиес:центры убытков за счет перераспределения финансовых ресурсов, т.е.
сбалансироватместный бюджет.Для каждого центра убытков были сгенерированы возможные пути балансировкиРассмотрим их в порядке убывания ранга.198199Анализ центров убытковЖКХ. Расходы по этому ЦФУ возникают из-за убыточности непосредственныхисполнителей данной функции - ремонтно-эксплуатационных предприятий. Проведенный ФСА и финансовый анализ деятельности данных организаций (рассмотрен вГлаве 10 Части 3) показал, что убыточность обусловлена следующими причинами:1.
Большим объемом отвлеченных средств (выплачиваемых штрафов и др.), из-занизкого качества работы данных организаций. Инструментами для решения проблемымогут быть:проведение конкурсов на выполнение работ по обслуживанию и эксплуатации жилого фонда с привлечением частных подрядчиков;материальная заинтересованность работников в повышении качества;мотивация повышения качества через проведение конкурсов «лучший рабочий комплексной уборки», «лучший техник»;профилактический контроль в самой организации со стороны техников;внедрение информационных технологий (Глава б Части 2)2.
Дебиторской задолженностью со стороны жителей и организаций. Подходы дляуменьшения задолженности:работа с неплательщиками - физическими лицами (методика приведена в[35]);применение жестких санкций к должникам юридическими лицами (вплоть долишения права аренды);3. Дисбалансом между значимостью и расходами на функцию - обслужить внутридомовую и придомовую территории. Способ ликвидации дисбаланса:- уменьшение затрат на выполнение данной функции (через реорганизационные процедуры, механизацию, формирование новых центров прибыли в РЭУ, проведение реорганизации РЭУ).4. Высокой долей затрат на управление (затрат на содержание заказчика (ДЕЗ),АУП РЭУ). Инструментарий для уменьшения затрат:- организационный реинжиниринг;- поиск альтернативных способов управления (ТСЖ, привлечение частных управляющих организаций через конкурсное размещение муниципального заказа на управление жилым фондом);- применение финансовой логистики для уменьшения стоимости прохожденияплатежей, снижения НДС (подробнее см.
в Главе 4 Части 2).Благоустройство территории - центр убытков, который трансформируется вприбыльный, если:1 .Включать в стоимость строительства сбор на озеленение, асфальтирование прилегающей территории, устройство детских площадок или же, напротив, уменьшатьстоимость права аренды участка под строительство, если застройщик возьмет на себявыполнение компенсационных мероприятий (например, при строительстве магазинаувеличивается нагрузка на подъездные пути и, следовательно, необходимо включить встоимость работ их ремонт и амортизацию).2002. Возмещать с владельцев брошенного автотранспорта стоимость работ по егоэвакуации, если же владелец не появился в течение определенного срока - продаватьавтотранспорт с аукциона и/или реализовывать запчасти или сдавать в металлолом взависимости от состояния брошенного транспорта.3.
Реализовать конкурсный принцип отбора исполнителей работ по благоустройству (например, строительству детской площадки), что позволит сократить расходы поданной статье.По результатам мониторинга «Экономика и развитие предпринимательства в районе. Привлечение организаций малого и среднего бизнеса к решению социальныхпроблем района», проведенного исследуемым органом местного управления, 22 предприятия высказали желание принимать участие в благоустройстве внутри дворовыхтерриторий (строительстве детских площадок, озеленении, установке скамеек).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
