kh_verian_mikroekonomika_promezhutochny_ uroven (825836), страница 68

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 68)

Обратимся к исследованию издержек введения налога для общества, используя такие разработанные нами в гл.14 инструменты анализа, какизлишек потребителей и излишек производителей. Начнем с графика, приведенного на рис. 16.7. На нем изображены равновесная цена спроса и равновесная цена предложения после введения налога t.Вследствие введения этого налога выпуск сократился, и мы можем воспользоваться концепциями излишка потребителей и излишка производителей, чтобы оценить величину этой потери для общества.

Потеря излишка потребителейпредставлена площадями А + В, а потеря излишка производителей — площадями С + D. Это потери того же рода, что и исследованные нами в гл.14.ЦЕНАСумманалогаКОЛИЧЕСТВОПотеря мертвого груза вследствие введения налога. Площадь В + D измеряетпотерю мертвого груза в результате введения налога.Поскольку мы хотим получить выражение для социальных издержек налога, представляется разумным сложить площади А + В и С + D, найдя темсамым общие потери рассматриваемого товара для потребителей и производителей.

Однако мы пока не учли роли еще одной стороны данного взаимодействия — правительства.Рис.16.7330________________________________________Глава16Правительство получает выручку от налогообложения. И, конечно, те потребители, которые пользуются правительственными услугами, финансируемыми из этих налоговых поступлений, также выигрывают от налога.

Мы неможем точно сказать, каков их выигрыш, пока не узнаем, на что именно будут израсходованы налоговые поступления.Будем исходить из предположения, что налоговые поступления простопередаются обратно потребителям и производителям или что то же самое —стоимость услуг, финансируемых из доходов правительства, в точности равнастоимости налоговой выручки, затраченной на них.Тогда чистая выгода для правительства есть площадь А + С — общаязыручка от налога.

Поскольку потеря излишков производителей и потребителей составляет чистые издержки, а налоговая выручка правительства —чистую выгоду, общие чистые издержки налога являются алгебраическойсуммой следующих площадей: потери излишка потребителей —(А + В), потери излишка производителей — (С + D) и выигрыша в виде выручки правительства +(А + Q.Чистый результат представлен площадью —(В + D). Эта площадь известнакак потеря мертвого груза вследствие введения налога или как избыточноебремя налога. Последнее выражение особенно удачно отражает суть дела.Вспомним интерпретацию потери излишка потребителей.

Это та сумма,которую потребители готовы были бы заплатить, чтобы избежать налога. Нарассматриваемом графике потребители готовы заплатить А + В, чтобы избежать налога. Аналогичным образом производители, чтобы избежать налога,готовы заплатить С + D. Взятые вместе, они готовы заплатить А + В + С + D,чтобы избежать налога, который приносит А + С долларов выручки. Избыточное бремя налога составляет поэтому В + D.Каков источник этого избыточного бремени налога? В основном этостоимость, потерянная для потребителей и производителей вследствие сокращения продаж товара. Невозможно обложить налогом то, чего не существует1. Поэтому правительство не получает никакого дохода от сокращенияпродаж товара. С точки зрения общества, это чистая потеря, потеря мертвогогруза.Мы могли бы вывести потерю мертвого груза и непосредственно из ееопределения, просто измерив стоимость потерянного выпуска для общества.Предположим, что мы начнем двигаться из точки старого равновесия влево.Первой потерянной единицей товара была бы та, для которой цена, которую кто-либо готов был бы заплатить за нее, как раз равнялась бы цене, покоторой кто-то готов был бы ее продать.

Здесь вряд ли имеется какая-либопотеря для общества, поскольку эта единица являлась предельной проданной единицей.Сдвинемся немного дальше влево. Цена спроса показывает, сколько ктото готов заплатить, чтобы получить данный товар, а цена предложения изме1По крайней мере правительство еще не придумало, как это сделать. Однако оно над этим работает.РАВНОВЕСИЕ________________________________________331ряет ту цену, по которой кто-то готов поставить этот товар рынку. Разность исоставляет стоимость, потерянную на единице товара.

Сложив указанныеразности по всем единицам товара, которые не производятся и не потребляются из-за введенного налога, мы получаем потерю мертвого груза.ПРИМЕР: Рынок ссудОбъемы взятия или предоставления ссуд в экономике зависят в значительноймере от существующей ставки процента. Ставка процента выступает на рынкессуд в роли цены.Пусть )(/•) — спрос на ссуды со стороны заемщиков, a S(r) — предложение ссуд со стороны кредиторов. Равновесная ставка процента л* тогда определяется условием равенства спроса предложению:Дг*) = S(r*).(16.1)Предположим, что мы введем в данную модель налоги. Что произойдетпри этом с равновесной ставкой процента?В США индивиды должны платить подоходный налог на процент, получаемый ими от предоставления денег в ссуду.

Если все люди принадлежат кодной и той же категории налогоплательщиков со ставкой /, то для кредиторов ставка процента после уплаты налога равна (1 — t)r. Следовательно,предложение ссуд, зависящее от ставки процента после уплаты налога, составит S((\ - Or).С другой стороны, кодекс Налогового управления США разрешает многим заемщикам вычитать свои процентные платежи, поэтому, если заемщикиотносятся к той же категории налогоплательщиков, что и кредиторы, ставкапроцента после уплаты налога для них будет равна (1 — Or.

Таким образом,спрос на ссуды составит /)((! — Or). Уравнение для определения ставки процента при наличии налога принимает видД(1 - Or) = S((\ - /И.(16.2)Теперь обратите внимание на то, что если г* является решением уравнения(16.1), то I* = (1 — Or'должна служить решением уравнения (16.2), так чтог* = (1 - Or',или(1-0'Следовательно, при наличии налога ставка процента будет на 1/(1 — 0 выше.Ставка процента после уплаты налога (1 — Or' будет равна г*, т.е.

будетточно такой же, как и до введения налога!Глава 16332Прояснить происходящее поможет рис. 16.8. Введение налога на процентный доход сделает кривую предложения ссуд круче, так как ее наклон теперьумножается на 1/(1 — г); однако возможность вычета налога из процентныхплатежей сделает круче и кривую спроса на ссуды, поскольку ее наклон теперь тоже умножается на 1/(1 — t). Чистый результат состоит в том, что рыночная ставка процента возрастает в точности в 1/(1 — t) раз.СТАВКАПРОЦЕНТА(1 -/)q*Рис.16.8ССУДЫРавновесие на рынке ссуд. Если заемщики и кредиторы принадлежат к одной и той же категории налогоплательщиков, то ставка процента после уплаты налога и взятая взаймы сумма остаются без изменений.Обратные функции спроса и предложения позволяют взглянуть на этупроблему по-другому. Пусть /•/,(<?) — обратная функция спроса для заемщиков,показывающая, какая должна быть ставка процента после уплаты налога, чтобыпобудить людей взять взаймы q.

Аналогичным образом пусть r/(q) — обратнаяфункция предложения для кредиторов. Равновесная величина ссуд будет тогдаопределяться условиемгь(Ч*} ~ rt(q*)-(16.3)Теперь введем в данную ситуацию налоги. Чтобы сделать анализ болееинтересным, будем считать, что заемщики и кредиторы принадлежат к разным категориям налогоплательщиков, налоговые ставки для которых обозначим соответственно t/, и //. Если рыночная ставка процента равна г, то ставкапроцента после уплаты налога для заемщиков составит (1 — 1ь)г, а сумма, которую они захотят взять взаймы, будет определяться уравнением-tb)r=rb(q)РАВНОВЕСИЕ________________________________________333илиг = ^.1-/6(16.4)Аналогичным образом для кредиторов ставка процента после уплаты налога составит (1 — //)/•, а сумма, которую они согласятся предоставить взаймы,будет определяться уравнениемилиr=^&.(16.5)Соединив уравнения (16.4) и (16.5), получим условие равновесия:r=ГЬ(У)— — = ri(q)——.\-1Ъ1-//t\t,f\(16.6)Как легко увидеть из этого уравнения, если заемщики и кредиторы принадлежат к одной категории налогоплательщиков, так что tb = //, то q = q*.

Aесли они принадлежат к разным категориям налогоплательщиков? Нетрудноувидеть, что налоговое законодательство субсидирует заемщиков и облагает налогом кредиторов, но каков его чистый эффект? Если цена для заемщиков выше, чем для кредиторов, то данная налоговая система представляет собой чистый налог на взятие ссуд; если же для заемщиков цена ниже, чем для кредиторов, то эта система есть чистое субсидирование взятия ссуд.

Переписав условиеравновесия, т.е. уравнение (16.6), мы получим——*-;Следовательно, цена для заемщиков будет выше цены для кредиторов, еслиl~tb у1-//J'а это означает, что // > tb. Итак, если кредиторы принадле УЛ к категории налогоплательщиков с более высо :ой налоговой ставкой, чем у заемщиков, тоданная налоговая система есть чистый налог на взятие ссуд, если же t- < t-,:, налоговая система — чистое субсидирование взятия ссуд.ПРИМЕР: Субсидии на продукты питанияВ низкоурожайные годы в Англии XIX в.

богатые слои населения оказывалиблаготворительную помощь бедным, скупая урожай, потребляя фиксирован-334________________________________________Глава 16ное количество зерна, а затем перепродавая оставшееся зерно бедным по цене в два раза ниже той, которую они сами за него уплатили. На первыйвзгляд, кажется, что это должно принести бедным значительные выгоды, однако при размышлении начинают возникать сомнения.Единственный способ, которым можно повысить благосостояние бедных,состоит в том, чтобы дать им возможность потреблять в конечном счетебольше зерна. Однако, количество зерна, имеющееся в наличии после сбораурожая, фиксировано.

Характеристики

Список файлов книги