Курс_ЭТ_Чепурина (559858), страница 77
Текст из файла (страница 77)
Наиболее важными среди этих поступлений являются налогина собственность, а также различного рода косвенныеналоги (на табак, спиртные напитки, бензин и т.д.). Поскольку собственных налогов, как правило, оказываетсянедостаточно для удовлетворения потребностей местнойадминистрации, то во многих странах действует системасубсидий местных органов власти центральным правительством. Субсидии предоставляются либо в форме дотаций(для покрытия дефицитов местных бюджето), либо в формесубвенций (для финансирования целевых мероприятий). Вцелом по своей природе субсидии есть часть налоговыхпоступлений центральных органов власти, передаваемая вместные бюджеты.Значение и роль налогов в современных условиях выходят далеко за пределы обеспечения государственных органов финансовыми ресурсами.
Налоги стали важнейшимсредством огосударствления национального дохода. Онииграют все более важную роль в макроэкономическомрегулировании, показателем чего является увеличениеудельного веса налоговых изъятий в общем объеме ВНП.Налоги приобретают новое качество, выступая в ролиодного из рычагов регулирования экономической активности, воздействия на процесс воспроизводства. Воздействие412•это оказывается весьма многоплановым Манипулируя налогами на прибыль, государство оказывает весьма ощутимое влияние на процессы накопления капитала Примеромтому может служить налоговый ме'ханизм так называемойускоренной амортизации, при котором государственныефинансовые органы разрешают компаниям отчислять вамортизационный фонд суммы, значительно превышающие действительный износ основного капитала. В результате значительно сокращается размер подлежащей обложенйю прибыли, следовательно, и суммы уплачиваемого налога.
Метод ускоренной амортизации является важнымстимулом увеличения капиталовложений в корпоративномсекторе экономики. Его применение способствует интенсификации научно-технического прогресса, поощрениюструктурных изменений в экономике, особенно развитиюнаукоемких отраслей.Меры налогового регулирования широко используютсядля стимулирования конкурентоспособности тех или иныхотраслей, создания им наиболее благоприятных условийдля накопления капитала, а также поощрения социальнополезной деятельности корпораций.
С этой целью предоставляются различного рода льготы по уплате корпоративного налога, а также налога с прибылей в зависимости отосуществления корпорациями той или иной деятельностиК мерам подобного рода относится, например, системаналоговых мер по стимулированию компаний добывающихотраслей (особенно в нефтяной и газовой промышленноста) в виде так называемых скидок на истощение недрСогласно этому положению, добывающие компании имеют право резко сокращать уплату налогов под предлогомухудшающихся условий добычи полезных ископаемых, а вряде случаев и вовсе освобождаться от уплаты налогов.С помощью налоговых льгот государство может оказывать существенное влияние и на территориальное размещение производительных сил.
создание объектов инфраструктуры и т.д.Наряду с селективными мерами налогового регулирования государство широко использует налоговый механизми в целях общего воздействия на хозяйственную конъюнктуру в целом. Для преодоления экономического застоягосударство посредством налоговых льгот стимулирует капиталовложения, создает более благоприятные условия длярасширения совокупного обшественнного спроса как на413потребительские, так и инвестиционные товары. Примером крупномасштабных мероприятий по стимулированиюобщей экономической конъюнктуры может служить крупное сокращение налогов в начале 80-х годов после приходак власти в США администрации Рейгана.
Теоретическимобоснованием этой программы стали расчеты американского экономиста А. Лаффера, доказавшего, что результатом снижения налогов является экономический подъем ирост доходов государства (кривая Лаффера). Согласно рассуждениям Лаффера, чрезмерное повышение налоговыхставок на доходы корпораций отбивает у последних стимулы к капиталовложениям, тормозит научно-техническийпрогресс, замедляет экономический рост, что, в конечномсчете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.Графическое отображение зависимости между доходамигосударственного бюджета и динамикой налоговых ставокполучило название «Кривой Лаффера» (рис.
1).Рис. 1.На рис. 1 по оси ординат отложены налоговые ставки(R;, по оси абсцисс — поступления в госбюджет (Y). Приувеличении ставки налога R доход государства в результатеналогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых ставок (Ri) обеспечивает масимальные поступления в государственный бюджет (Yi). При дальнейшемповышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при 100% налогообложения доход государ414сгва равен нулю, потому что никто не захочет работатьбесплатно. Другими словами, в длительной перспективеснижение чрезмерно высоких налогов обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размерасовокупных доходов, подлежащих налогообложению.
Врезультате увеличится и сумма налоговых поступлений,вырастет объем государственных доходов, уменьшится дефицит, произойдет ослабление инфляции. Понятно, чтоэффект Лаффера проявляется лишь в случае нормальногодействия свободных рыночных механизмов.Не вдаваясь в подробный критический анализ этой теории, отметим лишь следующее.
Без сомнения, повышениеили понижение налоговых ставок оказывает тормозящеелли, наоборот, стимулирующее воздействие на динамикукапиталовложений. Однако в целом в условиях рыночнойэкономики на инвестиции влияет множество факторов,помимо налоговых ставок. Важнейшее место среди этихфакторов занимают особенности цикла, соотношениеспроса и предложения на продукцию тех или иных компаний, динамика их прибылей. В конечном счете это подтвердил и опыт американской экономики 80-х годов.§ 3. Бюджетные дефицитыБюджетный процесс предполагает балансирование (выравнивание) государственных доходов и расходов.
Однакона практике почти во всех странах в настоящее время имеетместо значительное по своим масштабам превышение государственных расходов над доходами. Следствием этогоявляется стремительный рост бюджетных дефицитов. Причин тому множество, но важнейшее значение имеет перманентное возрастание роли государства в различных сферах жизни, расширение его экономических и социальныхфункций, увеличение военных расходов, численности государственного аппарата и тд.
Возрастание бюджетныхрасходов отнюдь не компенсируется увеличением налоговых поступлений, в силу чего возрастание бюджетныхдефицитов приобрело хронический характер и огромныемасштабы.Динамика бюджетных дефицитов отчетливо проявляетсякак в абсолютных размерах, так и в их отношении к ВНПпрактически всех государств. Если взять последний показатель на примере четырех ведущих промышленных госу415дарств, то за период с 1970 по 1985 гг. он возрос следующимобоазом (в %):1970 г1985 г.0,3США4,1Япония0,9зд2,7ФРГОД12,0Италия5,1В основе хронической дефицитности государственныхбюджетов лежит множество причин. К их числу относятсяуже отмеченные выше структурные факторы, обусловленные резким расширением экономических и социальныхфункций государства, что влечет за собой увеличение егорасходов на эти цели.
Наряду с этим, динамика бюджетныхдефицитов отражает и текущие колебания хозяйственнойконъюнктуры, периодические спады и подъемы производства. В периоды циклических кризисов перепроизводствауменьшается сумма налоговых поступлений в бюджет. В тоже время государство вынуждено увеличивать свои расходына социальные нужды (пособия по безработице и др.), атакже для поддержания определенных секторов экономики, сохранения объема инвестиций в отраслях, имеющихобщегосударственное значение.Бюджетные дефициты, будучи сами по себе следствиемглубокой несбалансированности государственных финансов, стали в свою очередь причиной серьезных потрясенийв сфере денежного обращения.
Регулирование бюджетныхдефицитов превратилось в одну из острейших проблемдеятельности современного государства в сфере экономики.Важнейшим условием финансирования (покрытия) бюджетных дефицитов стал государственный кредит. Под государственным кредитрм понимается вся совокупностьфинансово-экономических отношений, при которых государство выступает в качестве заемщика или кредитора.Если речь идет о покрытии бюджетных дефицитов, то насв первую очередь интересует деятельность государства какзаемщика.Основная форма государственного заимствования финансовых ресурсов — это выпуск государственных займов.В ходе их размещения государство привлекают временносвободные денежные средства населения, банков, страхо416вых и промышленных компаний.
Вопрос о том, за счеткаких источников государство мобилизует необходимыеему ресурсы, имеет важнейшее значение для состоянияденежного обращения и функционирования экономики вцелом. Бели казначейские обязательства размещаются вчастном секторе, происходит временное перераспределение денежных ресурсов от их частных владельцев к государству.
Для этого казначейство должно выпускать своибумаги под достаточно высокий процент, который мог бызаинтересовать владельцев капитала. Выплата процентовпо государственному долгу является одной из главныхрасходных статей бюджета. Так, в федеральном бюджетеСША выплата процентов по государственному долгу вобщем объеме федеральных расходов увеличилась с 8,9% в1980 году до 14,5% в 1989 году. В абсолютном выраженииэта статья расходов возросла за указанный период с 52,5млрд. долл. до 165,7 млрд. долл.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
