Диплом экономическая оценка эффективности функционирования АО ВРК-1 Кожемяко А.А. (1235953), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Отчисления в негосударственный пенсионный фонд в 2014 году составили 2032 тыс. руб., что меньше чем 2012 году на 769 тыс. руб., и ниже чем в 2013 году на 5612 т. руб., большое расхождение в 2014 с 2013 годом связано с большим количеством ухода на пенсию работников.

Расходы на добровольное медицинское страхование в течение трех лет, остаются почти, неизменны, так как это обязательные уплачиваемые налоги, зависящие от численности депо.

Найдем производительность труда, используя объём приведенной продукции и среднесписочную численность и отразим в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Показатели эффективности трудовых ресурсов по РВД

Уссурийск за 2012-2014 год

По данным таблицы 2.17 можно сделать вывод, что производительность труда в 2014 годы выше чем 2012 году на 0,7 прив.ваг/чел, или 26,3 %, а также выше чем 2013 году на 0,7 прив.ваг/чел, или 17 %. Рост производительности труда был достигнут за счет эффективного использования трудовых ресурсов.

Наглядно показатели трудового потенциала изображены на рисунке 2.12.

Рисунок 2.12 – Показатели эффективности трудовых ресурсов РВД Уссурийск АО «ВРК-1»

2.5 Оценка расходов и себестоимости работ вагонного депо по видам

деятельности

Оценка расходов и себестоимости работ вагонного депо по видам деятельности отражена в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Оценка расходов и себестоимости работ по РВД Уссурийск АО «ВРК-1» видам деятельности

Наглядно изобразим расходы по видам деятельности на рисунке 2.13, 2.14, 2.15

Рисунок 2.13 – Анализ расходов по видам деятельности по РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2012 г.

Рисунок 2.14 – Анализ расходов по видам деятельности по РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2013 г.

Рисунок 2.15 – Анализ расходов по видам деятельности по РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2014 г.

Из рисунков 2.13, 2.14, 2.15 видно, что наибольший удельный вес из всех затрат занимают затраты по деповскому ремонту, что еще раз подтверждает, что деповской ремонт вагонов является основной деятельностью вагонного депо Уссурийск, на втором месте затраты на капитальный ремонт вагонов. Наименьший удельный вес составляют прочие затраты - это затраты на дополнительные услуги которое оказывает депо Уссурийск.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по видам оказываемых услуг. Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели по формуле (1.9):

Сi = Ai : VBПi + bi, (1.9)

где Ci – себестоимость единицы i-го вида продукции;

Ai – постоянные затраты, отнесенные на i-й вид продукции;

bi – переменные затраты, на единицу i-го вида продукции;

VBПi – объем выпуска i-го вида продукции.

Используя эту модель и данные таблицы 2.19 , произведем расчет влияния факторов на изменения себестоимости оказываемых услуг по деповскому ремонту вагонов методом цепной подстановки.

Таблица 2.19 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости за

2012 и 2014 года при деповском ремонте

С0 = A0 : VBП0 + b0=325221 : 4025 + 56 = 136800 руб.;

Сусл1 = A0 : VBП1 + b0 = 325221 : 3466 + 56 = 149832 руб.;

Сусл2 = A1 : VBП1 + b0=129899 : 3466 + 56 = 93478 руб.;

С1 = A1 : VBП1 + b1 = 129899 : 3466 + 40 = 77478 руб.;

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет

∆Собщ = С1 - С0 = 77478 - 136800 = -59322 руб.,

в том числе за счет изменения:

1. объема оказанных услуг

∆Сvbп = Сусл1 - С0 = 149832 – 136800 = 13032 руб.,

1. суммы постоянных затрат

∆СА = Сусл2 - Сусл1 = 93478 – 149832 = -56354 руб.,

1. удельных переменных затрат

∆СB = С1 - Сусл2 = 77478 – 93478 = -16000 руб.

Произведенный расчет выше, занесем в таблицу 2.20

Таблица 2.20 – Анализ влияния факторов на изменение себестоимости при деповском ремонте вагонов за 2012 и 2014 года

Далее произведем расчет на основании данных таблицы 2.21 влияния факторов на изменения себестоимости оказываемых услуг по деповскому ремонту вагонов методом цепной подстановки за 2013 и 2014 год в таблице 2.22

Таблица 2.21 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости за

2013 и 2014 года при деповском ремонте вагонов

Таблица 2.22 – Анализ влияния факторов на изменение себестоимости при деповском ремонте вагонов за 2013 и 2014 года

Используя данные таблицы 2.23 , произведем расчет влияния факторов на изменения себестоимости оказываемых услуг по капитальному ремонту вагонов методом цепной подстановки за 2012 и 2014 год в таблице 2.24.

Таблица 2.23 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости при

капитальном ремонте вагонов

Таблица 2.24 – Анализ влияния факторов на изменение себестоимости при

Характеристики

Список файлов ВКР