Диплом экономическая оценка эффективности функционирования АО ВРК-1 Кожемяко А.А. (1235953), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

капитальном ремонте вагонов за 2012 и 2014 года

Используя данные таблицы 2.23 , произведем расчет влияния факторов на изменения себестоимости оказываемых услуг по капитальному ремонту вагонов методом цепной подстановки за 2013 и 2014 год в таблице 2.25.

Таблица 2.25 – Анализ влияния факторов на изменение себестоимости при

капитальном ремонте вагонов за 2013 и 2014 года

Таким образом, из расчета видно, что на полную себестоимость оказывают влияние два фактора: объем выпускаемой продукции и затраты на 1 рубль товарной продукции. Можно сделать вывод о том, что по сравнению с 2014 годом изменение себестоимости на деповском ремонте за счет изменения объема товарной продукции составило к 2012 году на 13032 руб., а к 2013 году на 2489 руб.

Общее изменение полной себестоимости продукции на деповском ремонте в 2014 году составило к 2012 году на 59322 руб., а к 2013 году на 33641 руб.

Изменение себестоимости на капитальном ремонте за счет изменения объема товарной продукции составило к 2012 году на 61538 руб., а к 2013 году на 25730 руб.

Общее изменение полной себестоимости продукции на капитальном в 2014 году составило к 2012 году на 139744 руб., а к 2013 году на 28520 руб.

Данная динамика свидетельствует, о снижении себестоимости за счет падение объемов, поэтому предприятию необходимо увеличить объемы тем самым снизить процент накладных расходов.

Издержками предприятий железнодорожного транспорта являются расходы. В составе статей расходы планируются по элемента:

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• затраты на материалы;

• затраты на топливо;

• затраты на электроэнергию;

• прочие материальные затраты;

• амортизация;

• прочие затраты.

Анализ расходов по элементам затрат РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2012-2014 гг., отражен в таблице 2.26

Таблица 2.26 - Анализ расходов по элементам затрат РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2012-2014 гг.

Анализ по элементам затрат изображен на рисунке 2.16, 2.17, 2.18

Рисунок 2.16 – Анализ расходов по элементам затрат РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2012 г.

Рисунок 2.17 – Анализ расходов по элементам затрат РВД Уссурийск АО «ВРК-1» за 2013 г.

Рисунок 2.18 – Анализ расходов по элементам затрат РВД Уссурийск АО «ВРК-1»за 2014 г.

При анализе расходов 2012 года с 2013 годом, наблюдается экономия расходов на 142098 тыс. руб., почти по всем элементам затрат.

По элементу «Фонд оплаты труда» наблюдается падение на 10467 тыс. руб., или 6,6 %, за счет снижение численности на 8,6 %, и за счет падения среднемесячной заработной платы на 1319 руб., экономия по социальным отчислениям составила 2044 тыс. руб., за счет снижения фонда оплаты туда.

По элементу «Материалы» экономия составила на 91820 тыс. руб., это объясняется рядом причин: переход на ремонт вагонов с давальческим сырьем, а также пересмотр норм на единицу ремонта вагонов.

Экономия по элементу «Топливо» и «Электроэнергия» связано с применением следующих мер: уменьшение расхода за счет отключения тепловых завес сборочного цеха в ночное время, малярное отделение полностью, ограничение работы тепловоза ТЭМ-2 в режиме холостого хода, ограничение потребление дизельного топлива на котельной установке промывочно-пропарочной станции.

Падение расходов по элементу «Прочие материальные затраты» на 46838 тыс. руб., или 57 %, основной причиной экономии расходов является проведенный капитальный ремонт зданий и сооружений в 2012 году на 40 518 тыс. руб., так же смена аутсорсинговой компании, а именно снижения стоимости услуг по уборке помещений на 3876 тыс. руб., в год, отсутствие ремонта тормозного оборудования в 2013 году на сумму 3 144 тыс. руб.

Рост расходов по элементу «Амортизация» и «Прочие затраты» связанны с поступлением на баланс депо оборудования, следовательно возросли расходы на амортизацию и налог на имущества.

При анализе расходов 2013 года с 2014 годом, наблюдается экономия расходов на 173247 тыс. руб., по всем элементам затрат кроме расходов на амортизацию.

По элементу «Фонд оплаты труда» наблюдается падение на 43445 тыс. руб., или 29 %, за счет сокращения численности на 48 человек и за счет падения среднемесячной заработной платы на 4612 руб., а так же снижение процента выплаты премии за невыполнение производственных показателей, экономия по социальным отчислениям составила 14285 тыс. руб., за счет снижения фонда оплаты туда.

По элементу «Материалы» экономия составила на 95344 тыс. руб., это объясняется рядом причин: падение объектов ремонта, переход на ремонт вагонов с давальческим сырьем, а также пересмотр лимитов на ремонта вагонов.

Экономия по элементу «Топливо» и «Электроэнергия» связано с падением объектов ремонта.

Падение расходов по элементу «Прочие материальные затраты» на 15333 тыс. руб., или 43 %, связано со снижением стоимости услуг по уборке помещений на 2532 тыс. руб., в год, снижение коммунальных расходов на 4099 тыс. руб., расходов на подачу уборку вагонов на 3717 тыс. руб., отсутствие в 2014 году расходов на обследование систем водотеплоотведения на сумму 2063 тыс. руб.

Падение расходов по элементу «Прочие затраты» на 10382 тыс. руб., связано с отсутствием платы за аренду зданий и оборудования на 7408 тыс. руб., снижение командировочных расходов на 1000 тыс. руб., снижение расходов на медицинские осмотры на 1 06 тыс. руб., так как с 2014 года медицинские осмотры оплачивается, через ЖАСО.

Рост расходов по элементу «Амортизация» связан с приобретением в собственность здания и оборудования от Дальневосточной дирекции по ремонту вагонов - филиала ОАО «РЖД».

3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ

АО «ВКР-1»

Основные технико-экономические показатели работы депо в 2014 году имели отрицательную динамику по сравнению с 2012 и 2013 годом. Для повышения эффективности работы депо необходимо конструктивные подходы в вопросах организации работы депо, сокращения издержек, повышения уровня организации финансово-экономической работы.

Следовательно, необходимо сосредоточить усилия на разработку мероприятий по решению следующих задач:

• повышение уровня производительности труда;

• предотвращение непроизводственных расходов, случаев брака, травматизма;

• экономия производственных расходов;

• внедрение прогрессивных технологий.

В таблице 3.27 приведена программа организационных и технико-технологических мероприятий, направленных на решение задач развития АО «ВРК-1», а именно экономию затрат, на среднесрочный период до 2017 года [13].

Таблица 3.27 - Программа организационных и технико-технологических

мероприятий, направленных на решение задач развития АО

«ВРК-1» на среднесрочный период до 2017 года по РВД

Уссурийск

Продолжение таблицы 3.27

Характеристики

Список файлов ВКР