Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Рассчитаем влияние факторов на объем работ в технических единицах. Для этого выполним факторный анализ. Анализ влияния среднесписочной численности работников, занятых на перевозках (эксплуатации) и производительности труда на объем работ в технических единицах проведем описанным в главе 1 способом на основе данных таблицы 2.13 и 2.14 Зависимость объема работ от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели, отражающей зависимость объема производства от числа рабочих и их производительности труда:

Т_д= ×Ч_э, (2.8)

– объем работ,

– производительность труда,

– среднесписочная численность работников.

Проведем анализ способом относительных разниц. За базисный период примем 2013 год, а за фактический – 2014 год. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

∆ = ×100%; (2.9)

где ∆ – отклонение производительности труда,

– производительность труда в фактическом периоде,

– производительность труда в базисном периоде.

При помощи данных из таблиц 2.13 и 2.14 рассчитаем относительные отклонения рассматриваемых факторов по формуле (2.9):

∆ = ×100=-7,95%;

Относительное отклонение численности рассчитаем по формуле (2.10):

∆Ч_э= ×100%; (2.10)

где ∆Ч_э – относительное отклонение численности,

– численность в фактическом периоде,

– численность в базисном периоде.

∆Ч_э= ×100=-1,27 %;

Рассчитаем влияние на объем производства каждого фактора:

∆Т_{д усл. 1}= = -22,38 т.е.

∆Т_{д усл. 2}= = -3,29 т.е.

Таким образом, на изменение объем работ в технических единицах отрицательное влияние оказало снижение производительности труда работников на 0,095 т.е./ чел, что вызвало снижение объема работ на 22,38 т.е. и отрицательное влияние оказало снижение среднесписочной численности работников, занятых на перевозках (снижение на 3 чел.), что вызвало снижение объема работ на 3,29 т.е. Суммарное влияние двух факторов привело к снижению объема работ на 25,67 т.е.

3. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ХАБАРОВСКОЙ ДИСТАНЦИИ СИНАЛИЗАЦИИ ЦЕНТРАЛИЗАЦИИ И БЛИКИРОВКИ

3.1. Анализ расходов дистанции по элементам затрат

Эксплуатационные расходы – это издержки организации, связанные напрямую с выполнением ее функций. Комплексная оценка данного типа расходов позволяет управлять поступающими денежными потоками таким образом, чтобы поддерживать работу предприятия на заданном уровне, при этом способствуя повышению производительности труда и росту эффективности производства.

Один из ключевых параметров, который влияет на эксплуатационные расходы – это себестоимость продукции. Это значение отображает, в какую сумму обходится организации производство и реализация данного продукта или услуги.

Для того чтобы эксплуатационные расходы были экономически обоснованы, необходимо не только проведение планирования расходов, но и регулирование текущих затрат по дифференцированным позициям, а также контроль и обновление базы, используемой для расчета расходов.

Эксплуатационные расходы на железнодорожном транспорте состоят из нескольких составляющих: это оплата труда, отчисления, производимые в пенсионный фонд, на социальное страхование и иные обязательные социальные платежи; оплата материалов и иных расходов, затраты на топливо и энергию, амортизация фондов, расходы на плановый и внеплановый ремонты, иные затраты. Все они группируются по категориям, к которым принадлежат, и могут насчитывать сотни составляющих [14, С. 92].

Эксплуатационные расходы, связанные с оплатой труда, подразумевают выплату заработной платы и иные выплаты (в т. ч. премиальное вознаграждение). Здесь также учитываются затраты на оплату труда тех работников, которые не состоят в штате, но непосредственно участвуют в деятельности предприятия.

Категория социальных отчислений включает в себя комплекс обязательных платежей в различные фонды: пенсионный, медицинского страхования, занятости населения и др.

В элементе «материальные затраты» отражается стоимость приобретаемых различного рода материалов и топливно-энергетических ресурсов, а также расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, и индивидуальными предпринимателями.

Элемент «материальные затраты» состоит из следующих групп:

- материалов;

- топлива;

- электроэнергии;

- прочих материальных затрат.

Затраты на поддержание материально-технической базы включают в себя расходы на покупку производственных материалов, а также на текущий ремонт и содержание устройств, сооружений, зданий, оборудования, путей и иных материальных составляющих железной дороги.

Расходы на топливо включают в себя не только затраты на тягу поездов, но и на различные технологические нужды (например, на отопление зданий и сооружений). В расходах на электроэнергию учитывается стоимость всей энергии.

Амортизация включает в себя отчисления, которые будут использованы на восстановление фондов предприятия. Амортизационные отчисления рассчитываются по специальной формуле с учетом баланса фонда и установленных экономических ограничений.

В составе прочих материальных затрат отражаются:

а) расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

б) стоимость воды и покупных видов энергии (тепловой, сжатого воздуха, холода и т. д., кроме электроэнергии).

По элементу «прочие затраты» организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражаются:

- суммы выплаченных подъемных;

- расходы на обеспечение пожарной безопасности организации;

- расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда;

- арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

- расходы на командировки, в том числе расходы:

- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

- наем жилого помещения, включая расходы на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах;

- суточные и (или) полевое довольствие;

- доставку от места жительства и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях;

- подготовку и переподготовку кадров;

- почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги;

- другие расходы.

Расходы группируются по следующим признакам:

- статьям затрат;

- элементам затрат;

- связи с производственным процессам;

- отраслевым характером;

- укрупненным видам работ;

- видам деятельности;

- способу учета и отнесения затрат на виды продукции;

- тарифным составляющим [15].

По данным за 2014 год эксплуатационные расходы в целом по хозяйству составили 390 184 тыс. руб., к установленному плану 393 477 тыс. руб., экономия составила 3,293 млн. руб. (99%). Темп прироста к 2013 г. равен 3,02% (Таблица 3.1).

Таблица 3.1 – Эксплуатационные расходы дистанции СЦБ (в тыс. руб.)

Проанализировав данные из таблицы 3.1, можно сделать вывод, что наибольшую долю в эксплуатационных расходах занимает фонд оплаты труда и амортизационные отчисления, а наименьшую – топливо и прочие затраты. Наибольший темп прироста расходов в 2014 году наблюдается у показателя «материалы». Наблюдается невыполнение плана по статьям: фонд оплаты труда (экономия составила 1572 тыс. руб.), электроэнергия (экономия – 834 тыс. руб.), прочие материальные расходы (экономия – 2998 тыс. руб.), перерасход допущен по следующим элементам затрат: единый социальный налог (1373,65 тыс. руб.), топливо (9 тыс. руб.), материалы (41 тыс. руб.), амортизация (316 тыс. руб.), прочие расходы (200 тыс. руб.). Экономия эксплуатационных расходов обусловлена в первую очередь сокращением времени на устранение одного повреждения устройств СЦБ. Если расходы на устранение повреждений сократятся, сократится фонд заработной платы сотрудников, выполняющих данную работу и отчисления на социальные нужды.

Рассчитаем структуру эксплуатационных расходов Хабаровской дистанции сигнализации, централизации и блокировки в процентном соотношении за три года, полученные данные занесем в таблицу 3.1.2:

Таблица 3.2 – Структура эксплуатационных расходов Хабаровской дистанции СЦБ в процентном соотношении

Проанализировав структуру расходов в процентном соотношении за три года, можно сделать вывод о том, что затраты на амортизацию и фонд оплаты труда имеют наибольший удельный вес за три года. Затраты на амортизацию за три года увеличились на 5.24 %. Прочие материальные расходы имеют небольшую тенденцию к снижению. Детально структура расходов представлена на рисунке 3.1:

Характеристики

Список файлов ВКР