Нормоконтроль Пояснительная записка Фомичева (1235387), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Таблица 2.9 - Структура затрат по экономическим элементам за 2013-2015 год

№ п\п	Статья затрат	2013	Уд. вес %	2014	Уд. вес %	2015	Уд. вес %
1	Амортизация, руб.	148 624,71	23	146 406,88	13	145 118,51	10
2	Материалы, руб.	15 309,34	2	233 910,86	20	111 436,27	8
3	Расчеты с поставщиками (электроэнергия), руб.	59 965,03	9	136145,8	12	138 456,66	10
4	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, руб.	98 538,91	15	144758,71	13	236 734,32	17
5	Расчеты с персоналом по оплате труда	331 037,12	51	479386,72	42	778 767,69	55
Итого		653 475,11	100	1 140 608,97	100	1 410 513,45	100

Основную часть затрат предприятия занимает заработная плата 778 767,69 рублей (55 %). Расчеты по социальному, медицинскому страхованию, пенсионному обеспечению и страхование от несчастных случаев на производстве занимают 14% (236 734,32 рубля) и полностью зависят от объема заработной платы. Материальные затраты (111 436,27) занимают 6% от общей структуры расходов и являются необходимыми для осуществления текущего ремонта и обслуживания данного объекта. Расчеты с поставщиками (138456,66) подразумевают под собой оплату за потребленную электроэнергию и занимают 8 % от общей структуры расходов.

Таблица 2.10 - Горизонтальный анализ затрат предприятия по экономическим элементам

Статья затрат	2013	2014	2015	Абсолютные отклонения 2015 к 2013 г.	Абсолютные отклонения 2015 к 2014 г.	Относительные изменения 2015 к 2013, %	Относительные изменения 2015 к 2014, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Амортизация, тыс. руб.	148,62	146,41	145,12	-3,51	-1,29	97,64	99,12
Материалы, тыс. руб.	15,31	233,91	111,44	96,13	-122,47	727,90	47,64
Расчеты с поставщиками (электроэнергия), тыс.руб.	59,97	136,15	138,46	78,49	2,31	230,90	101,70
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, тыс.руб.	98,54	144,76	236,73	138,20	91,98	240,24	163,54
Расчеты с персоналом по оплате труда, тыс.руб.	331,04	479,39	778,77	447,73	299,38	235,25	162,45
Итого, тыс. руб.	653,48	1 140,61	1 410,51	757,04	269,90	215,85	123,66

Горизонтальный анализ затрат предприятия показал, что в целом расходы предприятия с каждым годом увеличиваются. Относительное отклонение затрат 2015 года к 2013 году составляет 215,85%. Анализ затрат по экономическим элементам показал, что амортизационные расходы с каждым годом уменьшаются. Прежде всего это связано с ежегодным уменьшением остаточной стоимости основных фондов предприятия за счет начисления амортизации в течении срока полезного использования объекта. Материальные затраты предприятия имеют неустойчивую динамику. Относительное изменение материальных затрат предприятия 2015 года к 2013 году составила 727,9 %. Такие резкие изменения обусловлены различными объективными и субъективными причинами деятельности предприятия. Расчеты с поставщиками за потребленную электроэнергию имеют положительную динамику. Относительное изменение 2015 года к 2013 году составляет 230,9%. Рост данного показателя можно объяснить увеличением тарифа и количества приборов, потребляемых электрическую энергию. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению полностью зависят от объема расчетов с персоналом по оплате труда. Динамика данных показателей является нарастающей.

Таблица 2.11 - Анализ заработной оплаты труда. Подразделение: База отдыха

№ п\п	Расчеты с персоналом по оплате труда	Кол-во, чел	Оклад, руб.	Районный коэффициент	Среднемесячная заработная плата, руб.
1	Руководящий состав	1	10296,00	1,5	15444,00
2	Охрана	3	8494,00	1,5	38223,00
Итого		4	18790,00	-	53667,00

Анализ заработной оплаты труда показал, что согласно штатному расписанию для осуществления деятельности на базе отдыха предприятие предусматривает трудовые ресурсы в количестве четырех человек. Из них 3 человека занимает служащий состав (охрана) и один человек в качестве руководящего состава (начальник базы отдыха). Заработная плата служащего состава составляет 12 741,00 рублей в месяц. Заработная плата руководящего состава составляет 15 444,00 рублей в месяц.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать отклонение фактической его величины от плановой (таблица 2.12).

∆ФЗП_абс = ФЗП_ф – ФЗП_пл

Таблица 2.12 - Анализ использования фонда заработной платы

№ п\п	Расходы	Количество, чел.		ФЗП, руб.			∆ФЗП
		План	Факт		План	Факт
1	Руководящий состав	1	1		185328,00	100142,6	85185,43
2	Охрана	3	3		458676,00	545838,1	-87162,14
3	Вспомогательные трудовые ресурсы	0	1		0,00	132767,7	-132767,69
Итого		4	5		644004,00	778748,4	-134744,40

Анализ использования фонда заработной платы показал перерасход фонда заработной платы в фактическом периоде составил 134 744,40 рублей. Произошло это за счет привлечения вспомогательных трудовых ресурсов так как на территории базы отдыха производился капитальный ремонт зданий и привлечение специалистов строительных работ в плановом периоде не предусматривались.

Заключение по разделу 2

Анализ состояния основных фондов предприятия показал, что земельные участки занимают 68 % . Общая площадь застройки на территории составляет 1 % . Прежде всего этот процент говорит о том, что земельные участки используются не в полном объеме и для наиболее эффективной работы необходимо создать на «неиспользуемых» участках территории «услуги», «продукцию» создающую в конечном итоге прибыль. Это могут быть построенные игровые площадки или предоставленные в аренду земельные участки сторонним организациям. Следовательно увеличивая объем предоставляемых услуг мы приобретаем источник новых доходов.

Второе место в структуре основных фондов занимают здания 25 % Состоящие из одиннадцати летних деревянных домиков, позволяющие разместить 44-50 человек одновременно. Главный корпус имеет два этажа. Первый этаж имеет организационно-производственное значение для нормального функционирования базы отдыха. Второй этаж в производственном процессе не участвует и никаких услуг не производит. Коэффициент износа всех зданий составляет 31,34 %. Коэффициент годности составляет 68,66 % . Это говорит о том, что в целом техническое состояние зданий в норме и эти ресурсы можно использовать в предстоящем планировании развития предприятия.

Сооружения занимают 6 %. Коэффициент износа составляет 59,09 %. Это говорит о том, что устройство коммуникаций, внутренние дороги, подъездные пути и ограждение базы отдыха требуют модернизации. Но следует учесть, что внутренние дороги, подъездные пути и ограждение базы само по себе не создает никакой продукции, но в общей картине играет роль привлекательности, а значить расходы на них должны быть умеренны так как срок окупаемости приобретенных сооружений будет погашаться из других источников дохода. Чего нельзя сказать о устройствах коммуникации, в которых огромную роль играют инженерные системы. Они являются системой жизнеобеспечения здания. Такие системы как кондиционирование, отопление, водопровод, канализация, электроснабжение, различные слаботочные системы (интернет, телевидение, охранные системы, и т.д.) призваны упростить нашу жизнь и сделать её более комфортной.

Передаточные устройства занимают 1 % в общей структуре основных фондов. В них входит линии электропередачи постоянного тока. Коэффициент износа составляет 66,92 %. Это говорит о снижение уровня надёжности электроснабжения из-за высокой степени износа оборудования, отработавших свой нормативный ресурс. Последствием, которого станет сбой и нарушение работы. Требуется реконструкция и техническое перевооружение физически изношенного и морально устаревшего оборудования.

Машины и оборудование занимают 0 % - это значит, что оборудование, числящееся на балансе предприятия амортизировано полностью и имеет 100 % срок износа. Входящие в их состав трансформатор и комплект рубильников обеспечивают работу ЛЭП, износ которого составляет 66,92 %. Требуется полное техническое перевооружение физически изношенного и морально устаревшего оборудования.

Характеристики

Список файлов ВКР