Диплом (1234109), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

В Инструкции № 138-И были изменены формы и порядок заполнения паспортов сделок, справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах, а также пересмотрены коды валютных операций и механизм взаимодействия резидента и уполномоченного банка. Как и было в предыдущей Инструкции № 117-И, уполномоченный банк определяет ответственного сотрудника, имеющего право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, в том числе подписывать документы и заверять их оттиском печати уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля. Причем документы для валютного контроля, направляемые уполномоченным банком резиденту на бумажном носителе, должны быть подписаны ответственным лицом и заверены оттиском печати уполномоченного банка на каждой странице, а документы, направляемые уполномоченным банком резиденту в электронном виде, подписываются электронной подписью ответственного лица или иного сотрудника уполномоченного банка, которому предоставлено такое право.

Другими словами, новая инструкция предусматривает возможность передачи паспорта сделки между резидентом и банком с помощью электронных ресурсов, что соответственно сделает процесс получения клиентами банка документов валютного контроля более быстрым и удобным. Особенно это практично для тех участников ВЭД, которые территориально расположены в отдаленном месте от уполномоченного банка.

Еще одним важным моментом, который также упрощает документооборот, является то, что резидент теперь на основании доверенности может наделять правом подписи документов иное лицо, которое не обладает правом первой или второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Новая инструкция дала возможность резидентам, имеющим обособленные филиалы, производить оплату как непосредственно со своих счетов, так и со счетов их филиалов при условии, что счета резидента и его обособленного филиала находятся в одном уполномоченном банке. Более того, резидент, согласно Инструкции № 138-И, может делегировать свою обязанность по оформлению паспорта сделки своему филиалу.

Таким образом, указанные нормативно-правовые акты ограничивают сферу применения иностранной валюты на территории России, в том числе и в расчетах между резидентами, определяют взаимные права и обязанности банков и клиентуры при проведении валютных операций, регламентируют открытие и ведение рублевых счетов нерезидентов и другие вопросы.

1.3 Анализ операций, осуществляемых банками по обслуживанию внешнеэкономической деятельности предприятий

Классификация банковских валютно-кредитных операций может осуществляться по различным критериям. Специалисты выделяют критерии общие для всех банковских операций (т.е. пассивные, активные операции),и также разделяют банковские валютно-кредитные операции по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например, классификация операций на торговые и неторговые).

Нормативным документом, регулирующим перечень валютных операций, является ранее указанная Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И. Таким образом, выделяют следующие операции:

1) Ведение валютных счетов клиентуры

Ведение текущих балансовых валютных счетов клиентов является одним из сравнительно простых видов операций в иностранной валюте. Нет никаких принципиальных отличий ведения валютных счетов от ведения расчетных счетов в рублях. Но главной особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Данные операции банки осуществляюткогда:

• открывают валютные счета юридическим лицам (резидентам и нерезидентам);

• начисляют проценты по остаткам на счетах;

• предоставляют овердрафты;

• предоставляютразличные выписки по запросам клиента;

• выполняют различные операции, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах, например, оплатасчетов по предоставленным документам, покупка и продажа иностранной валюты и др.

2) Неторговые операции

Под неторговыми подразумеваются операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка. К неторговым операциям, которые могут совершать уполномоченные банки, относятся:

• покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществление банками выпуска и обслуживания пластиковых карточек клиентов банка;

• покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;

• оплата денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, особенно некоторые из их видов, очень популярны среди клиентов банков. И сами банки рады расширять спектртаких услуг, для удовлетворения всех нужд клиентов. Так как качество оказания услуг играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без неторговыхопераций, например, выпуска пластиковых карт, осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, была бы очень затруднена повседневная работа с клиентами.

3) Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Существует несколько основных форм международных расчётов, используемых банками для удовлетворения потребности своих клиентов в исполнении своих обязательств по заключенным между ними контрактами. Одной из этих форм является расчеты по инкассо. Суть данной операциисостоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет организации в банке.

В инкассовой форме расчетов участниками считаются: 1) Доверитель-клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку. 2) Банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию. 3) Инкассирующий банк, получающий валютные средства. 4) Представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику. 5) Плательщик.

Инкассо может быть чистым и документарным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами. Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов (к числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и т. д.).

Схема расчетов по документарному инкассо представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 Схема расчетов по документарному инкассо

Проведение расчётов в форме инкассо происходит в несколько этапов:

1. Стороны заключают контракт.

2. Экспортер осуществляет отгрузку товара.

3. Транспортная организация экспортеру передает все отгрузочные документы.

4. Экспортер предоставляетинкассовоепоручение с комплектом всех документов, оговоренных в контракте, в банк экспортера.

5. Банк экспортера осуществляет пересылку пакета документов в банк импортера.

6. Банк экспортера извещает плательщика о получении инкассового поручения и комплекта документов и передает документы.

7. Импортера принимает документы и дает банку поручение на перевод средств в оплату товара.

8. Инкассирующий банк делает перевод экспортной выручки в банк ремитент.

9. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера.

Как видно на приведенной схеме, роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом сам банк ответственности за неоплату или неакцепт документов не несет.

Инкассовая операция считается в целом более выгодной импортеру, поскольку платеж осуществляется после предоставления документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер свои средства сохраняет в обороте. При этом он не подвержен риску платить за еще не отгруженный товар. А экспортеру же наоборот после отгрузки товара оплата вовсе не гарантирована. Так какриск того, что импортер по каким-либо причинам может отказаться от товара, всегда присутствует. К тому же получение экспортером причитающейся ему выручки происходит не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым, экспортер фактически предоставляет кредит покупателю. Кроме того, поскольку движение документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений.

Еще одной из форм расчетов является аккредитивная форма расчетов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию документов[49].

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

1. Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива.

2. Банк-эмитент, открывающий аккредитив.

3. Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность.

4. Бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Схема расчетов по документарному аккредитиву представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 Схема расчетов по документарному аккредитиву

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой:

1. Стороны заключают контракт, в котором указывают, что будут использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Импортеризвещает о подготовке товара к отгрузке.

3. Импортер предоставляет заявление своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.

4. Банк - эмитент (исполняющий банк) открывает аккредитив и направляет его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.

5. Авизующий банк проверяет подлинность аккредитива и передает его бенефициару.

6. Бенефициарпроверяет аккредитив на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия происходит отгрузка им товара в установленные сроки.

7. Бенефициар получает транспортные (и другиетребующихся по условиям аккредитива) документы от перевозчика.

8. Бенефициар предоставляет полученные от перевозчика документы в свой банк.

9. Банк экспортера проверяет полученные от бенефициара документы и отсылает их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Банк - эмитент проверяет полученные документы и (в случае выполнения всех условий аккредитива) осуществляет платеж экспортеру;

11. Банк – эмитент дебетует счет импортера.

12. Авизующий банк зачисляет выручку на счет бенефициара.

13. Импортер - приказодательполучает документы от банка-эмитента и считается собственником товара.

Аккредитивная форма расчетов считается наиболее сложной и дорогостоящей, так как за выполнение всех аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж.

Поэтому, аккредитив –это наиболее надежный инструмент обеспечения расчетов и платежей при договорах между партнёрами, которые недостаточно знают друг друга, удалены территориально, разделены языковым барьером и вообще не имеют достаточной уверенности в надёжности друг друга. Аккредитив является своего рода компромиссом в случае, когда покупатель товара сомневается в надёжности продавца и не решается рисковать своими деньгами и, кроме того, даёт возможность свести к минимуму все риски, особенно в тех случаях, когда коммерческие связи с иностранным партнером только налаживаются.

Именно поэтому аккредитивная форма расчетов рекомендуется специалистами банков в случаях, если:

1. между экспортером и импортером составляется первый договор;

2. заключаются договоры на крупные суммы;

3. заключаются договоры, связанные с кредитами на долгие сроки;

4. импортер является резидентом страны, пребывающей в тяжелом экономическом состоянии, известной низкой культурой оплаты и нестабильностью политико-экономической ситуации;

5. заключаются договоры с резидентами из стран, которые требуют оформления платежей исключительно посредством аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов в большей степени отвечает интересам экспортера, обеспечивая ему своевременное получение экспортной выручки. Вместе с тем доля участия, а также ответственности и риска банка при аккредитивных операциях значительно выше, чем при расчетах инкассо [39].

При всех перечисленных преимуществах расчетов посредством аккредитива и инкассо, основной формой расчетов на сегодняшний день при обслуживании внешнеторговых контрактов является банковский перевод, при осуществлении которого банк исполняет поручение клиента на перечисление средств бенефициару. Данная форма расчетов является бездокументарной, так как не предполагает собой движения коммерческих документов. Схема расчетов банковским переводом приведена на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 Схема расчетов банковским переводом

Расчёты данным способом происходят в следующем порядке:

1. Экспортер передает импортеру документы об отгрузке товаров, предусмотренные контрактом.

2. Импортер представляет в банк заявление-поручение на перечисление денег.

3. Банка импортера переводит средства в банк экспортера.

4. Банк экспортера зачисляет деньги на счет бенефициара.

При этом банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

Все описанные выше формы международных расчетов отличаются по доле участия банка в их проведении, а также по степени их использования клиентами. Самая маленькая доля участия банка в расчетах характерна для банковского перевода. Тем не менее, именно эта форма расчетов является самой популярной среди платежей по внешнеторговым сделкам. В России на долю банковских переводов приходится около 90% всех расчетов. Несостоятельность российской системы документооборота по документарным операциям и небольшой опыт работы с документарными аккредитивами при экспортных операциях часто приносят негативный результат. При расчетах инкассо и аккредитивами доля участия банка значительно больше, что связано с осуществлением контроля над документами, предоставленными клиентами и пересылкой товаросопроводительных документов. Длительный период движения документов между структурными подразделениями банков, контролирующих на разных уровнях совершение документарных операций, все чаще способствует отказу клиентов от данной формы расчетов. Тем не менее, для российских банков, при оптимизации технологии проведения документарных операций и сокращении сроков документооборота, данный сегмент рынка валютных операций может считаться наиболее привлекательным и позволяющим получать при тех же объемах операций большие прибыли.

Характеристики

Список файлов ВКР