ДИПЛОМ (1230385), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Таблица 3.11-Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки

работников предприятия способом абсолютных разниц

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.

Прибыль на одного работника рассчитывается как отношение суммы прибыли к среднесписочной численности персонала по формуле:

Пр = П / ЧР (3.11)

где Пр – прибыль на одного работника;

П – прибыль от реализации;

ЧР – среднесписочная численность персонала;

Пр ₂₀₁₃ = 751/115 = 6,53 тыс.руб. Пр ₂₀₁₄ = 393/117 =3,36 тыс.руб.

Пр ₂₀₁₅ = 1966/119 = 16,52 тыс.руб.

По данным проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что прибыль, приходящаяся на одного работника предприятия в 2015 году увеличилась на 13,16 тыс.руб. по сравнению с 2014 годом и на 9,99 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом. Данные изменения обусловлены изменением величины прибыли от продаж.

3.3 Организация оплаты труда работников предприятия

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Таблица 3.12 – Анализ и динамика фонда оплаты труда работников ООО «НТН»

Из таблицы 3.12 видно, что фонд оплаты труда работников предприятия в 2015 году выше аналогичного показателя 2014 года на 5647,03 тыс.руб. или на 7,87 %, что является положительным моментом с точки зрения заинтересованности работников предприятия, однако отрицательным с точки зрения увеличения величины себестоимости продукции, работ, услуг. Причиной роста средств на оплату труда является увеличение минимальной тарифной ставки рабочего первого разряда, что обусловлено требованиями положений Трудового кодекса РФ и отраслевого тарифного соглашения .

Увеличение структурных параметров фонда оплаты труда работников предприятия, отмечается в 2015 году по сравнению с 2014 годом по оплате по тарифным ставкам и окладам, премиям и как следствие по северным и районным выплатам соответственно на 10 % и 7,68 %.

Снижение средств направляемых на надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам по сравнению с 2014 годом составляет соответственно 13,29 % и 36,68 %.

Для наглядного представления структуры фонда оплаты труда работников предприятия в 2015 году представим рисунок 3.2.

Рисунок 3.2 - Структура фонда оплаты труда работников ООО «НТН» в 2015 году.

Наибольший удельный вес в составе средств на оплату труда, занимают выплаты по районному коэффициенту и северным надбавкам, включаемый в себестоимость усуг и составляет приблизительно, по годам – 55 %.

Проведем анализ фонда оплаты труда работников предприятия. Фонд заработной платы рабочих может измениться за счет среднесписочной численности работников и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата зависит в свою очередь от количества отработанных дней в среднем одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду зарплаты могут быть использована следующая модель:

ФЗП = ЧР ГЗП= ЧР×Д × ДЗП= ЧР × Д × П × ЧЗ (3.12)

Проведем анализ фонда оплаты труда рабочих по данным приведенным в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Данные для анализа фонда оплаты труда работников предприятия

Проведем факторный анализ фонда оплаты работников предприятия с использованием модели 3.12.

где ФОТ – фонд оплаты труда рабочих;

ЧР – среднесписочная численность рабочих;

Д – количество отработанных дней одним рабочим;

П – продолжительность рабочего дня;

ЧЗП – среднечасовая зарплата рабочего;

Определим влияние изменения численности персонала в 2015 году по сравнению с 2014 годом на величину фонда оплаты труда рабочих предприятия.

ФОТчр = ∆ЧР×Д4×П4× ЧЗП4=2×234×7,85×333,81= 1226,35 тыс.руб.

Определим влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим в 2015 году по сравнению с 2014 годом на изменение величины фонда оплаты труда рабочих предприятия.

ФОТд = ЧР5 × ∆Д×П4× ЧЗП 4= 119×(-9) × 7,85×333,81= -2806,46 тыс.руб.

Определим влияние изменения средней продолжительности рабочего дня в 2015 году по сравнению с 2014 годом на изменение величины фонда оплаты труда рабочих предприятия:

ФОТп = ЧР5×Д5×∆П× ЧЗП 4=119×225× (-0,01)×333,81= - 89,37 тыс.руб.

Определим влияние изменения среднечасовой заработной платы в 2015 году по сравнению с 2014 годом на изменение величины фонда оплаты труда рабочих предприятия:

ФОТчв = ЧР5×Д5×П5× ∆ЧЗП = 119×225× 7,84×34,855= 7316,62 тыс.руб

Таким образом, под влиянием увеличения численности персонала в 2015 году по сравнению с 2014 годом 2 человека и среднечасовой заработной платы на 34,855 руб. величина фонда заработной платы рабочих предприятия увеличилась соответственно на 1226,35 тыс.руб. и 7316,62 тыс.руб. Однако, снижение таких показателей в 2015 году по сравнению с 2014 годом как количество отработанных дней одним рабочим на 9 дней и средней продолжительности рабочего дня на 0,01 ч привело к уменьшению изучаемой величины на 2806,46 тыс.руб. и 89,37 тыс.руб. соответственно.

Для более полного анализа заработной платы необходимо сравнить темпы роста оплаты труда и уровня производительности труда, определенных в таблице 3.10. в целом по предприятию. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (C3₁) к средней зарплате в базисном периоде (С3₀). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

Iсз =СЗ5 / СЗ4 = 650,329 / 613,181= 1,0606

Iгв =ГВ5 / ГВ4 = 1661,87/1536,43 = 1,0816

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда ниже темпов роста оплаты труда. Коэффициент отставания (К_оп) равен:

Коп = Iгв / Iсз = 1,0816/1,0606 = 1,0198 (3.13)

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношении между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э=ФЗП5((Iсз-Iгв)/Iсз) (3.14)

Э=77389,26×((1,0606-1,0816)/1,0606)= -1532,32 тыс.руб.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 1532,32 тыс. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период:

Характеристики

Список файлов ВКР