Diplom_normokontrol (1222183), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Имеются на балансе предприятия отдельные машины и механизмы (ямобур, бетоновозы, автортарнспорт), однако, недостаточно автокранов, поэтому один придется взять в долгосрочную аренду (лизинг).
Основные параметры лизинговой сделки:
– стоимость оборудования – 3750 тыс. руб.;
– срок лизинга – 5 лет;
– норма амортизации – 10% в год;
– процентная ставка по кредиту – 10% годовых;
– комиссионные лизинговой компании – 10% годовых.
Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года согласно графику платежей.
В таблице 3.2 представлен расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 3.2 Расчет среднегодовой стоимости имущества
| Период | Стоимость | Сумма | Стоимость | Среднегодовая |
| 1-й год | 3750 | 375 | 3375 | 3562,5 |
| 2-й год | 3375 | 375 | 3000 | 3187,5 |
| 3-й год | 3000 | 375 | 2625 | 2812,5 |
| 4-й год | 2625 | 375 | 2250 | 2437,5 |
| 5-й год | 2250 | 375 | 1875 | 2062,5 |
2. Расчет общего размера лизингового платежа
1-й год:
ПК = 3562,5 * 0,1 = 356,25 тыс. руб.
КВ = 3562,5 * 0,1 = 356,25 тыс. руб.
НДС = (356,25 + 356,25 + 375) * 0,18 = 195,75 тыс. руб.
ЛП1 = 375 + 356,25 + 356,25 + 195,75 = 1283,25 тыс. руб.
Расчет общего размера лизингового платежа осуществляется аналогичным образом за все последующие годы.
Результаты расчета сведены в таблицу 3.3.
Таблица 3.3 Расчет лизинговых платежей
| Период | АО | ПК | КВ | НДС | ЛП |
| 1-й год | 375 | 356,25 | 356,25 | 195,75 | 1283,25 |
| 2-й год | 375 | 318,75 | 318,75 | 182,25 | 1194,75 |
| 3-й год | 375 | 281,25 | 281,25 | 186,75 | 1124,25 |
| 4-й год | 375 | 243,75 | 243,75 | 155,25 | 1017,75 |
| 5-й год | 375 | 206,25 | 206,25 | 141,75 | 929,25 |
| Всего | 1875 | 1406,25 | 1406,25 | 861,75 | 5549,25 |
Далее проведем расчет материальных затрат исходя из производственной программы на 2015 г. В июле – ноябре 2014 г. специалистами компании ООО «Хабаровская ПМК» было проведено исследование рынка и определен круг потенциальных потребителей продукции (рисунок 3.1).
Рисунок 3.1 Структура потребителей по направлению «Бескаркасное арочное строительство», %
ООО «Хабаровская ПМК» было разработано 4 коммерческих предложения:
-
Объект № 1 – Склад для ООО «Дальопторг» общей площадью 3 580 м²
-
Объект № 2 – Промышленное помещение для Хабаровского завода отопительного оборудования общей площадью 4 210 м²
-
Объект № 3 – Склад для ООО «Дальстроекомплект» (склад строительных материалов) – 7 140 м²
-
Объект № 4 – Гараж для Пожарной части г. Хабаровска (заказчик - Администрация г. Хабаровска) – 6 280 м².
Таким образом, строительный объем всех помещений составит 21 210 м².
В таблице 3.4 произведем расчет затрат на материалы.
К материалам, которые будут использованы при реализации нового проекта относятся: рулонная оцинкованная сталь; гипсокартонный лист; арматура; щебень; бетон. Расчет расходов на материалы будет произведен исходя из годовой производственной программы.
Таблица 3.4 Расчет затрат на материалы
| Наименование материала | Годовая производственная программа, м² | Потребность в материалах на 1 м² | Общая потребность в материалах | Стоимость единицы материала, тыс. руб. | Общая сумма материальных затрат по элементу |
| Рулонная оцинкованная сталь, рулон | 21 210 | 0,005 | 106 | 36 | 3816 |
| Лист г/к, м² | 21 210 | 0,8 | 16986 | 0,167 | 2840 |
| Арматура, тонн | 21 210 | 0,001 | 21,2 | 29 | 614,8 |
| Щебень, тонн | 21 210 | 0,004 | 84,8 | 1,3 | 110,2 |
| Бетон, тонн | 21 210 | 0,001 | 21,2 | 1,6 | 34 |
| Итого | 7415 |
Затраты на отделочные материалы составляют 350 тыс. руб. на один проект, следовательно, общая сумма затрат на отделочные материалы составит 350 * 4 = 1 400 тыс. руб.
В таблицу 3.5 сведем все материальные затраты по проекту
Таблица 3.5 Материальные затраты по проекту
| Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Затраты на основные материалы | 7 415 |
| Затраты на отделочные материалы | 1 400 |
| Затраты на ГСМ | 850 |
| Затраты на электроэнергию (исходя из потребления на одной стройплощадке 10кВт) | 640 |
| Прочее материальные затраты (1 % от прямых затрат на материалы) | 74 |
| Итого материальных затрат | 10 379 |
На рисунке 3.2 представлена организационная структура нового проекта.
Для разработки нового проекта потребуется создание нового отдела в организационной структуре предприятия. Штатная численность сотрудников нового отдела составит 9 человек.
Руководитель отдела бескаркасного строительства
Бухгалтер - сметчик
Прораб
Менеджер по работе с клиентами
Оператор установки «Сфера»
Крановщик
Монтажники
Рисунок 3.2 Организационная структура проекта бескаркасного арочного строительства
Источники пополнения кадров: центр занятости, кадровые агентства,
рекламные объявления в СМИ, учебные заведения, поиск через знакомых. Система оплаты труда сотрудников будет зависеть от конкретной
должности, и будет состоять из оклада и премиальной части (таблица 3.6).
Таблица 3.6 Система оплаты труда работников по новому бизнес – проекту
| Специализация работников | Количество, чел. | Заработная плата на 1 штатную единицу, руб. | Итого за месяц, руб. |
| Руководитель отдела бескаркасного строительства | 1 | 40 000 | 40 000 |
| Бухгалтер - сметчик | 1 | 25 000 | 25 000 |
| Менеджер по работе с клиентами | 1 | 25 000 | 25 000 |
| Прораб | 1 | 35 000 | 35 000 |
| Оператор установки «Сфера» | 1 | 30 000 | 30 000 |
| Крановщик | 1 | 30 000 | 30 000 |
| Монтажники | 3 | 25 000 | 75 000 |
| Итого | 9 | 260 000 |
За год затраты на оплату труда составят:
ФОТ = 260 * 12 = 3 120 ты. руб.
Заработная плата производственного персонала будет списываться на переменные затраты предприятия и будет входить в себестоимость продукции компании, также как и социальные начисления (страховые взносы) на заработную плату наемного персонала.
Заработная плата управленческого персонала и начисления на нее (руководитель отдела бескаркасного строительства, менеджер по работе с клиентами, бухгалтер- сметчик) будет отнесена на управленческие расходы.
Форма амортизации — простая линейная, она закреплена в учетной политике ООО «Хабаровская ПМК».
Амортизационные отчисления определяются по формуле:
А = ППС * Nа,, (3.1)
где ППС – первоначальная стоимость основных средств;
Nа – норма амортизационных отчислений.
Nа = 100:10 = 10 % (10 – полезный срок службы оборудования, установленный производителем).
Рассчитаем стоимость необходимого оборудования для осуществления предприятием своей деятельности (таблица 3.7).
Таблица 3.7 Капитальные затраты на ремонт и оборудование офиса
| Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Ремонт помещения | 400 |
| Приобретение мебели | 260 |
| Установка оргтехники | 320 |
| Итого | 980 |
Итого капитальных затрат = капитальные затраты на приобретение оборудования + капитальные затраты на обустройство офиса = 3440 + 27,2 + 980 = 4 447,2 тыс. руб.
Часть затрат будет профинансирована за счет собственных средств учредителей, часть – за счет краткосрочного банковского кредита в сумме 1 500 000 руб. под 25 % годовых, кредит будет взят на 3 года, уплата процентов по договору с банком будет производится ежеквартально, следовательно, всего будет 12 платежных периодов. В таблице 3.8 представлен график погашения кредита.
Таблица 3.8 График погашения кредита
| Период | Остаток кредита в использовании на начало года, тыс. руб. | Возврат основной суммы долга, тыс. руб. | Проценты по кредиту, тыс. руб. | Итого уплата по кредиту, тыс. руб. |
| 0 | 1 500 000 | - | - | - |
| 1 | 1375000 | 125 000 | 31 245 | 156 245 |
| 2 | 1250000 | 125 000 | 28 642 | 153 642 |
| 3 | 1125000 | 125 000 | 26 038 | 151 038 |
| 4 | 1000000 | 125 000 | 23 434 | 148 434 |
| 5 | 875000 | 125 000 | 20830 | 145 830 |
| 6 | 750000 | 125 000 | 18226 | 143 226 |
| 7 | 625000 | 125 000 | 15622 | 140 622 |
| 8 | 500000 | 125 000 | 13019 | 138 019 |
| 9 | 375000 | 125 000 | 10415 | 135 415 |
| 10 | 250000 | 125 000 | 7811 | 132 811 |
| 11 | 125000 | 125 000 | 5208 | 130 208 |
| 12 | - | 125 000 | 2604 | 127 604 |
| Итого | 1 500 000 | 198 283 | 1 698 283 |
Рассчитаем недостающие показатели для расчета себестоимости.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
