ВКР (1220802), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Рис.2.8-Динамика показателей ПВД

2.6 Разработка бюджета затрат по основной деятельности Тындинского регионального центра связи

Эксплуатационные расходы, отражают уровень трудовых и материальных затрат как в целом по предприятию, так и на единицу продукции (измеритель работы или оказанных услуг). Это обусловлено тем, что именно соблюдение режима строжайшей экономии в расходовании ресурсов при обеспечении выполнения заданий по объемным и качественным средствам повышения эффективности предприятия.

Эксплуатационные расходы по техническому обслуживанию и текущему ремонту оборудования и устройств связи, управлению производственным процессом планируют и учитывают в соответствии с номенклатурой расходов основной деятельности железных дорог.

Эксплуатационные расходы подразделяются на основные, непосредственно связанные с перевозочным процессом, и общехозяйственные, связанные с обслуживанием процесса перевозок и управлением предприятием.

По отношению к производственному процессу расходы подразделяются на прямые производственные затраты по основной деятельности; расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственные расходы.

Основные расходы подразделяются на расходы специфические для каждой отрасли хозяйства и расходы, общие для всех отраслей хозяйства.

К основным расходам, общим для всех отраслей хозяйства железных дорог относятся: транспортные расходы; оплата труда производственного персонала за непроработанное время; отчисления на социальные нужды производственного персонала; затраты по охране труда и производственной санитарии; износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов производственного назначения.

К расходам, общим для всех мест возникновения затрат и видов работ, относятся затраты на обеспечение производственной деятельности предприятий (обслуживание производственной деятельности зданий, охрана труда, работа автотранспорта и т.д.).[24]

Общехозяйственные расходы включают затраты, связанные с управлением и организацией производства.

По каждой из групп расходов они планируются по статьям затрат, в которых объединяются расходы однородных видов работ.

Эксплуатационные работы планируют по элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальное страхование, амортизация, материалы, электроэнергия, топливо и прочие расходы.

В расходы по элементу затрат на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами и коллективными договорами.

По элементу затрат «отчисления на социальные нужды» отражаются расходы по начислению единого социального налога в соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ, отчислений в пенсионный фонд РФ и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

К элементам затрат на материалы относится стоимость списываемых на производство продукции (работ, услуг) материалов, включая инструменты, инвентарь, приспособления, приборы, лабораторное оборудование, спецодежду, используемых при выполнении работ, оказании услуг и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при выполнении работ, оказании услуг.

В состав затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, сланцев, дров и т.д.), расходуемого на технологические цели, в том числе на тягу поездов, отопление зданий, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также на трансформацию и передачу энергии.[26]

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на производственные и хозяйственные нужды организации, включая технологические потери.

В состав прочих материальных затрат отражаются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

По элементу амортизация отражается сумму амортизации основных средств и нематериальных активов, начисляемой в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01«Учет основных средств».[29]

1. Расчет ФОТ, заработной платы и социальных отчислений.

Фонд заработной платы - это величина денежных средств, предназначенная для выплаты работникам предприятия в целом или группе работников за определенный период (месяц, квартал, год).

Оплата труда работников РЦС осуществляется по повременно - премиальной системе.

Месячные должностные оклады для специалистов и руководителей, а так же тарифные ставки для рабочих устанавливаются на основании Положение о корпоративной системе оплаты труда работников ОАО "РЖД" в зависимости от квалификации работников.

Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются для каждой категории персонала с последующим суммированием по следующей формуле:

( 2.1)

(2.2)

где Ч - штатное расписание персонала одной категории, чел.;

K_% - коэффициент, учитывающий районные надбавки и премии;

СЗП - среднемесячная ставка персонала данной категории;

t_мес - число месяцев работы в году;

Н_СН - социальные отчисления.

Расчет фонда заработной платы производственно-технического персонала представлен в таблице 2.13

Таблица 2.13 - Расчет ФЗП для производственно-технического персонала

Оплата труда работников административно-управленческого персонала составляет 25% от общего фонда заработной платы.

В итоге плановые затраты на оплату труда работников Тындинского регионального центра связи составляют 81158900,5 руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 30,4% от общего фонда оплаты труда, рассчитаем их по формуле:

(2.3)

1. Расчет материальных затрат

Расчет затрат на топливо, потребляемое автомобилями, источником энергии которых является двигатель внутреннего сгорания, рассчитывается по формуле:

(3.4)

где N - количество автомобилей;

q_т - удельный расход литров топлива на 100 км;

Ц_топл - стоимость одного литра топлива;

Т_факт - среднее расстояние проходимое автомобилем за год.

В Тынденском региональном центре связи в эксплуатации используется 15 автомобилей марки УАЗ 3962. Двигатель данного автомобиля использует топливо марки АИ-92, расход составляет 14 литров на 100 км. Между РЦС-6 и НК «Альянс» заключен договор о поставке топлива АИ-92 по цене 32 рубля за литр. Рассчитаем затраты на топливо по формуле:

(2.5)

Расходы на электроэнергию рассчитываются исходя из суммарной мощности всего оборудования, которое используется в процессе работы персоналом РЦС-6. Расчет затрат на электроэнергию производится по формуле:

(2.6)

где М - установленная мощность оборудования;

Т - продолжительность использования силовой нагрузки за год;

К_с - коэффициент спроса, указывающий степень использования мощности;

К_з - коэффициент загрузки оборудования;

К_п - коэффициент, учитывающий потери в сетях;

Ц_з - цена киловатт-часа электроэнергии.

(2.7)

Планирование материальных затрат произведем с использованием индекса-дефлятора, основываясь на данных предыдущих лет. Средние затраты на материалы за год составляют 5669500 руб. Инфляция в 2016 году составляет 4,4%. Рассчитаем плановые расходы по материалам по формуле:

(2.8)

1. Расчет амортизационных отчислений и прочих расходов

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

(2.9)

где ФОПФ - стоимость основных производственных фондов;

а - норма амортизационных отчислений.

Нормы амортизации по видам основных производственных фондов Тындинского регионального центра связи представлены в таблице 2.14

Таблица 2.14 - Нормы амортизации по видам основных производственных фондов

Сооружения, которые использует РЦС-6 в процессе своей работы находятся на балансе Тындинской дирекции связи, поэтому амортизационные отчисления на них не рассчитываются.

Для действующих основных фондов берется полная восстановительная стоимость, для вводимых объектов первоначальная. Полная восстановительная стоимость основных производственных фондов равна 392537382 руб. Расчет амортизационных отчислений приведен в таблице 2.15

Таблица 2.15- Расчет амортизационных отчислений

Плановые расходы по амортизационным отчислениям составят 29437449,04 руб.

Планирование прочих расходов произведем методом индекса-дефлятора, основываясь на данных предыдущих лет. Средние затраты на прочие расходы за год составляют 34,319 млн.руб. Инфляция в 2016 году составляет 4,4%. Рассчитаем плановые расходы по материалам по формуле:

(2.10)

Характеристики

Список файлов ВКР