ВКР Повыш эффект функц Февр дист сигнал (1204181), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

- соответствие темпов роста среднемесячной заработной платы работников по плану отчетного года темпам роста производительности труда, что свидетельствует о достаточно эффективном использовании фонда заработной платы дистанции.

В качестве негативного момента в работе дистанции отметим:

- сокращение расчетной численности работников массовых профессий дистанции (на 11,76% (135/153 ∙ 100 – 100) с 2012 года) при увеличении норм обслуживания на одного работника в 2016 году по сравнению с 2012 годом. Данная тенденция, исходя из протяженности дистанции и привязки к местам дислокации бригад СЦБ, негативно сказывается на управляемости технологическим процессом и качественных показателях предприятия в целом;

- укомплектованность дистанции согласно штатного расписания на 94,5% (недоукомплектованность штата работниками ведущих профессий – электромеханиками и электромонтерами);

- снижение производительности труда и рост трудоемкости работ в технических единицах к уровню 2015 года, что обусловлено падением объемов работ и сокращением среднесписочной численности работников на 2 человека или 1,64%.

Проведем оценку изменения бюджета затрат (эксплуатационных расходов) и себестоимости работ Февральской дистанции СЦБ.

2.6 Оценка расходов и себестоимости работ

На железнодорожном транспорте планирование и учет рас­ходов осуществляется по единой номенклатуре [17], которая пред­ставляет обоснованную классификацию и систематизирован­ный перечень расходов. Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

В настоящее время в соответствии с Номенклатурой и требованиями производственного процесса на железнодорожном транспорте расходы железнодорожного предприятия можно классифицировать на основании ряда группировочных признаков, как показано на рисунке 2.10 [23].

Рисунок 2.10 – Группировка расходов железнодорожного предприятия

Эксплуатационные расходы железнодорожного предприятия в зависимости от от­ношения к производственному процессу делятся на непосред­ственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные.

В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производ­ства, подразделяются на специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат и расходы общие для всех мест воз­никновения затрат. Для железнодорожных предприятий расходы первой группы в свою очередь являются расходами по содержанию инфраструктуры. [17, 23]

В зависимости от способа включения в себестоимость расходы распределены на прямые и косвенные.

К прямым относятся рас­ходы, выделенные в учете, непосредственно связанные с техно­логическим процессом конкретного производства и включаемые в себестоимость продукции данного вида.

К косвенным расходам относятся расходы, связанные с про­изводством нескольких видов продукции транспорта.

Распре­деление по видам продукции осуществляется пропорциональ­но различным измерителям эксплуатационной работы.

По отношению к объему производства расходы подразделяют­ся на изменяющиеся при росте или сокращении объема работы и не реагирующие на изменение этого объема. Первая группа расходов называется «зависящими», или «переменными»; вто­рая - «независящими», или «условно-постоянными».

Особая роль принадлежит клас­сификации расходов по экономическому содержанию (элемен­там затрат) и по отношению к производственному процессу (статьям калькуляции).

Расходы, связанные с производством и реализацией в зависи­мости от экономического содержания складываются из следую­щих элементов: затраты на оплату труда; материальные затраты, в том числе: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материаль­ные затраты, отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществля­ется по каждой статье расходов, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

В таблице 2.22 приведен состав расходов по элементам затрат Февральской дистанции СЦБ за 2015 – 2016 годы [26, 29].

Таблица 2.22 – Состав расходов Февральской дистанции СЦБ

по элементам затрат

В тысячах рублей

Как следует из данных таблицы 2.22, в 2016 году расходы по эксплуатационной деятельности дистанции составили 206749 тыс. руб., что ниже установленного планом уровня на 431 тыс. руб. или 0,21%. К уровню 2015 года суммарная величина затрат снизилась на 74058 тыс. руб. или 26,37%, что обусловлено снижением объемов работ дистанции и сокращением суммы «прочих затрат» на 93,51% (за счет значительного сокращения статьи «налоги, сборы и платежи» в 2016 году, входящей в элемент «прочие затраты») в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом.

Фонд оплаты труда работников дистанции составил в отчетном году 114234 тыс. руб., что соответствует плановому уровню и меньше аналогичного показателя 2015 года на 124 тыс. руб. или 0,11%. Снижение величины фонда оплаты труда к уровню предшествующего года обусловлено сокращением среднесписочной численности работников на 2 человека или 1,64%.

Затраты по элементу «материалы» составили в 2016 году 4208 тыс. руб., что меньше планового уровня на 332 тыс. руб. или 7,13% и меньше чем в 2015 году на 2995 тыс. руб. или 41,58%.

Величина затрат по элементу «топливо» составила в отчетном году 153 тыс. руб., что соответствует плановому заданию и меньше чем в 2015 году на 211 тыс. руб. или 57,97%. Сокращение по топливу произошло за счет передачи в 2016 году 8 машин из автопарка Февральской дистанции СЦБ в СК. В результате, в распоряжении дистанции осталось 3 автотранспортных средства потребляющих в процессе эксплуатации топливо.

В результате принятых мер по экономии ресурсов, расходы на электроэнергию составили в 2016 году 5813 тыс. руб., что меньше плана на 198 тыс. руб. или 3,29% и меньше аналогичного показателя 2015 года на 229 тыс. руб. или 3,79%.

Расходы по элементу «прочие материальные затраты» меньше плана на 103 тыс. руб. или 0,51% и больше чем в 2015 году на 7978 тыс. руб. или 65,41% за счет роста цен и тарифов по аутсорсингу и коммунальным услугам.

Величина элемента «прочие затраты» составила в 2016 году 5531 тыс. руб., что соответствует плановому значению и меньше аналогичного показателя предшествующего года на 79861 тыс. руб. или 93,51%. Столь значительное отклонение от уровня 2015 года обусловлено значительным сокращением по статье «налоги, сборы и платежи», входящей в элемент «прочие затраты». Это объясняется тем, что до 2016 года величина налоговых выплат по имуществу всех дистанций СЦБ входящих в состав Дальневосточной дирекции инфраструктуры проводилась по расходам Февральской дистанции СЦБ. В связи с изменением ситуации с 2016 года и был существенно снижен размер «прочих затрат» дистанции.

Размер амортизационных отчислений по дистанции составил в отчетном году 23484 тыс. руб., что меньше плана на 38 тыс. руб. или 0,16% и больше чем в 2015 году на 2381 тыс. руб. или 11628%. Превышение к аналогичному показателю 2015 года объясняется ростом балансовой стоимости основных фондов дистанции за счет проведения капитального ремонта электрической централизации станции Тунгал, приобретения и постановке на баланс 6 ДГА (дизеля) и пр.

Структура расходов по элементам затрат Февральской дистанции СЦБ приведена в таблице 2.23 и на рисунках 2.11 – 2.13.

Таблица 2.23 – Структура расходов Февральской дистанции СЦБ

по элементам затрат

Как видно из данных таблицы 2.23 и рисунков 2.11 – 2.13, наибольший удельный вес в структуре расходов Февральской дистанции СЦБ принадлежит статьям:

- «фонд оплаты труда»: в 2015 году 40,72%, по плану 2016 года 54,99%, по факту 2016 года 55,25%;

- «отчисления на социальные нужды»: в 2015 году 12,16%, по плану 2016 года 16,03%, по факту 2016 года 16,03%;

- «амортизация»: в 2015 году 7,52%, по плану 2016 года 11,35%, по факту 2016 года 11,36%;

Характеристики

Список файлов ВКР