Дипломная работа (1204160), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Официант (2)

Бармен (2)

Рисунок 20- Организационная структура кафе «Gashet»

Со всеми работниками кафе будут заключены срочные трудовые договоры. В договорах будут оговорены условия работы и оплаты. Предусмотрен пакет социальных гарантий. В таблице 19 представлен расчёт текущих (переменных и постоянных) издержек по обслуживанию кафе.

Таблица 19 - Текущие издержки

В таблице 20 представлено разделение затрат на постоянные и переменные.

Таблица 20- Разбивка на постоянные и переменные издержки (р.)

Таким образом, сумма постоянных и переменных издержек кафе - столовой составит 514 600 рублей в месяц или за год составят 6 175 200 р.

Планируемый объем продаж показан в таблице 21.

Таблица 21 - Планируемый объем продаж

Для того, чтобы посчитать точку безубыточности (1), мы примем в расчет средние величины. В кафе за месяц будет обслуживаться в среднем около 2 100 человек. Выручка составит в год - 8 496 000 р. Начало реализации проекта планируется с 2016 года.

Точку безубыточности для предприятия можно определить следующим образом:

, (1)

, (2)

где С - постоянные расходы, р.,

а - коэффициент пропорциональности;

V - переменные расходы, р.;

S - выручка, р.

V_без = 6 175 200 / (1- 3 780 000/ 8 496 000)= 4 315 017 р./год.

Следовательно, точку безубыточности фирма достигнет при оказании услуг на сумму 4 315 017 рублей в год, то есть обслужит 11 600 человек в год.

Можно сделать вывод, что кафе необходимо обслужить 11600 человек в год, после этого предприятие станет получать прибыль. До этого весь проект считается убыточным.

11 600

Рисунок 21 - Графическая модель построения точки безубыточности

Таким образом, при объеме продаж выше критической точки 4 315 017 в год или 11 600 обслуженных человек предприятие получит прибыль, т.е. выручка будет окупать понесенные затраты, а деятельность из убыточной превратится в прибыльную.

СВОР - сила воздействия операционного рычага, характеризует изменение показателя прибыли при изменении выручки на 1 % (3).

(3)

где ВМ - валовая маржа;

П - прибыль.

Таблица 22 - Расчет силы воздействия операционного рычага

Сила воздействия операционного рычага = Маржинальная прибыль/

Финансовый результат = 2,03.

Запас финансовой прочности (ЗФП) - разница между фактическими доходами и точкой безубыточности (4). Показывает, на какой объем снижения выручки от продаж предприятие может пойти, чтобы не стать убыточным.

(4)

В таблице 23 представлен расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

Таблица 23 - Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Согласно таблице 23, на 49,21 % может снизиться выручка от продаж, чтобы предприятие не стало убыточным.

3.5. Оценка эффективности проекта

В данном разделе указывается направленность и значимость проекта, показатели эффективности его реализации. Понятие эффективности реализации бизнес идеи подразумевает сравнительную оценку.

Необходимость такой оценки диктуется необходимостью выбора наилучшего, максимально эффективного варианта применения ресурсов. Основное направление деятельности должно определятся стремлением увеличения разницы между затратами и полученным результатом.

Анализ денежных потоков за 5 лет представлена в таблице 24.

Таблица 24 - Таблица денежных потоков за 5 лет (тыс. р.)

Расходы, кроме детализации затрат, могут включать некоторые специфические расходы, не связанные с затратами на производство и реализацией продукции. Ставка дисконтирования за год составила 22 %.

Основными понятиями анализа эффективности инвестиций в реализацию бизнес идеи, являются притоки и оттоки средств, которые находят свое отражение в таблице кеш - флоу. Оценивая окупаемость проекта, в границах предполагаемого срока его реализации осуществляется анализ планируемых денежных потоков. Эти объемы должны обеспечивать покрытие размеров суммарных инвестиций.

Характеристики

Список файлов ВКР