Диплом Интизарова (1203223), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Государство со своей стороны обязано обеспечить участников рынка адекватной, реально функционирующей законодательно-нормативной базой, отвечающей всем объективным требованиям и ни в коем случае не тормозящей развитие страхования как отрасли и отдельных его элементов.

Объективная необходимость укрепления финансовых основ деятельности существует у всех страховых организаций вне зависимости от размера их уставного капитала, величины страховых резервов, объёма страхового портфеля и набора профильных видов страхования.

• для достижения максимально положительных результатов основной

деятельности, необходимо, чтобы составление финансовых планов велось на трех временных уровнях: разработка финансовых стратегий, текущих планов и оперативных финансовых планов. Важно, чтобы индивидуальная финансовая стратегия каждой страховой организации, основанная на увеличении их рыночной стоимости и повышении конкурентоспособности, позволила выработать и обосновать генеральную стратегию создания эффективной национальной системы страхования.

В рамках стратегического финансового планирования в организации могут составляться следующие типы планов: план поступлений страховых премий (взносов), план по перестрахованию, план размещения страховых резервов, сводный баланс доходов и расходов, включающий, план движения денежных средств, план прибыли, прогноз состояния активов и пассивов, прогноз платёжеспособности.

Согласно действующему законодательству, обязательной официальной публикации подлежат лишь бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах, соответственно страховые компании не обязаны публиковать иную финансовую отчётность. Более того, данная информация применительно к каждой конкретной организации составляет коммерческую тайну.

К перечню основных мероприятий, которые гипотетически могут привести к упрочнению финансовых позиций страховщиков, относятся:

• со стороны государства: совершенствование методического подхода

к правовому обеспечению при разработке документов законодательного, нормативного и прогнозного характера, определяющих ключевые направления системы управления финансами страховой системы, а также внедрение единых стандартов надзора за финансовой деятельностью организаций;

• со стороны страховых организаций: постоянный мониторинг финан-

сового состояния организации, разработка и своевременное уточнение показателей финансовой стратегии; развитие информационных технологий в сфере финансового планирования; проведение исследований рынка, изучение его ёмкости и реальных потребностей; оптимизация системы продаж специфических страховых продуктов; выход на региональные рынки страхования, а также рынки ближнего зарубежья для конструктивного обмена опытом с иностранными коллегами.

Исходя не только из финансовых, но и других показателей также можно предусмотреть ряд более конкретных мер (рисунок 6).

Рисунок 6 – Комплекс мер по упрочнению финансовых позиций СК

Так при снижении объёма страховых премий необходимо в 3-6 месячный срок увеличить объём продаж страховых полисов и привлечь потенциальных страхователей путём создания новых страховых продуктов.

При росте объёма страховых выплат, имеет смысл провести факторный анализ убыточности, обратив внимание на тщательное юридическое оформление страховых выплат, так как не исключена возможность подделки документов на их получение. Также при уменьшении финансовой устойчивости страховых операций следует провести анализ элементов убыточности по всем видам ответственности страховщика по договорам страхования.

Более быстрый рост сбора страховых премий по сравнению с ростом величины страховых резервов Общества свидетельствует о необходимости пересмотра методики формирования технических резервов, а также резерва по страхованию жизни. В случае нерегулярного поступления страховых премий следует усилить контроль за сроками прохождения денежных средств при одновременной работе со страхователями.

При возрастании долгосрочности прекращения договоров и снижении их прироста нужно активнее проводить маркетинговые мероприятия, предоставляя клиентам более широкий спектр услуг и их сочетание в одном страховом продукте (например, страховые, юридические и банковские) [22].

В случае возрастания средних выплат по договорам необходимо при страховании жизни откорректировать устаревшие демографические данные по уровню смертности и травматизма. Пересмотреть статистические материалы и откорректировать величину нетто-ставок в тарифах. При росте уровня и нормы выплат следует также регулировать структуру и величину страховых тарифов.

При наблюдении неустойчивости тренда рентабельности страховых операций в сторону уменьшения необходимо учитывать тот факт, что в конкурентной борьбе страховой организации приходится снижать размер страховых тарифов, устраняя из них прибыль. Поэтому экономическое содержание и фактическое значение этого показателя зависит от этапа развития страхового рынка и национальной экономики в целом.

Надо иметь ввиду, что показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывала из страхового портфеля ежегодно и выбыла за тарифный период в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба. Эта доля и составляет основу для построения нетто-ставки [20].

Убыточность страховой суммы как отношение денежных показателей является величиной синтетической, которая зависит от действия различных факторов. При возрастании частоты наступления страховых событий и опустошительности страховой суммы необходим тщательный анализ политики определения ущерба и его территориального расклада. При этом потребуется проведение следующих мероприятий: уменьшение объёма страхового возмещения (обеспечения), исключение из страховой защиты определенного вида ответственности, введение франшизы. Такой анализ целесообразно провести в том регионе, где осуществляется страхование.

При реализации Обществом этих мер, должно произойти качественное снижение рисков основной деятельности, и в перспективе восстановление платёжеспособности.

Если говорить о риске банкротства Общества, то надо иметь ввиду, что оно входит в группу ВТБ, поэтому страховая компания имеет с позиции финансовой устойчивости определённые преимущества: дополнительные возможности способствуют формированию более устойчивого страхового портфеля, а также вероятна возможность получения средств в критической для дочерней компании ситуации. Еще одна возможность повышения финансовой устойчивости страховых операций для компании заключается в возможности формирования единых запасных фондов или хотя бы запасных фондов перестраховочного характера. Значительно более высока и устойчивость инвестиционной деятельности за счёт расширенных возможностей диверсификации портфеля [40].

Среди мероприятий, способствующих восстановлению платёжеспособности и поддержке эффективности страховой и финансовой деятельности предприятия, следует назвать: смену руководящего звена страховой организации, инвентаризацию имущества, оптимизацию дебиторской задолженности, снижение расходов на ведение дела, продажу долей в капитале других организаций, продажу незавершенного строительства, оптимизацию количества персонала, продажу излишнего оборудования, средств компьютерной техники и т.д., автоматизацию и использование новых программных продуктов, совершенствование организации труда.

Если в результате анализа будет установлено, что расходы на агентские услуги и ведение дела в первые периоды (месяцы) или даже в течение более длительного времени будут непомерно высокими и полный их учёт в структуре тарифной ставки окажет серьёзное влияние на количество реализованных страховых услуг, то необходимо тщательно изучить вероятные последствия. В таких случаях иногда может оказаться невозможным установление первоначального размера страхового тарифа, в котором нагрузка покрыла бы все расходы по ведению дела и комиссионные агентам и обеспечила бы конкурентоспособные цены на страховые услуги со стабильной долей прибыли [38].

Во многих случаях, особенно при длительном периоде освоения нового рынка, назначение цены на услуги должно быть таким образом приспособлено к конъюнктуре рынка, что на некоторое время цена включала лишь комиссионные агентам и не учитывала расходов на ведение дела. Последнее следует покрывать за счёт инвестиционного дохода. При этом требуется более гибкий подход, который заключается в установлении таких тарифных ставок, которые приносили бы страховщикам умеренный доход и привлекали бы новых участников. Введение более высоких тарифных ставок способно только ухудшить положение страховщика.

Приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г.(ред. от 8 февраля 2012 г.) утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина (маржа платежеспособности), в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Положение устанавливает методику расчета маржи платежеспособности и предусматривает обязанность страховщиков на основании данных бухгалтерского учета и отчетности ежеквартально анализировать свое финансовое положение. В соответствии с данным Положением предполагается смешанный контроль платежеспособности. Во-первых, страховые организации самостоятельно контролируют свою платежеспособность ежеквартально. Во-вторых, органы страхового надзора контролируют платежеспособность ежегодно. При этом, если нормативное соотношение активов и обязательств по итогам года не выполняется, то отчет о платежеспособности страховщиком представляется ежеквартально. Контроль маржи платежеспособности сводится к определению нормативной (НМП) и фактической (ФМП) маржи платежеспособности и их сопоставлению [45].

Нормативная маржа платежеспособности (НМП) определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

• минимальной величины уставного (складочного) капитала (УКт), ус -

тановленной ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;

• суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхо -

ванию жизни (НМП и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (НПМ_рс)).

НМП = max (УК_min ; НМП_сж + НМП_рс), (5)

Таким образом, предусматривается различный порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций. Для обязательных видов страхования установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

НМП_сж = 0,05К_сж × РСЖ, (6)

Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент Ксж учитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование. Жизни, рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) и страховых выплат (В) по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент Агрс:

НМП_рс = К_рс × max (П; В), (7)

Определение суммы страховых премии, принимаемой в расчет (Л). Расчетным периодом для определения суммы страховых премий является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты. Страховая премия, принимаемая в расчет, устанавливается в размере 16% суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период, уменьшенной на сумму; страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование за расчетный период; отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; других отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ, за расчетный период [50].

Определение суммы страховых выплат, принимаемой в расчет (В). Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывает. Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23% одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Характеристики

Список файлов ВКР