636334369719911058 (1202477), страница 12
Текст из файла (страница 12)
Незначительныеотклонения связаны с погрешностями округления.Величину фондоотдачи так же определяет ценовой фактор, который влияетна объем реализованных услуг. 64 Если фондоотдача гостиницы увеличилась врезультате воздействия ценового фактора, то следует определить долю прироста 6463за счет цен в общем приросте фондоотдачи. Прирост фондоотдачи за счетценового фактора (ДФОЦ ф) определяется по формулеДФ0цф=Ф0отч-Ф0св,(2.2)где ФОотч — фондоотдача отчетного года, 64 руб.;ФОсв — фондоотдача в сопоставимом виде, 64 руб.ДФ0цф=3,27-161740,8/54200=0,29 руб.ДФ0цф=3,08-197238,2/55364=-0,48 руб.Отрицательным моментом в деятельности гостиницы является 64 снижениекоэффициента эффективности использования основных фондов (с 0,28 до 0,48).2.7 64 Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельностигостиничного комплекса «Европа»Современное управление доходом продвинулось глубже важныхтрадиционных показателей, таких как средний тариф (ADR), доход надоступный номер (RevPar).
Сегодня управление доходом фокусируется нетолько на продаже номерного фонда. Например, эффективность продажконференц площадей может быть оценена по коэффициенту их использования,прибыли в расчете на доступную площадку \ время использования (ProPAST) иприбыли в расчете на занятую конференц площадку \ время использованиязанятых залов. (ProPOST).По данным сайта www.sbis.ruвыручка ГК «Европа» со второго квартала2012 года стремительно начала расти после падения в течение почти пяти лет,прибыль после резкого падения также имела динамику резкого роста стенденцией увеличения ее абсолютного значения над значениями 2005-2007гг.64Рассмотрим динамику и структуру объема оказанных услуг, в заданныепериоды времени, гостиничным комплексом «Европа» в таблицах 2.28 и 2.29.Согласно данных таблицы 2.28 можно отметить, что рост объема оказанныхуслуг в 2015 годусоставляет 21,95%.
В 2016 году заметно резкое падение доходана 22,42% Такой скачок для данного предприятия имеет исключительнонегативные последствия. Это может свидетельствов ать о падении 56 спроса как науслуги проживания в гостин 56 ице, так на и на услуги конференц-зала и ресторана,замедлении производственного и финансового цикла, и даже роста числаконкурентов.Можно отметить, что основной доход предприятию обеспечивает объемоказанных услуг гостиницей, на долю которых приходится более 82 процентоввыручки.Отразим графически структуру и динамику доходов ГК «Европа» на рисунке2.3.Рисунок 2.3 – Динамика и структура доходов ГК «Европа»Таблица 2.28Динамика доходов услуг гостиничного комплекса «Европа» за 2014-2016гг.Показатель2014 2015 Отклонение 2016 Отклонениетыс. руб. тыс.
руб. Абсолютное Относительное тыс. руб. Абсолютное ОтносительноеОказано услуг,всего161 740,80 197 238,20 35 497,40 121,95 153019,82 -44218,38 77,58Гостиница,в том числе:134 972,70 165 916,77 30 944,08 122,93 125705,78 -40210,99 75,76доход отфизических лиц80 126,39 93 412,01 13 285,62 116,58 67818,38 -25593,63 72,60доход отконтрагентов54 846,31 72 504,76 17 658,46 132,20 57887,40 -14617,36 79,84Доход отструктурныхподразделений26 768,10 31 321,43 4 553,32 117,01 27314,038 -4007,39 87,2166Таблица 2.29Структурадоходов от услуг гостиничного комплекса «Европа» за 2014-2016гг.Показатель2014 2015 2016уд. вес % уд.
вес % уд. вес %Оказано услуг, всего 100,00 100,00 100Гостиница, в том числе: 83,45 84,12 82,15доход от физических лиц 49,54 47,36 44,32доход от контрагентов 33,91 36,76 37,83Доход от структурныхподразделений16,55 15,88 17,85Из представленных таблиц видно, что в 2016 году доля дохода отконтрагентов увеличилась при снижении спроса со стороны физических лиц.Это объясняется ростом цен на номера, невысоким уровнем обслуживания.Доходы падают как от одной, так и от другой группы потребителей. Если длябизнесменов есть необходимость в использовании не только гостиничныхномеров, но и прочих услуг комплекса, и это их удерживает в знакомо отеле, тодля физических лиц, нет необходимости переплачивать.
В городе достаточноеколичество гостиниц с аналогичным уровнем сервиса, в более удобных местах(цент города, культурные достопримечательности), которые предлагают болеедоступные цены.Из этого можно сделать вывод, что стабильность дохода предприятиянапрямую зависит от заключения договоров с крупными компаниямиконтрагентами. Такой источник дохода просто необходим для существованиягостиницы, с учетом высокого уровня конкуренции рынка, в современныхусловиях.Поскольку фактор сезонности для предприятия расположенного внекурортной территориальной зоне не значим, то проводить анализ доходовпосезонно не имеет смысла.Рассмотрим состав и структуру затрат предприятия, основной удельный весв которой отводится затратам на оплату труда (таблицу 2.30).Таблица 2.30 - Динамика затрат гостиничного комплекса «Европа» поэлементамПоказатель 2014 2015Отклонение2016ОтклонениеАбсол.
Относ. Абсол.Относит.Материальныезатраты25505,28 30404,01 4898,73 119,2118554,38 -11849,63 61,03Затраты на оплатутруда19440,00 21756,00 2316,00 111,9121445,2 -310,80 98,57Отчисления в 78социальные фонды5832,00 6526,80 694,80 111,916433,56 -93,24 98,57Амортизацияосновных средств4587,84 3535,35 -1052,49 77,064115,65 580,30 116,41Прочие затраты 6842,88 8484,84 1641,96 124,00 8920,37 435,53 105,13Итого 62 208,00 70 707,00 8 499,00 113,6659469,16 -11 237,84 84,11Согласно расчетным данным, динамика затрат гостиничного комплекса взаданных периодах является нормой для рассматриваемой отрасли.
В 2015 г. поотношению к 2014 г. рост затрат составил 8499 тыс.руб. При этом в отчетномпериоде уменьшение величины затрат произошло только по позиции«Амортизация». Более всего выросли материальные затраты, что связано сремонтом номерного фонда. Также рост заметен по фонду заработной платы на11,91% или 2316 тыс.руб., что связано с ростом среднемесячной заработнойплаты работников комплекса.В 2016 году рост все статьи затрат были снижены, рост был только по статье«Амортизация», поскольку обновился номерной фонд. Затраты на плату трудаостались практически неизменными.Эффективность затрат проявляется не столько в динамике, а показателезатратоемкости, т.е.
количество затрат на 1 рубль производства (таблицу 2.31).68Таблица 2.31Эффективность затрат гостиничного комплекса «Европа»Показатель 2014 2015Отклонение2016ОтклонениеАбсол. Относ. Абсол. Относ.Затратоемкость 0,38 0,36 -0,02 93,21 0,39 0,03 108,41Материалоемкость 0,16 0,15 -0,01 97,75 0,12 -0,03 78,66Амортизациоемкость 0,03 0,02 -0,01 63,19 0,03 0,01 150,05Представленные данные свидетельствуют, что на рубль производства услугпредприятием приходится 38 коп. затрат в 2014г.,36 коп.
затрат в 2015г. И 39коп. в 2016 году. Другими словами, организация в состоянии обеспечить себедоходность оказываемых услуг, хотя значение и находятся на пограничномрасстоянии. К отрицательным моментам можно отнести рост показателязатратоемкости в динамике. Так, в отчетном периоде по отношению к 2014г.показатель увеличился на 8,41%. Наибольшее значение в структурезатратоемкости оказываемых услуг занимает материалоемкость, которая вдинамике имеет тенденцию кснижению: в 2015 году по отношению к 2014 годуна 0,01 руб. аналогичное значение по амортизациоемкости.
Таким образом, приоптимизации величины затрат основное внимание должно быть уделеноматериальным и затратам на оплату труда.Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена припомощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютныепоказатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. врублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность иизмеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показателирентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции,чем величины прибыли, поскольку они выражаются различнымисоотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибылии произведенных расходов (затрат).
70Отразим показатели в таблице 2.322.32Оценка эффективности работы предприятияПоказатель 2014 2015Отклонение2016ОтклонениеАбсол. Относ. Абсол. Относ.Прибыль от продаж, 77тыс.руб.46982,8 55131,2 8148,40 117,34 36660,66 -18470,54 66,50Выручка от 77 ок азанияуслуг, 2 продажи товаров,продукции, 43выпол ненных работ,тыс.руб.161 740,80 197238,2 35497,40 121,95 153019,82 -44218,38 77,58Себестоимостьпроданных товаров,продукции, работ, 2 услуг, 2тыс.руб.62208 70707 8499,00 113,66 58469,16 -12237,84 82,69Рентабельность продаж,%29,05 27,95 -1,10 96,22 23,96 -3,99 85,71 4170Рентабельность 41затрат,%75,53 77,97 2,45 103,24 62,70 -15,27 80,4271Проведенный анализ рентабельности деятельности организацииуказывает на отрицательную тенденцию.
Представленные показателирентабельности снижаются. Рентабельность продаж в отчетном периодеснижается с 29,05% до 23,96%. Однако рентабельность затрат так жеснижается.Исходя из проведенного анализа можно отметить возможностьорганизации улучшить свое финансовое состояние за счет разработкистратегии развития доходности номерного фонда за счет заключениядоговоров с контрагентами.3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ72ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГК «ЕВРОПА»3.1 Совершенствование кадровой политики ГК «Европа»Оценка эффективности использования трудовых ресурсов организациипоказала отрицательную динамику в последние 2 года исследуемого периода.В 2016 году произошло увеличение среднесписочной численностиработников на 1 человека при снижении численности рабочих.
Удельный весрабочих в общей численности работников 19 снизился на 0,04%, что привело кснижению производительности труда на 309,95 тыс.руб. Присниженииколичества отработанных одним рабочим дней на 1 деньпроизводительность труда упала на 16,54 тыс.руб.Снижение среднечасовойвыработки рабочих на 0,69 тыс.руб. привело к снижению общей выработки на954,67 тыс.руб.Общее влияние всех факторов составило 1268,12 тыс.руб. (снижение).В 2015 году имеет место перерасход фонда заработной платы на 598тыс.руб. В 2016 году перерасход фонда заработной платы составил уже 3689,5тыс.руб.Коэффициент текучести за последние два года вырос с 0,17 до 0,24.Руководству гостиницы требуется проведение мероприятий, которые быспособствовали росту производительности труда и обеспечили превышение еготемпов роста над темпом роста фонда заработной платы, а также снизиливеличину коэффициента текучести.Основным мероприятием в сфере гостиничных услуг в этом случае являетсяобучение, повышение квалификации и аттестация сотрудников гостиницы.Для этого необходимо создать гибкую систему непрерывногопоследовательного обучения персонала нижнего уровня (в нашем случае этобудут горничные).
Требуется предварительно оценить каждого сотрудника сцелью обучения только тех, кто будет способен по окончании курса обучениятрудиться более производительно, давать положительный экономическийэффект и способствовать укреплению авторитета ГК «Европа».73Система непрерывности заключается в прохождении нескольких уровнейподготовки:1. школа ученичества – предполагает профессиональную ориентацию,обучение проводится внутри организации или совместно с аналогичнымиорганизациями посредством тренингов старших горничных и администраторагостиницы;2. школа профессиональных кадров – прохождение курсов для горничных вучебных центрах;3. школа формирования специалистов технолого-управленческого профиля предполагает заочное обучение в среднем специальном учреждении;4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
