Диссертация (1173809), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Например, пригосударственной регистрации физического лица в качестве индивидуальногопредпринимателя в регистрирующий орган могут быть представленыподложныеправило,сдокументы,этойцельюудостоверяющиеиспользуютсяличностьгражданина.Какподложныепаспорта,либопохищенные либо утерянные владельцами.Во время ведения незаконной предпринимательской деятельности ипосле совершения преступления осуществляются действия по его сокрытию.Под сокрытием преступления понимается деятельность (элемент преступнойдеятельности), направленная на воспрепятствование расследованию путем49утаивания,уничтожения,маскировкиилифальсификацииследовпреступления и преступника, а также их носителей1.Посодержательнойсторонеспособысокрытиянезаконногопредпринимательства можно разделить на следующие группы:1.Сокрытие преступления путем утаивания информации и (или) ееносителей как в активной, так и в пассивной формах.

К числу активныхспособов утаивания относятся:–смешиваниенаоткрытыхбанковскихсчетахлегальныхденежных средств и денежных средств, полученных от незаконнойпредпринимательской деятельности;–обмен большого количества мелких купюр на банкноты крупногономинала;–открытиевкладчикомнесколькихсчетовипомещениеналичности на каждый из них2;–вложениедоходов,полученныхотнезаконногопредпринимательства, в легальную экономическую деятельность (например,совершение сделок купли-продажи, мены, дарения, сдачи имущества в наем,аренду, приобретение на незаконно полученные средства ценных бумаг,выплата заработной платы, осуществление налоговых отчислений и пр.).2.Сокрытие преступления путем уничтожения информации и (или)ее носителей.

К числу таких способов можно отнести:–ликвидациюпредприятийифинансовыхучреждений,ихфиктивное или преднамеренное банкротство;–уничтожение предметов и документов, с помощью которыхосуществлялось незаконное предпринимательство (например, договоры,лицензии, свидетельства, доверенности, накладные, счета-фактуры и др.).См.: Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3 т.

- М., 1997. - Т. 3. - С. 364.См.: Руководство для следователей / под общ. ред. В.В. Мозякова. - М., 2005. - С. 615–616.1250Сокрытие преступления путем маскировки информации и (или)3.ее носителей. Такими способами являются:–перемещение объектов (например, из того места, где они должныбыть согласно существующим или предписанным правилам, в другое место,как это бывает при нарушении правил хранения и движения документов);–изменениехарактераэкономическойдеятельностилица,осуществлявшего незаконные предпринимательские операции (например,получение лицензии на отдельные виды хозяйственной деятельности,активное участие в благотворительности).Сокрытие преступления путем фальсификации информации и4.(или) ее носителей.

Наиболее распространенные способы рассматриваемойгруппы:–дача заведомо ложных показаний;–искажение бухгалтерской, статистической, технологической,налоговой документации;–угрозы, уговоры, подкуп банковских работников, служащихналоговых, регистрирующих и лицензирующих органов для того, чтобы онидали ложные показания;–перевод на другие должности или увольнение лиц, которым былочто-либо известно о незаконной предпринимательской деятельности;–противодействие расследованию.Следы совершения незаконного предпринимательства – важнейшийэлементкриминалистическойматериаловпрактическойхарактеристикидеятельностипреступления.

Изучениеправоохранительныхоргановпозволяет сделать вывод о том, что для всех перечисленных выше способовсовершения преступления в той или иной степени характерны следующиетипичные объекты – носители следов преступления:51оборудованныеторговыеипромышленныепомещения,переоборудование жилых помещений, гаражей, подсобных хозяйств;прайс-листы, ценники на продажу товаров, выполнение работ илиоказание услуг;рекламные объявления, проспекты, стенды;объявления о приеме на работу, наличие обслуживающегоперсонала;наличиетовара(материала)вразмере,превосходящемперсональные потребности;упаковочные материалы, тара и пр.;печати, штампы, не принадлежащие данной организации,незаполненные бланки с проставленными на них оттисками таких печатей иштампов;сведения о периодическом выполнении однообразных действий(закупка материала, наем автотранспорта и т.

д.).Типичные следы незаконного предпринимательства отображаются вподдельных (подложных) документах, реквизиты или содержание которыхне соответствуют действительности. Такими документами являются:1.Учредительныедокументыподтверждающие государственнуююридическоголица,документы,регистрацию физическоголицавкачестве индивидуального предпринимателя.

Эту группу документовсоставляютучредительныедоговоры,уставы,общиеположения,свидетельства о государственной регистрации физического лица в качествеиндивидуального предпринимателя, свидетельства о постановке предприятияили предпринимателя на учет в налоговом органе.2.Документы, предоставляющие организации или гражданинуправо заниматься предпринимательской деятельностью. К этим документам52относятсязаявленияопредоставлениилицензии,документы,подтверждающие уплату лицензионного сбора, специальные разрешения(лицензии) на определенные виды предпринимательской деятельности.3.Бухгалтерские документы: первичные учетные документы – акты(приема, передачи, списания, замены и др.), счета (счет-фактура, лицевойсчет, доверенность и др.), ордера (приходный, расходный, кассовый),поручения (платежное, сводно-платежное), накладные (на внутреннееперемещение, отпуск на сторону), отчеты (авансовый и др.); регистрыбухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности и другие1.4.Производственные документы.

Зачастую в качестве таковыхвыступают приказы (распоряжения) о приеме на работу и увольнении сработы, хозяйственные договоры и их копии, контракты, доверенности направо представления организации, протоколы заседаний ее учредителей(участников) и т. д.5.Иныедокументы,свидетельствующиеобосуществлениинезаконной предпринимательской деятельности (заключения налоговых,аудиторских проверок и т.

д.).Важно отметить, что следовая картина рассматриваемого преступлениявыявляется в ходе сопоставления информации, содержащейся как вбухгалтерских, так и в других названных документах путем выявлениянесоответствий между отраженными в них сведениями. В таких случаяхнеобходимо определить связь звеньев в системе: документ – отраженный внем факт – исполнитель документа.Наиболее распространенными современными способами подделкиперечисленных документов являются:Более подробно о классификации бухгалтерских документов см.: Арзуманян Т.М.,Танасевич В.Г. Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательствеуголовных дел. - М., 1975. - С. 52–61; Дубоносов Е.С., Петрухин А.А. Судебнаябухгалтерия.

Курс лекций + учебно-методический комплекс. - М., 2005. - С. 42–49.153а)распечатка полностью поддельных документов с имитацией всехреквизитов подлинных;б)допечатка текста в подлинном документе, сканирование и новаяцелостная распечатка поддельного документа;в)сканирование нескольких подлинных документов и наложение ихреквизитов на новый, поддельный документ.Интенсивное развитие в России и за рубежом системы электронныхсчетов и электронных денег позволяет говорить о такой разновидностинетрадиционныхследовнезаконногопредпринимательства,какинформационные следы1.Обстановкасовершениянезаконногопредпринимательстваскладывается из комплекса различных условий, которые определяютповедение субъекта преступления до, в момент и после совершенияпротивоправного деяния. К таким условиям относятся: уровень правовогорегулирования предпринимательской деятельности в целом и тех ее видов,которыенеправомерноосуществлялись;соблюдениеработникамирегистрирующих и лицензирующих органов нормативно установленногопорядка,правилгосударственнойрегистрацииилицензирования;особенности организации производства в целом и по каждому видупредпринимательскойдеятельности;особенностисистемыдокументооборота, учета и контроля (внутреннего и внешнего) заосуществлением хозяйственных операций и управлением организацией состороны ее учредителей (участников).Вцеломдляобстановки,благоприятнойдляосуществлениянезаконного предпринимательства, характерно: отсутствие контроля заПодробнее см.: Вехов В.Б.

Компьютерные преступления: способы совершения ираскрытия. - М., 1996; Крылов В.В. Расследование преступлений в сфере информации. М., 1998; Гаврилин Ю.В. Расследование неправомерного доступа к компьютернойинформации / под ред. Н.Г. Шурухнова. - М., 2001.154управлением организацией со стороны ее учредителей (участников);неоправданноорганизацией;широкиеполномочиянарушениепорядкаруководителяподокументальногоуправлениюоформлениявыполняемых финансовых и хозяйственных операций; недостатки ворганизации производства, учета и контроля; безразличие руководства кслучаям противоправного поведения лиц, выполняющих управленческиефункции; низкая эффективность работы контролирующих органов в сферепредпринимательской деятельности.Под местом совершения преступления понимается фактическоеместорасположение хозяйствующего субъекта, его общая характеристика(организационно-правовая форма, почтовый адрес и место фактическогонахождения, наличие у хозяйствующего субъекта дочерних юридическихлиц, в каких кредитных организациях хозяйствующий субъект имеетбанковские счета), место государственной регистрации и лицензирования,место совершения тех хозяйственных операций, которые выполнялисьнезаконно.

Для установления времени совершения преступления необходимовыяснить: когда происходили события, связанные с государственнойрегистрацией субъекта; когда производилось лицензирование конкретныхвидовпредпринимательскойдеятельности;времянезаконногоосуществления конкретных видов этой деятельности и время совершенияхозяйственных операций, которые выполнялись незаконно (это время можетбыть выражено конкретными датами или периодом).Особенность незаконного предпринимательства состоит в том, чтоместо совершения противоправного деяния (место, где выполнялисьдействия объективной стороны состава преступления) и место наступлениявредных последствий (место, где наступил результат противоправногодеяния) могут не совпадать.55Временем совершения незаконного предпринимательства признаетсявремя осуществления незаконных предпринимательских операций.

Характеристики

Список файлов диссертации