Диссертация (1154470), страница 54
Текст из файла (страница 54)
был признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2ст. 210, ч. 1 ст. 30, п. «а, г» ч. 3 ст. 228.1, п., ч. 1 ст. 174 УК РФ); 3) временнойаспект деятельности.Как замкнутое профессиональное сообщество ТПО может разрабатыватьсредства условной коммуникации (тайные языки), которые характеризует некоторые замкнутые профессиональные группы2. В состав ТПО, как правило, входятлица, обладающие криминальным опытом, ранее судимые. Ядро ТПО, особенноосуществляющего криминальную деятельность в экономической сфере, может состоять из руководителей предприятий, бывших и действующих сотрудников правоохранительных органов.
Однако и эти признаки являются факультативными и12Словарь русского языка: в 4-х т…. 2. С. 636.См.: Литературный энциклопедический словарь. URL: http://literary_encyclopedia.academic.ru.256отмечаются не во всех делах, связанных с криминальной деятельностью ТПО. Темне менее, такие примеры в судебной практике имеются. Пример: Центральный районный суд г. Хабаровска в одном из дел установил, что преступная организация занималась хищениями денежных средств из бюджета РФ «путем изготовления и представления в территориальные органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации фиктивных документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельностиподконтрольных членам преступного сообщества предприятий по приобретению на территории Российской Федерации и реализации на экспорт лесопродукции, и безвозмездного полученияв результате обмана должностных лиц налоговых органов денежных средств из бюджетаРоссийской Федерации в виде возмещения налогоплательщику при реализации им товаров наэкспорт уплаченного якобы им ранее поставщику товара на территории Российской Федерации налога на добавленную стоимость».Суд отметил, что в состав ТПО входили:1.
Осуществляющие совместное руководство преступным сообществом лица, одноиз которых обладало опытом работы в правоохранительных органах. Эти лица совместноразработали и дополнили общий план совершения преступлений, вносили в него изменения идополнения, а также разрабатывали планы совершения конкретных преступлений2.
Непосредственно подчиненное руководителям преступного сообщества третьелицо (сотрудник органов внутренних дел Российской Федерации), осведомленное об общих преступных целях и задачах деятельности преступной организации. Данный членТПО, используя служебное положение и находясь в непосредственном подчинении руководителя преступного сообщества, выполняя его указания и действуя в соответствии свозложенными на него обязанностями с применением различных приемов и способов, втом числе угроз привлечения к уголовной ответственности и искусственного созданияпрепятствий законной коммерческой деятельности, вовлекал в незаконную схему действующие предприятия1.3.
Непосредственно подчиненное организатору и руководителю преступного сообщества четвертое лицо, которое приискивало представителей иностранных предприятий,действующих на рынке экспорта лесоматериалов на территории Хабаровского и Приморского краев, в интересах которых требовалось перемещение незаконно приобретенной лесопродукции.1Здесь и далее выделение полужирным шрифтом мое. – Д.Х.2574. Непосредственно подчиненное руководителям преступного сообщества пятое лицо,которое в соответствии с возложенными на него обязанностями приискивало и участвовалов процессе вовлечения в незаконную схему предприятий для осуществления от их имени поподложным документам экспорта лесопродукции и хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации. Этот член ТПО обладал авторитетом среди лиц,ведущих криминальный образ жизни. Он контролировал представителей криминальныхструктур, действовавших на территории Приморского и Хабаровского краев, пресекая ихпопытки вмешательства в деятельность подконтрольных преступному сообществупредприятий-экспортеров, направленную на незаконное перемещение через таможеннуюграницу Российской Федерации лесоматериалов.5.
Группа под руководством шестого лица вместе с седьмым лицом, а также привлеченными ими лицами, введенными в заблуждение относительно законности совершаемыхдействий, не осведомленными о преступном характере деятельности преступного сообщества, обладающими знаниями бухгалтерского и налогового законодательства, занималисьсбором документов об экспортной деятельности у представителей предприятийкомиссионеров, составлением фиктивных документов о якобы приобретении подконтрольными преступному сообществу предприятиями-комитентами лесопродукции у подконтрольных предприятий-поставщиков, подготовкой и представлением в налоговые органы поместу постановки на учет предприятий-комитентов подложных документов, предоставляющих право на возмещение (вычет) из бюджета НДС по операциям поставки товаров наэкспорт.6. Группа под руководством восьмого иного совместно с девятым и десятым лицамии привлеченного ими лица, не осведомленного о преступном характере деятельности преступного сообщества, занимались созданием либо приобретением в целях деятельностипреступного сообщества и регистрацией учредительных документов, а также внесениемизменений в них, постановкой на учет в налоговых органах, открытием расчетных счетов вкредитных (банковских) учреждениях предприятий, выступавших в качестве мнимых поставщиков лесопродукции по фиктивным договорам купли-продажи, управлением расчетными счетами данных предприятий, подбором и назначением подконтрольных лиц в качестве учредителей и руководителей указанных предприятий, легализацией, получением в банковских учреждениях наличными похищенных денежных средств и передачей их руководителю преступного сообщества.7.
Непосредственно подчиненное первому лицу, осведомленное об общих преступныхцелях и задачах деятельности преступной организации, способах хищения бюджетных де-258нежных средств, обладающее знаниями налогового законодательства десятое лицо, осуществлявшее проверку представленных ей шестым иным лицом документов бухгалтерскогоучета подконтрольных участникам преступного сообщества предприятий-комитентов насоответствие отраженных в них сведений фактическим данным, содержащихся в отчетахкомиссионеров, на основании информации, содержащейся в фиктивных документах изготовленных структурным подразделением преступного сообщества под руководством шестого лица, осуществляла ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности подконтрольных преступному сообществу предприятий-комитентов.8.
В целях расширения масштабов деятельности преступного сообщества и ее оптимизации, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупных размерах, во второй половине 2006 г. его организаторы и руководители(два лица), вовлекли в участие в преступном сообществе троих иных лиц, создав из нихобособленное структурное подразделение сообщества, которые вступили в него добровольно и выполняли действия в соответствии с планом сообщества, преследуя корыстную цельнезаконного обогащения.9. В задачи группы под руководством одиннадцатого лица в составе двенадцатого итринадцатого иных лиц, а также привлеченных специалистов в области налогового ибухгалтерского законодательства, не осведомленных о деятельности преступного сообщества и выполнявших трудовые обязанности в созданном и возглавляемом одиннадцатым лицом ООО «Аудит и право», входил сбор документов об экспортной деятельности у представителей предприятий-комиссионеров, изготовление фиктивных документов оякобыприобретеннойподконтрольнымипреступномусообществупредприятиями-комитентами лесопродукции у подконтрольных предприятий-поставщиков, а также между подконтрольными мнимыми поставщиками лесопродукции, подготовка и представлениев налоговые органы по месту постановки на учет предприятий-комитентов подложных документов.10.
В тот же период времени первое иное лицо, действуя в интересах преступногосообщества, осуществляя совместный преступный умысел со вторым иным лицом и другими участниками, вовлекло в участие в преступном сообществе четырнадцатое иное лицо,которое должно было оказывать помощь в руководстве преступной организацией, обеспечении функционирования ее структурных звеньев и их взаимодействия между собой.11. Непосредственно подчиненное руководителю преступного сообщества четырнадцатое лицо, осуществляло контроль за действиями группы одиннадцатого иного лица посоставлению налоговой и бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые орга-259ны, а также налоговых деклараций для применения налоговой ставки 0% при исчисленииНДС, лично подписывало у лиц, привлеченных участниками преступного сообщества в качестве номинальных руководителей, оригиналы и копии подложных документов, необходимыхдля придания вида законности происхождения лесоматериалов, с целью их последующегопредоставления в налоговые инспекции г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
