Диссертация (1152529), страница 20
Текст из файла (страница 20)
Внастоящий момент расходы на выплату страховых пенсий, назначенныхдосрочно, компенсируются Пенсионному фонду Российской Федерации изсредств федерального бюджета и входят в состав трансферта на ОПС. Такжедопущено, что все застрахованные лица приобретут право на досрочную пенсию,т.е. текущий тренд новых назначений не будет учтен.Дополнительный положительный эффект заключается в притоке денежныхресурсов в НПО, которые могут стать источником инвестиций.124Предложения, приведенные в настоящем пункте, затрагивают как ОПС, таки НПО.
Вместе с тем, необходимо рассмотреть предложения, затрагивающиеразвитие негосударственного пенсионного обеспечения, т.к. только с помощьюНПО возможно адекватное пенсионное обеспечение для лиц, чьи доходы равныили превышают средние по стране.3.4 Типовые пенсионные схемы как инструмент развитиянегосударственного пенсионного обеспеченияПри подготовке предложений по развитию НПО в целях повышениясбалансированности его финансовых потоков следует опираться на лучшиемировые практики.Некоторыеэлементымировогоопытанашлисвоеотражениев анонсированной в апреле 2016 г.
концепции развития накопительных пенсий,разработанной совместно Министерством финансов Российской Федерациии Центральным банком Российской Федерации164.Ожидается, что индивидуальный пенсионный капитал будет введен вместонакопительной пенсии в рамках ОПС. Источником формирования определенывзносы граждан. Система предполагает автоматическую регистрацию наемныхработников и предоставляет возможность временной приостановки участияв пенсионной программе (но не выхода из нее).Предлагаетсяпостепенноеповышениетарифастраховоговзносана формирование индивидуального пенсионного капитала с 0% в 1 год до 6% в 7год участия в программе с шагом 1% в год.
Допускается возможностьКоммерсантЪ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/2974199(дата обращения: 22.03.2018).164125для участников системы фиксации тарифа на определенном уровне, а такжепоследующее изменение этого уровня в будущем.«Начальным капиталом» для формирования новой пенсионной системыбудут сформированные пенсионные накопления в ОПС.В рамках концепции предлагается установить налоговые льготы по уплатеНДФЛ на взносы в размере до 6%. Результаты анализа мирового опыта в частиразвития добровольных пенсионных программ, показывают, что налоговыельготы являются приемлемым инструментом мотивации граждан с доходамивыше среднего и высокими, однако в отечественных условиях данные льготы неокажутзначительногоэффектаприплоскойшкалеНДФЛ.Вслучаераспространения данной программы на граждан со средними доходами,налоговые льготы уже не будут играть настолько важную роль165.Нами выделены следующие позитивные аспекты программы пенсионногокапитала:- система гарантирования;- налоговые стимулы;- самостоятельное определение тарифа страховых взносов;- право на досрочное использование средств индивидуального пенсионногокапитала по ряду оснований.Основной проблемой может стать переходный период.
Перевод средствпенсионныхнакопленийизпубличногоправовогополя(федеральнаясобственность) в частное (частная собственность) неизбежно приведет кзлоупотреблениям и попыткам вывести часть средств из пенсионного рынка.Остается открытым вопрос администратора перевода средств пенсионныхнакоплений из одного поля в другое, а также источника финансированиянеобходимых мероприятий.Рассмотрим иные пути развития НПО.ОЭСР [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/pens_outlook-2016-en(дата обращения: 10.04.2018)165126Мероприятия, направленные на укрепление НПО, направлены в первуюочередь на повышение его доходности и условий получения и выплаты пенсий.Впенсионномстрахованиинефункционируетмодельхорошоинформированного потребителя, отмечают в своем исследовании Н.
Барр иП. Даймонд166. Согласно поведенческой экономике, в реальности наблюдаетсяограниченная рациональность и ограниченная сила воли. В частности, более 50%опрошенных ряда европейских стран не понимают разницы между акциями иоблигациями (Allianz167). Оптимальным представляется внедрение типовыхпенсионныхсхемсмаксимальнояснымиправиламиформирования,инвестирования и выплат средств пенсионных накоплений.Данная программа может вобрать в себя позитивный опыт деятельностинегосударственных пенсионных фондов, а также частично использоватьпреимущества, представленные на презентации концепции индивидуальногопенсионногокапиталаиповозможностиучитыватьпозитивныйопытдеятельности в Соединенных Штатах Америки пенсионной схемы 401 (k),признанного на заседании рабочей группы комитета по частным пенсиямОрганизации экономического сотрудничества и развития наиболее успешным168.Предполагается,чтопрограммыкорпоративногоНПОстанутдополнительным способом повышения привлекательности работодателей дляработников с заработной платой, равной или превышающую среднюю в субъекте.При этом Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена норма,позволяющая снижать налоговую базу по налогу на прибыль за счет отчисленийна негосударственное пенсионное обеспечение работников организации (ст.
251НК РФ169). Для работников же стоит рассмотреть возможность увеличенияBarr, N., Diamond P. The Economics of Pensions // Oxford Review of Economic Policy. – 2006. – Vol. 22. – No1. – С. 18.167 Allianz SE (2017), When will the penny drop?, Money, financial literacy and risk in the digital age2017 report, International Pension Papers 1/2017 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://gflec.org/wpcontent/uploads/2017/01/AGI-IPP_1-17_Financial-Literacy_FINAL.pdf?x87657 (дата обращения: 22.03.2018).168 Заседание состоялось 5 декабря 2016 года (Париж, Франция).169 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред.
от 07.03.2018)[Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (дата обращения: 16.07.2018).166127социального вычета по НДФЛ в части уплаты страховых взносов на НПО в двараза до 240 тыс. рублей в год.Возраст участников пенсионной схемы на момент ее запуска не долженпревышать 50 лет для женщин и 55 для мужчин, т.е. программа изначально будетрассчитана на застрахованных лиц, кому останется до пенсии более 10 лет.Это период, который позволит сформировать пенсионные накопления с учетоминвестиционного дохода на минимально допустимом уровне.Предлагается установить тариф страхового взноса на уровне от 6 до 10%.Такой тариф при периоде уплаты страховых взносов в 30 лет, ожидаемом периодевыплаты пенсии в 22 года (ожидаемая продолжительность жизни гражданпенсионного возраста в Российской Федерации в 2016 г.) и среднейинвестиционной доходности пенсионных накоплений 4,0% ежегодно позволитсформировать пенсионные права в объеме от 15,64 до 25,49% от утраченногозаработка, что в совокупности позволит существенно повысить совокупныйуровень пенсионного обеспечения застрахованного лица.Ожидается, что по мере роста заработной платы работники будут выбиратьбольший тариф страховых взносов: для лиц со средним заработком он составляет6,0%, в то время как для лиц, чей доход превышает средний по стране в два раза,он составляет 10,0% (Таблица 38).Таблица38-Потенциальныеразмерыпенсийдляучастниковкорпоративных пенсионных схемУровень заработной платы по отношениюк средней по странеТариф взноса на корпоративноепенсионное обеспечениеРазмер пенсииИсточник: составлено автором.раз1,01,52,0%6,008,0010,00% к утраченномузаработку15,6420,3925,49128Страховые взносы будут уплачиваться как работодателем, так и работникомв пропорции один к двум, т.е.
2% будет уплачиваться работником, а 4% работодателем. Подобное соотношение представляется наиболее перспективным,т.к. с одной стороны, обеспечит участие работников в формировании будущейпенсии, а с другой – не создаст чрезмерную нагрузку на их заработок.Пенсионный возраст в корпоративных пенсионных схемах устанавливаетсяусловиями соглашения. Учитывая типовой характер схемы, можно рекомендоватьустановление пенсионного возраста, аналогичного применяемому в обязательномпенсионном страховании – 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.Право выбора негосударственного пенсионного фонда и инвестиционногопортфеля может быть предоставлено работнику.
Застрахованное лицо можетнапрямую заключать договор с негосударственным пенсионным фондом из числааккредитованных, в рамках которого будут предусмотрены отчисления сзаработной платы.Государство выступает в качестве администратора системы: оно формируетнормативно-правовую базу, контролирует деятельность негосударственныхпенсионных фондов и гарантирует сохранность пенсионных накоплений в объемеуплаченных взносов без инвестиционной доходности.Следует предусмотреть возможность перехода к другому страховщику изамена инвестиционного портфеля не чаще, чем раз в 5 лет. Эта мера сможетучесть негативный опыт деятельности негосударственных пенсионных фондов вобязательном пенсионном страховании, когда в результате агрессивногомаркетинга фондов застрахованные лица регулярно переходили из одного НПФв другой без каких-либо санкций.
В случае смерти застрахованного лица пенсиянаследуется родственниками в обычном порядке.Подобные правила могут позволить избежать недоверия к пенсионнымсхемам, связанным со сложной и непонятной для населения процедуройнаследования пенсионных накоплений в обязательном пенсионном страховании.129Рассмотренныевышепредложенияотносятсяккорпоративномупенсионному страхованию. Вместе с тем, НПО включает в себя и личноепенсионноестрахование.Распределениепенсионногодоходаповидамполучаемых пенсий представлено на Рисунке 24.5%личная пенсия15%корпоративная пенсия40%страховая пенсия по старостиРисунок 24 - Целевая пенсионная система Российской Федерации170Источник: составлено автором на основе целей Стратегии171.Исходя из существующего распределения граждан по уровню доходов,в программахличногоНПОсмогутпринятьучастиенаиболеевысокооплачиваемые работники (6,5% от общей численности).Для достижения личной пенсией 5% от утраченного заработка при условииуплаты страховых взносов в течение не менее 30 лет, при установленном периодевыплаты личной пенсии в 22 года, а также при учете среднегодовой доходностиинвестиций в 4%, тариф страхового взноса должен составлять 2% от заработка.Учитывая,чтоличноеНПОбудетраспространятьсянетолькона трудящееся население, размер страхового взноса может быть определен в томчисле и в абсолютных величинах (в рублях).
При этом максимальный размерстрахового взноса определяется самим застрахованным лицом исходя из егоДоходы приведены в процентах от утраченного заработка.Распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2012 г. № 2524-р «Обутверждении Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации»(ред.
от 06.12.2017) [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (датаобращения: 21.05.2018).170171130финансовых возможностей. Основные инструменты повышения эффективностиличногонегосударственногопенсионногообеспеченияаналогичныужеприведенным выше инструментам для корпоративного НПО.При среднем стаже 30 лет НПО способно повысить пенсионные доходыграждан до уровня, приведенного в Таблице 39.Таблица 39 - Совокупный уровень пенсионного обеспеченияРазмеры пенсии в процентах к утраченному заработкуУровень заработной платы по отношению к средней по стране, раз1,01,52,0Страховая пенсия по старости40,336,534,2Размер пенсии в корпоративной пенсионной схеме16,121,426,8Размер пенсии в личной пенсионной схеме0,000,005,4Совокупный размер пенсионного обеспечения56,457,966,4Источник: составлено автором.Расширение применения НПО позволит повысить совокупный уровеньпенсионного обеспечения для застрахованных лиц со средним и выше среднегодоходами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
