Диссертация (1152482), страница 6
Текст из файла (страница 6)
представлены в таблице 1.2 и на рисунок 4 [134](Выделение среднесрочных кредитов со сроком от 1 года до 3 (5) летнецелесообразно, так как в современных условиях для банков долгосрочнымикредитами являются кредиты на срок свыше 6 месяцев. Это связано с29особенностью ресурсной базы коммерческих банков, в структуре которыхосновную долю (70%) составляют средства на расчетных (текущих) счетахклиентов, т. е. депозиты до востребования).Таблица 1.2 - Классификация кредитов по продолжительностиКраткосрочныйСреднесрочныйДолгосрочныйЗападноевропейскаяпрактикаМенее 1 года1-3 (5) летБолее 3 (5) летв РФ3-6 месяцевДо 1 годаБолее 1 годаПроцедуры кредитного администрирования включают: планирование,организацию, выбор направлений деятельности и контроль. Важной процедуройпри принятии кредитного решения является определение кредитоспособностизаёмщика.
Понятие кредитоспособности широко дискутируется в научнойлитературе [10, 13 с. 117, 15, 37, 38, 42 с. 362-368, 58 с. 70-80., 59 с. 65-71, 63 с.136, 86, 88, 90]. Существуют различные подходы к определению этого понятия,приэтомбольшинствоплатёжеспособностьавторов(способностьотождествляютконтрагентакредитоспособностьотвечатьпоисвоимобязательствам). По нашему мнению, обоснованное понятие кредитоспособностидано Л.Г. Лабскером «… комплексное понятие, определяющее способность иготовность заёмщика к совершению кредитной сделки, которая оцениваетсябанком с точки зрения его финансового состоянияи качествасделанного имкредитного предложения, а также с точки зрения приемлемости для банкакредитора кредитного риска и способности управлять им» [1 с.
43 - 54].Основополагающим документом, регламентирующим порядок мониторингакредитного риска заёмщика в соответствии с его кредитоспособностью, являетсяПоложение ЦБ РФ № 254-П, в котором описывается порядок оценки кредитногориска в целях формирования кредитной организацией резервов на возможныепотери и минимизации убытков [130].30По обеспечению:- необеспеченный- обеспеченныйПо группамзаёмщиков:- физическим лицам- юридическим лицам(с учетом отраслевойспецифики иорганизационноправовой формы)По валютепредоставления:- в национальной- в иностраннойПо срокам кредитования:- до востребования- краткосрочный (до 1 года)- среднесрочный (от 1 г. до 3 л.)- долгосрочный (свыше 3 лет)По размерам:- мелкий- средний- крупныйПо методампогашения:- в рассрочку(частями, долями)- единовременнымвзносом (наопределенную дату)КРЕДИТПо целямкредитования:- потребительский- производственногоназначения- на инвестиции восновные фонды- на пополнениеоборотных средствПо субъектамкредитной сделки:- банковский- коммерческий- потребительский- государственный- международныйРисунок 1.
- Классификация кредитов в портфеле коммерческого банка [50].Выделяют пять категорий, начиная от стандартных ссуд (вероятностьфинансовых потерь вследствие неисполнениялибо ненадлежащего исполненияобязательств по ссуде равна нулю) и заканчивая безнадежными ссудами(вероятность невозврата близка к 100%) (таблица1.3 [130]).Присвоение ссудеположения заёмщика икатегориикачества на основе оценкиобслуживанияимфинансовогодолга фактически и являетсяоценкой кредитного риска, позволяющей банку выбрать обоснованное решение овеличине резерва на возможные потери в случае дефолта заёмщика (рисунок 1.5.).Отметим, что существенное влияние на повышение качества управлениякредитнымиактивамидолжнооказатьвнедрениевроссийскую31практику международных стандартов финансовой отчётности.
В соответствии сМСФО оценка качества кредитных требований должна основываться на анализеследующей информации [98]: бизнес-риска заёмщика (качество управления компанией, длительностьсуществования, отраслевая принадлежность, состав поставщиков и потребителейи др.); финансового риска заёмщика: ликвидность активов, величина денежногопотока, рентабельность, качество обслуживания долга (кредитная история,наличие просроченных платежей по основному долгу и процентам); обеспеченность кредита (в случае признания кредита обесцененным итребующим расчёта резерва).Таблица 1.3 - Категории качества заёмщика и величины резерваФинансовоеПоложениезаёмщикаВышеудовлетворительногоУдовлетворительноеНижеудовлетворительногоКачество обслуживания долгаВысокоеУдовлетворительноеНеудовлетворительноеСтандартная(0%)(I категориякачества)Нестандартная(1-20%)(II категориякачества)Сомнительная(21-50%)(III категориякачества)Нестандартная (1-20%)(II категория качества)Сомнительная (21-50%)(III категория качества)Сомнительная (21-50%)(III категория качества)Проблемная (51-100%)(IV категория качества)Проблемная (51-100%)(IV категория качества)Безнадежная (100%)(V категория качества)32Источники информации о рисках заёмщика: правовые документы,бухгалтерская или управленческая отчётность, средства массовойинформации и др.Финансовое положение заёмщика(хорошее, среднее, плохое)Качество обслуживания долга(хорошее, среднее,неудовлетворительное)Определение категории качества ссуды (за исключением ссуд,сгруппированных в портфель одноразовых ссуд)СтандартныеНестандартныеСомнительныеБезнадёжныеПроблемныеОпределение резерва на возможные потери по ссудамУправление кредитным рискомРисунок 1.5 - Определение резерва на возможные потери по ссудам [51].1.3.
Кредитный портфель и кредитная политика коммерческого банка.Отечественные специалисты приводят различные толкования понятия«кредитный портфель». Под портфелем понимается «совокупность форм и видовдокументов, денежных средств, заказов, объектов» [13 с. 156]. Специалистыпрактикиподкредитнымпортфелемпонимаютобщуюсовокупностьпредоставленных заёмщикам ссуд [16, 38, 79 с. 175-181].Западные подходы к определению кредитного портфеля опираются намеждународные стандарты финансовой отчётности (рекомендации соглашения33Базель II), которые под кредитным портфелем понимают «совокупность доходныхактивов» [99].Однакодляцелейнастоящегоисследованиябудемопиратьсянаинструктивные материалы Банка России.
В Положении «О порядке формированиякредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссуднойи приравненной к ней задолженности» от 26.03.04 № 254-П определён переченьденежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовымиинструментами, признаваемыми ссудами (Приложение 1 к Положению) [134]:– предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числемежбанковские кредиты, прочие размещенные средства, включая требования наполучение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценныхметаллов, предоставленных по договору займа;– суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковскимгарантиям, но не взысканные с принципала;– денежные требования кредитной организации по сделкам финансированияпод уступку денежного требования (факторинг);– требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам(требованиям) (уступка требования);– требования кредитной организации по приобретенным на вторичномрынке закладным;– требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением(приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременнымпредоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовыхактивов);– требования кредитной организации к плательщикам по оплаченнымаккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);– требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателюпо операциям финансовой аренды (лизинга).Итак, под кредитным портфелем в банковской практике понимаетсясовокупность ссуд, ранжированных по уровню риска.
Кредитный портфель34характеризуется объемом и структурой - соотношением конкретных видовкредитных операций в нем (таблица1.4.) [13 с. 130]. Банк управляет кредитнымпортфелемпосредствомизменениядолисоставляющихтак,чтобысформированная структура портфеля обеспечила максимально возможныйуровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидностибаланса активно-пассивных операций.Таблица 1.4 - Структура кредитного портфеля коммерческого банкаСоставляющие кредитного портфеляДоля в общем объёмеКредиты юридическим лицамxxxКредиты физическим лицамxxxМежбанковские кредиты (МБК) сроком свыше 30 днейxxxУчет и авалирование векселей третьих лиц (торговыйxxxпортфель)Факторинговые операции с юридическими лицамиxxxФакторинговые операции с физическими лицамиxxxМаржинальное кредитованиеxxxИтого:100%Рассмотрим содержание отдельных критериев качества кредитного портфеля.Доходность.
Составляющие кредитного портфеля подразделяются наприносящие и не приносящие доход активы [10].В цитируемой работе кпоследней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженнымипроцентами и длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежнойпрактике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказот их дальнейшего начисления (целью является возврат основного долга). Вроссийской практике регламентируется обязательное начисление процентов.Уровень доходности кредитного портфеля определяется не толькопроцентной ставкой по предоставленным кредитам, но и своевременностьюуплаты процентов и суммы основного долга (в п.3.3 показано, что доходностьпортфеля имеет нижнюю и верхнюю границы. Нижняя определяется затратами35осуществления кредитных операций плюс процент за ресурсы, вложенные впортфель.
Верхняя - уровнем предполагаемой маржи).Доходность кредитных портфелей пяти крупнейших российских банковпредставлена в таблице 1.5. [142].Наибольшую доходность (10,6%) на 01.01.2013г. имел кредитный портфельВТБ- 24, наименьшую - портфель ВТБ (6,8%). Отметим, что по итогам 2008г.наблюдались самые высокие показатели доходности по кредитным портфелямвсех анализируемых банков, что напрямую связано с ростом процентных ставокпо кредитам в кризисный период.Для объективной оценки сравним полученные показатели доходностикредитных портфелей со ставкой рефинансирования Банка России за аналогичныепериоды (табл.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
