Диссертация (1152275), страница 64
Текст из файла (страница 64)
Они пришли к выводу,что участвующие компании по оказанию финансовых услуг вложили значительные усилия в проведение культурных реформ252. В исследовании также отмечалась тенденция к централизации иформализации управления рисками, росту надзорных функций и усилению внимания консолидации и агрегирования.
Елизабед Шиди и Барбара Гриффин разработали концептуальную модельриск-культуры, теоретически основанную на литературе по безопасности климата253. Их концепция риск-культуры включала организационные процессы и правила, индивидуальные представления, а также желательное и нежелательное поведение с точки зрения управления рисками. Входе опроса трех крупных банков на основе факторного анализа, данными авторами определилиследующие компоненты риск-культуры: ценность: управление рисками оценивается внутри организации; проактивность: вопросы и события по рискам идентифицируются и рассматриваютсяпроактивно; избегание: проблемы с рисками и нарушения политики игнорируются, преуменьшаютсяили оправдываются; управление: непосредственный менеджер - является эффективной моделью для желательного поведения управления рисками.Эмпирическое исследование показало, что высокие оценки данных факторов в сочетаниис организационными риск-структурами, такими как обучение или вознаграждение, связаны с желаемым или нежелаемым поведением (Таблица 4.16).Power, M.
The apparatus of fraud risk / M. Power // Accounting, Organizations and Society. – 2013. – N 38(6–7). –Р. 525–543 [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://doi.org/10.1016/j.aos.2012.07.004 (дата обращения:18.09.2018).253Sheedy E. Empirical Analysis of Risk Culture in Financial Institutions: Interim Report / E. Sheedy, B. Griffin // SSRNElectronic Journal.
– 2014. – January [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.researchgate.net/publication/314473817_Empirical_Analysis_of_Risk_Culture_in_Financial_Institutions_Interim_Report(датаобращения:18.09.2018).252258Таблица 4.16 – Отдельные положения о культуре рискаОрганизацииОпределенияКраткое описание процессаоценки рисков корпоративногоуправления Standard & Poor'sдля страховщиков (Standard &Poor’s, 2007)Управление рисками в страховании, ответ на финансовыйкризис (CRO Forum, 2009)«В позитивной культуре риск-менеджмента управление рисками является важным фактором в повседневных аспектах принятия корпоративных решений.Чтобы оценить силу культуры управления рисками страховщика, мы рассматриваем организационные и управленческие структуры управления рисками, атакже коммуникацию рисков и управления рисками» (с.
2).«Директору по рискам должна быть отведена важная роль в организации. [...]Это необходимо как для поддержания комплексного представления о ландшафте рисков компании, так и для содействия формированию сильной рисккультуры в компании сверху вниз» (с. 7).«Риск-культура должна быть интегрирована во все аспекты организации, какповеденческих (включая руководителей высшего звена и других сотрудников),так и операционных, что позволит эффективно управлять рисками на всехуровнях компании» (с. 45).«Предприятия должны обеспечивать надлежащую внутреннюю коммуникацию всех существенных рисков.
Это является обязанностью руководства иуправленческого персонала и требует адекватной риск-культуры в рамках организации, которая повышает осведомленность о рисках всех сотрудников,связанных с рисками, создает достаточную прозрачность рисков и способствует внутреннему диалогу по вопросам управления рисками» (с.33-34).«Важно, чтобы организации обеспечивали организационную культуру, которая позволяет и поддерживает эффективное функционирование системыуправления. Это требует соответствующего "тона сверху", при котором административный, управленческий или надзорный орган и старшее руководствообеспечивают соответствующие организационные ценности и приоритеты» (с.82).«Прозрачное и надежное раскрытие информации о рисках обеспечивает основу для доведения этой стратегии до наших внутренних и внешних заинтересованных сторон, обеспечивая устойчивое положительное влияние на оценкуи финансирование.
Это также укрепляет осведомленность о рисках и рисккультуру по всей группе» (с.140).«Swiss Re поощряет и поддерживает сильную риск-культуру для повышенияосведомленности о рисках и поддержки соответствующих подходов и поведения в отношении принятия рисков и управления рисками. Управление рискамиукрепляет риск-культуру группы, повышая прозрачность рисков и способствуяоткрытому обсуждению и решению вызовов в процессах принятия рисков иуправления рисками группы» (с.59).«Функция комплаенс группы обеспечивает политику и руководство, бизнесконсультации, обучение и обеспечение надлежащего контроля за комплаенс впределах своего мандата.
Функция комплаенс также поддерживается руководством Цюриха в продвижении культуры комплаенса и этики в соответствии сZurich Basics, кодексом поведения группы» (с.59)«Риск-культура эффективна, когда она способствует принятию обоснованныхрисков, устраняет возникающие риски (помимо аппетита к риску) и гарантирует, что сотрудники ведут бизнес «законным и этическим образом».Риск-культура - это система ценностей и поведения, присутствующая в организации, которая формируют повседневные решения о рисках. Даже самые эффективные процедуры контроля подвержены недостаткам в опыте, отношении,мышлении и ценностях людей.Руководящие принципы ОЭСРпо управлению страховщиками(ОЭСР, 2011)Минимальные требования куправлению рисками в страховании предприятия (Federal Financial Supervisory Authority,2009)Проект рекомендаций CEIOPSдля уровня 2 Реализация мер поSolvency II: система управления(CEIOPS, 2009)Allianz Group (2014)Swiss Re Ltd (2014)Страховая группа Zurich (2014)СФСDeloitteИсточник: составлено автором.Выбранные утверждения свидетельствуют о том, что риск-культура рассматривается в качестве важного элемента, который признается основой для эффективного управления рисками.Позитивная (сильная) риск-культура связана с этикой, соблюдением и осознанием риска.
Более259того, в позитивной риск-культуре, риск-менеджмент ценится, интернализируется и является частью повседневного процесса принятия решений. Общим предположением является то, что рисккультура формируется путем коммуникаций и заданием тона сверху. Вывод заключается в том,что приверженность и действия совета директоров и руководителей высшего звена, а также позиция руководителя рисков являются мощными факторами в формировании позитивной культуры рисков. Структуры и процедуры способствуют формированию позитивной культуры рисков, а позитивная культура рисков способствует повышению эффективности управления рисками.Масштабы кризиса 2008 года заставили усомниться в силе финансовых учреждений и впригодности систем регулирования и надзора, которые занимаются постоянно меняющимися финансовыми продуктами в глобальном мире.
Особое значение имели следующие факторы, указывающие на отсутствие «правильной» риск-культуры:254 недостаточное понимание рисков и недостаточная подготовка сотрудников; отсутствие полномочий по управлению рисками; отсутствие опыта или знаний у сотрудников в области управления рисками; отсутствие информации о рисках в режиме реального времени.После финансового кризиса, отчет Волкера относительно корпоративного управлениябанков Великобритании заключил: «Основное внимание во многих областях уделяется поведению и культуре, а целью избегания предложений, которые рискуют привлекать соответствие«для галочки» как отвлечение и альтернативу гораздо более важного (хотя зачастую гораздо более сложных) существенного изменения поведения»255.Риск-культура не всегда предполагает принятие слишком большого риска: некоторыекультуры могут быть настолько хороши в разработке и осуществлении формальных процессов ирамок, что они подавляют принятие риска, необходимого для успешного внедрения инноваций.В других ситуациях существующая (преобладающая) культура может сделать практически невозможным внедрение риск-подходов и моделей поведения, что в конечном итоге приводит кнеконтролируемому принятию риска (Рисунок 4.4).European Commission, Corporate governance in financial institutions and remuneration policies, 2010.
– Р. 7.Walker Review of Corporate Governance of UK Banking Industry [Электронный ресурс] – Режим доступа:http://webarchive.nationalarchives.gov.uk/+/http://www.hm-treasury.gov.uk/walker_review_information.htm (дата обращения: 25.11.2018).254255260ТщательнопродуманныедействияруководстваНепрерывныйобменинформациейпо вопросамуправленияПрограммамотивации,поощрениясотрудниковВнедрениекультурыуправлениярисками впроцессРисунок 4.4 – Действия по развитию риск-культурыИсточник: Филиппов Д.И., Управление банковскими рисками, Москва, 2016.Риск-культура является хорошим показателем того, насколько широко применяются политика и практика управления рисками.256 Для улучшения понимания культуры рисков и ее взаимосвязи с управлением рисками и сбалансированными стимулами, организации следует рассмотреть ключевые элементы структуры риск-культуры (Таблица 4.17).Таблица 4.17 – Структура риск-культурыРиск-культураКомпетентность в Коллективнаякомпетенция - Функция рискаотношении риска управления рисками организа- - Существующие сотрудникиции.- Новые кадры- Будущие сотрудникиОрганизацияКак структурируется организа- - Стратегия и целиционная среда и что ценится.- Ценности и этика- Политика, процедуры, процессы- Управление рискамиОтношенияКак сотрудники взаимодей- - Задачи личной ответственностиствуют друг с другом в органи- - Высшее руководствозации.- Коммуникация- Управление- Протоколы управления и отчетности- Протоколы Процедур- Поведенческие и этические ожидания- Ожидания комплаенсМотивацияПричины, по которым люди - Риск-ориентируемостьуправляют риском так, как они - Управление производительностьюэто делают.- Подотчетность- Стимулы (средства поощрения)- Система стимулирования- Система вознаграждений- Системы эффективности- Индивидуальная и командная ответственностьИсточник: составлено автором.256Deloitte, Cultivating a Risk Intelligent Culture: Understand measure, strengthen, and report, 2012.261Компетентность в рисках включает в себя набор, обучение, навыки и знания в отношениириска.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
