Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (1142268), страница 6
Текст из файла (страница 6)
104-105].При анализе финансового состояния организации рассчитывается ипоказатель«ЧистыйРекомендуемоеоборотныйзначениеданногокапитал»(Netпоказателяфинансовогоworkingcapital).состоянияорганизации: ЧОК > 0.Изменение структуры баланса сказывается на потоке денежныхсредств. Баланс на конец бюджетного периода строится на основебалансовых равенств по отдельным статьям актива и пассива по принципу,представленному в известной формуле 2:Балансовый остаток на начало бюджетного периода ++ Плановый приход - Плановый расход == Плановый балансовый остаток на конец бюджетного периода (2)При этом плановый балансовый остаток на конец периода являетсярасчетной (искомой) величиной, балансовый остаток на начало периодаберется как фактическая величина из формы № 1 (баланс) на началобюджетного периода [50]. Величины же планового прихода и расходаберутсяизсоответствующихсводныхформоперационного,инвестиционного и финансового бюджетов организации - заемщика.Глобальный финансовый кризис дал дополнительный импульсразвитиюииспользованиюметодовпрогнозированияприоценкекредитоспособности заемщика 62, 63.
Развивается прогнозированиекредитоспособностиорганизациисприменениемметодаэкспоненциального сглаживания, метода гармонических весов 62, С. 59.В последнее десятилетие модели дорабатывалась путем логарифмических31преобразований некоторых переменных для уменьшения временныхискажений (Z-модели и др.) 63, С. 22.В целом можно отметить, что проверка кредитоспособностизаемщика – важный элемент кредитной деятельности банков.
Проверкакредитоспособности заемщика позволяет снижать кредитный риск банка.Внастоящеевремяизвестенцелыйрядспособовоценкикредитоспособности заемщика. Описание способов анализа ПОКЗ являетсяфрагментированным.ПОКЗ можно рассматривать одновременно как целостный регламент,часть бизнес-процесса банка и как элемент кредитной технологии. ПОКЗявляются частью технологии кредитования заемщика банком.Существует взаимосвязь размера банка, используемых подходов ккредитованию,кредитныхтехнологий,ПОКЗ,методикоценкикредитоспособности заемщика и характеристик заемщика.
Эта взаимосвязьпредставлена на рисунке 3.Источник: разработано авторомРисунок 3 – Взаимосвязь размера банка, кредитной политики,кредитных технологий, процедур оценки кредитоспособности,методик оценки кредитоспособности заемщика и характеристик заемщика32Методика оценки кредитоспособности заемщика, являясь базовымэлементом ПОКЗ, во многом определяет ее структуру, состав исодержание. Поэтому следующим этапом исследования стало выявлениеособенностей подходов к кредитованию, кредитных технологий и самихПОКЗ, влияющих на их экономическую эффективность.
В результатеисследования специфики различных методических подходов к оценкекредитоспособности заемщика далее в работе выявлено, что некоторыеметодические подходы неприменимы к определенным категориям заемщиков.Подкредитнойтехнологиейпредложенопониматьсистемноеобъединение способов кредитования, технических средств, используемых вработе банка, и компетенции кредитных специалистов.Исследования,которыеведутсянапротяжениирядалетамериканскими и европейскими учеными и специалистами-практиками,позволили им выделить и ввести в научный оборот и деловую практикупонятия двух различных моделей предоставления ссуд и взаимодействий сзаемщиками - юридическими лицами. Первая модель – «транзакционноекредитование» (transaction lending).
Вторая модель – «кредитование наоснове отношений» (relationship lending). Подобный подход применим и кроссийским кредитным организациям с учетом разделения банковскогобизнеса на три категории (крупного, среднего и малого).Выбор одного из этих подходов, с одной стороны, влияет на состав ихарактеристики кредитных продуктов, которые банк может предложитьпотенциальному заемщику, с другой стороны, влияет на сложность ПОКЗ.В2014годузарубежомнаиболееуспешнымиявляютсяклиентоориентированные банки. Эти банки собирают информацию о своихзаемщиках. Проведенный в США эмпирический анализ подтверждает, чтопри клиентоориентированном подходе невозврат кредитов снижается 31.При работе в рамках модели «кредитование на основе отношений»банк имеет постоянно поддерживаемые отношения с клиентом.
Оценкакредитоспособности заемщика фактически ведется на непрерывной основе.33Это означает, что расходы на осуществление ПОКЗ в рамках отдельнойкредитной транзакции будут равными сумме части общих расходов напроведение процедур оценки кредитоспособностии расходов наосуществление дополнительных этапов ПОКЗ, требуемых для этойтранзакции.Клиенториентированный подход более полно учитывает спецификузаемщиков при клиентоориентированном подходе будет приводить к ростусложности,числакредитоспособностимодификаций,заемщика.вариантовПроцессоценкиметодикоценкикредитоспособностизаемщиков может быть все более трудоемким. Это приводит к росту затратна ведение дела и снижению прибыли в коммерческом банке.
В этойситуации банкам необходимо развивать анализ ПОКЗ с учетом ихспецифики.При работе в рамках модели «транзакционного кредитования» дляоценки кредитоспособности заемщика для осуществления отдельнойкредитной транзакции, банк будет вынужден провести процедуры оценкикредитоспособности данного заемщика в полном объеме. При этомвыполнение каждого этапа, как правило, потребует больших временныхзатрат по причине отсутствия отработанных правил взаимодействия междусотрудникамибанкаисотрудникамиорганизациизаемщика,необходимости дополнительной проверки предоставленных данных наполноту и достоверность.Результатом указанных особенностей двух моделей будет разнаястепень точности оценки кредитоспособности заемщика и разный уровеньрасходов на проведение ПОКЗ в рамках конкретной транзакции.Установлено, что определенные категории банков (крупные, средние,малые; специализированные и универсальные) тяготеют к определеннымкатегориям заемщиков (крупный, средний, малый бизнес соответственно).
Этосвязано с необходимостью выполнения требований ЦБ РФ по максимальномуразмеру риска на группу взаимосвязанных заемщиков, с разным охватом34филиальной сети банков и т.д. Также существуют банки со специализацией наотрасли заемщика, например, работающие или не работающие с заемщикамиопределенной отрасли.В 2014 году в мире, как показывают исследования Центра по изучениюфинансовых инноваций, наблюдается снижение опасений, связанных скредитным риском 64, С. 18.В рейтинге наиболее опасных рисковкредитный риск опустился со 2-й позиции до 7-й позиции.Но в России картина отличается от мировой – наблюдается ростпросроченной задолженности 65, С. 31.ЭтопорождаетсовершенствованиенеобходимостьПОКЗ.инноваций,Длянаправленныхметодическогонаобеспечениясовершенствования ПОКЗ требуется развитие методики анализа ПОКЗ.Анализ ПОКЗ одновременно является:во-первых, самостоятельным видом банковских инноваций 34, С.
6066. Такие инновации становятся частью банковского управления ипредпринимательства 66, С. 881;во-вторых, методом управления (анализ, синтез, прогноз) процессомсовершенствованияпроцедуранализаиоценкикредитоспособностизаемщика 34, С. 60-66.Оценкакредитоспособностизаемщикаосновананаанализекредитоспособности заемщика.
Анализа ПОКЗ может быть направлен наанализ этих процедур по следующим аспектам такого анализа:во-первых, анализ возможности применить определенную ПОКЗ кконкретному заемщику банка;во-вторых,анализфакторов,влияющихнаточностьоценкикредитоспособности заемщика;в-третьих, анализ компетентности кредитных специалистов банка всфере оценки кредитоспособности заемщиков банка;в-четвертых, анализ экономического эффекта от применения ПОКЗ вопределенном банке с учетом его специфики.35Следовательно, по своему составу задача анализа ПОКЗ можетохватывать (включать в методику) четыре вида анализа. На этом основаниився полная задача анализа ПОКЗ может быть отнесена к разряду задачанализа методов анализа.
Задача анализа ПОКЗ – это задача второго (болеевысокого, чем простой анализ) порядка сложности.Проведенное исследование позволяет выделить в анализе ПОКЗ (каккомплексном анализе) такие структурные этапы: анализ применимости конкретной ПОКЗ к данному заемщику сучетом специфики его работы, финансовых и других показателей деятельности; анализ факторов ПОКЗ, влияющих на правильность оценкикредитоспособности заемщика в рамках выбранной процедуры такой оценки; анализ компетентности кредитных специалистов банках в сферепроведения ПОКЗ в банке; анализ необходимости и направлений изменения ПОКЗ; анализ экономической эффективности выбранной банком ПОКЗ.Следовательно, анализ ПОКЗ банка охватывает как экономическую, таки организационную сторону деятельности банка.
Поэтому анализ ПОКЗ имееторганизационно-экономический характер 67, С. 48-53.В случае некорректного применения методического подхода исоответствующей ПОКЗ возникают дополнительные расходы банка, аполученная при этом оценка кредитоспособности может быть не верной, чтоприведет к росту потерь банка.Длярешенияэтойпроблемынеобходимопровестидвухступенчатую проверку соответствия ПОКЗ и характера деятельностизаемщика,длячегопредложенразличныхметодическихалгоритмподходовканализаоценкеприменимостикредитоспособностиотдельных категорий заемщиков и выявлены факторы, влияющие наточностьполучаемыхрезультатов,чтопозволяетсформироватьоптимальный набор операций в ПОКЗ и урегулировать соотношение36расходов коммерческого банка на проведение оценочных процедур ибудущих потерь от просроченной задолженности.Первымэтапом анализаПОКЗявляетсяанализприменимостиопределенного метода оценки кредитоспособности заемщика для оценкикредитоспособности определенного клиента – физического или юридическоголица.
В рамках этого этапа предложен логический анализ наборовхарактеристикразличныхкатегорийзаемщиковбанка(юридические,физические лица) и перечней показателей, используемых для анализакредитоспособностизаемщикаврамкахразличныхметодическихнаправлений. При этом юридические лица были разделены на три категории(малый, средний и крупный бизнес).Предложено включить в анализ применимости различных методов копределенным категориям заемщиков следующие этапы: определение набора(перечень № 1) наиболее информативных показателей деятельностиопределенной категории заемщиков; определение набора (перечень № 2)показателей деятельности заемщиков конкретной категории; сравнениемежду собой перечней № 1 и № 2; вынесение профессионального сужденияовозможностипримененияконкретногометодаприоценкекредитоспособности данного заемщика 68.Пример анализа применимости различных методических подходов копределеннымкатегориямзаемщиковвыполненвтаблицеА1(Приложение А) 68.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
