Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (1142268), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Объект исследования – деятельностькоммерческих банков по кредитованию в части проведения оценкикредитоспособности заемщиков – юридических и физических лиц.Предмет исследования – методический инструментарий анализапроцедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.8Область исследования. Исследование соответствует п. 2.3 Развитиеметодологиикомплексаметодовоценки,анализа,прогнозированияэкономической деятельности, п. 2.8 Экономический анализ и оценкаэффективности предпринимательской деятельности, п. 1.7 Бухгалтерский(финансовый, управленческий, налоговый и др.) учет в организацияхразличных организационно-правовых форм, всех сфер и отраслей Паспортаспециальности 08.00.12 – Бухгалтерский учет, статистика (экономическиенауки).Методы исследования.
Научное и практическое значение выводов,предложенийиобоснованодиалектическимиопределяющимирекомендаций,изучениесформулированныхположениямиэкономическихвдиссертации,теорииявленийипознания,процессоввовзаимосвязи и непрерывном развитии. В работе были применены такиеэмпирические методы исследования, как наблюдение, описание, сравнение, атакжеобщелогическиеметодыиприемы,вчастности,научноеабстрагирование, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция идедукция,обобщение,моделирование,формализация,системныйиинтегральный подходы. Концептуальные положения методики анализа ПОКЗподтверждены расчетами с использованием отдельных приемов прикладногоэкономического,причинно-следственного,статистического,анализа,прикладных вычислительных программ.Информационнойбазойисследованияпослужилитрудыотечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа и управлениякредитным риском, оценке кредитоспособности заемщика, управленческогоучета в банковском секторе экономики.
В ходе исследования былипроанализированы законодательные и нормативные акты, регулятивныедокументы в области гражданского права, бухгалтерского учета, анализакредитоспособностиБазельскогозаемщиковкомитетабанков,банковскогометодическиенадзора,стандартырекомендацииАссоциациироссийских банков, официальная статистическая отчетность ЦБ РФ,Федеральной службы государственной статистики, научные монографии,9статьи в периодической печати, доклады на международных, всероссийскихконференциях, семинарах.Научная новизна исследования состоит в развитии методики анализапроцедуроценкикредитоспособностизаемщика,направленногонаповышение эффективности таких процедур, и в обосновании направленийсовершенствования процессов оценки кредитоспособности заемщика, вчастности:1.
В рамках обоснования целесообразности проведения анализа ПОКЗпроведена систематизация понятийного аппарата, выявлены особенностиорганизации аналитической работы на различных этапах процесса оценкикредитоспособности заемщика, влияющие на эффективность ПОКЗ.Обоснование целесообразности проведения коммерческими банкамианализа ПОКЗ в целях повышения эффективности их деятельностипредопределило проведение в работе систематизации соответствующегопонятийного аппарата. В частности, определены сущность, функции, роль,структураанализаПОКЗ,чтоорганизационно-методическийвдальнейшеммеханизмтакогопозволилоанализа.описатьВыявленыособенности и предложена схема организации аналитической работы наэтапах принятия решения о выдаче ссуды, кредитного мониторинга иретроспективного анализа при создании кредитной истории заемщика врамках используемых банками различных кредитных технологий с учетомкомпетентностиимотивациизанятыхвпроцедурахсотрудников,оказывающих влияние на величину расходов банка на проведение ПОКЗ идостоверность результатов оценки кредитоспособности заемщика (С.30-36,51-72).2.
Выявлены и обоснованы наиболее значимые показатели анализаПОКЗ, предложены схема организации анализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ.В результате аналитической обработки статистической информацииБанка России и исследования тенденций отечественного рынка кредитныхуслуг обоснованы наиболее значимые показатели анализа ПОКЗ, а именно:расходы на проведение ПОКЗ, финансовые потери банка от просроченнойи/или непогашенной задолженности и резервы на возможные потери по10ссудам, формируемые банком. На основе анализа работы специалистов банкана этапах подготовки и принятия в банке решения о выдаче ссуды(получения кредитной заявки, переговоров с заявителем, получениянеобходимыхдокументовотзаемщика,анализакредитнойзаявки,рассмотрения на кредитном комитете), предложена схема организациианализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ (С.
73-87).3. Предложен алгоритм анализа применимости методических подходов,лежащих в основе ПОКЗ, выявлены факторы, влияющие на точность изначимость получаемыхрезультатов ПОКЗ, факторы, определяющиенеобходимость изменения ПОКЗ, предложены критерии определениянеобходимости изменения ПОКЗ и методический подход к определениюрационального уровня сложности ПОКЗ.На основе характеристики особенностей и проведения классификациикредитных технологий различных по масштабу деятельности коммерческихбанков с учетом двух принципиально различных подходов к кредитованию(«транзакционное кредитование» и «кредитование на основе отношений»)предложен алгоритм анализа применимости различных методическихподходов, лежащих в основе ПОКЗ отдельных категорий заемщиков ивыявлены факторы, влияющие на точность и значимость получаемыхрезультатов ПОКЗ.Выявленывнешние(изменениенормативногорегулирования,превышение уровня просроченной задолженности по аналогичным банкам идр.) и внутренние (изменение кредитной политики банка, рост просроченнойзадолженности в банке и др.) факторы, определяющие необходимостьизменения ПОКЗ.
Предложены критерии определения необходимостиизмененияПОКЗисходяизотношенияобъемовпросроченнойзадолженности к величине резервов на возможные потери по ссудам,процента просроченной задолженности от объема кредитного портфеля,отношение резерва на возможные потери по ссудам к объему кредитногопортфеля. Предложен методический подход к определению рациональногоуровня сложности ПОКЗ на основе соотношения расходов на проведения11ПОКЗ, потерь банка от просроченной задолженности и целевого уровнярисков, принимаемых коммерческим банком (С.35-36, 42-52, 109-122).4. Предложены принципы и даны предложения по организацииуправленческого учета показателей, необходимых для проведения анализаПОКЗ.На основе описания бизнес-процессов кредитования в коммерческомбанке определена информационная база анализа ПОКЗ, предложеныпринципыуправленческогоучетадляформированияпоказателей,необходимых для анализа ПОКЗ, и дополнительные аналитические счета всистеме банковского бухгалтерского (финансового) учета для сбораинформации о расходах на проведение ПОКЗ.
Даны предложения подетализации счетов учета просроченной задолженности, что позволяетсобирать и обрабатывать соответствующую информацию, контролировать иоптимизировать расходы на проведение ПОКЗ (С. 92-108).5. Предложена система показателей оценки эффективности ПОКЗ,сформулированы два методических подхода к анализу эффективности ПОКЗ(на основе наблюденияина основе прогнозированияпоказателейдеятельности банка).Сформированная система показателей оценки эффективности ПОКЗпредполагаетанализоперационной,организационнойифинансовойэффективности ПОКЗ на основе мониторинга динамики расходов банка наведение дела, просроченной задолженности банка, резервов на возможныепотерипоссудампослевнесенияизмененийвпроцедуруоценкикредитоспособности заемщика и других показателей. Сформулированыметодические подходы к анализу экономической эффективности ПОКЗ наоснове наблюдения и прогнозирования затрат банка на ПОКЗ и потерь банка,что позволяет проводить анализ влияния изменения ПОКЗ на показателидеятельности банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе (С.
122-155).Теоретическая значимость исследования заключается в том, чтопредлагаемые в ней методические разработки и предложения развиваютметодику банковского анализа при проведении ПОКЗ в России и зарубежныхстранах.12Практическая значимость исследования заключается в том, чтопредложенные методические положения анализа ПОКЗ способствуюторганизации рациональной аналитической работы при принятии кредитныхрешений, обеспечению приемлемого для банка уровня расходов напроведение процедур и их трудоемкости, снижению объемов просроченнойзадолженности, а также обеспечивают повышение достоверности оценкикредитоспособности и уменьшение вероятности неверных решений порезультатам оценки.Практическую значимость, в частности, имеют:1)разработанная схема организации аналитической работы наэтапах принятия решения о выдаче ссуды, кредитного мониторинга иретроспективного анализа при создании кредитной истории заемщика врамкахиспользуемыхспособствуетбанкамиповышениюразличныхкачестваикредитныхтехнологийобоснованности–оценкикредитоспособности заемщиков банка;2)предложеннаядополнительнаяаналитическаядетализациясинтетических счетов банковского бухгалтерского (финансового) учета дляформирования показателей, необходимых для анализа ПОКЗ, позволяетсобирать и обрабатывать соответствующую информацию, давая возможностьконтроля и приводя к снижению расходов на проведение ПОКЗ;3)сформулированные критерии и предложенные показатели дляанализа краткосрочной и долгосрочной экономической эффективности ПОКЗ– обеспечивают возможность оценки целесообразности изменения процедур,увеличения или снижения их сложности, изменения величин допустимыхзначенийпоказателейдеятельностизаемщикаприоценкеегокредитоспособности;4)представленные в диссертации предложения по изменениюмотивационной схемы кредитных специалистов банка (в части оплаты труда)с учетом объема просроченной задолженности по проверенным имизаемщикам – способствует снижению кредитных рисков и, как следствие,объема просроченной задолженности.13Апробация и внедрение результатов исследования.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
