Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (1142268), страница 24
Текст из файла (страница 24)
Так как рентабельность собственногокапитала возросла, возрастает и значение мультипликатора P/BV (до 1,25).СБ = СКУ х P/BV = 202 000 000 х 1,25 = 252 500 000 (рублей).Таким образом, повышение эффективности новой ПОКЗ привело тому,что стоимость банка через пять лет возрастет на 12,5 млн руб.В то же время, при оценке эффективности изменения ПОКЗнеобходимо учитывать временную стоимость денежных средств. Принявставку дисконтирования равной 16%, скорректируем прирост стоимостибанка через 5 лет:12 500 000 / ((1+0,16)^5) = 5 951 413.Для оценки точности ПОКЗ рассчитаем соответствующий показательпоказатель. В случае, если сумма резервов, сформированных по указанным141выше кредитам, фактически составила 4 300 000 руб., а до изменения ПОКЗ 4 100 000 руб.:|4 000 000 – 4 300 000| – |5 000 000 – 4 100 000| = - 600 000 < 0.Следовательно, можно сделать вывод, что точность ПОКЗ возросла.Также можно рассчитать показатель рентабельности кредитования сучетом финансовых потерь и расходов на проведение ПОКЗ.
В случае, еслисредний за период объем кредитного портфеля составил 120 млн руб., а чистыйпроцентный доход - 10 млн руб., до изменения ПОКЗ рентабельность составит:(10 000 000 – 5 000 000 – 1 500 000) / 120 000 000 = 2,92%,в то время как после изменения ПОКЗ:(10 000 000 – 4 000 000 – 2 000 000) / 120 000 000 = 3,33%,что также свидетельствует о повышении эффективности ПОКЗ идеятельности банка в целом.Таким образом, в результате апробации разработанной в настоящемпараграфе работы методики оценки экономической эффективности ПОКЗ,что разработанная в этом исследовании методика позволяет по результатамнаблюдения за деятельностью банка оценить экономические эффект иэкономическую эффективность (а по существу - рентабельность) новыхПОКЗ в краткосрочной перспективе и оценить увеличение собственногокапитала и стоимости банка в долгосрочной перспективе.Развитая в настоящем параграфе работы методика анализа ПОКЗ наоснове наблюдения (мониторинга) показателей банка имеет универсальныйхарактер и может использоваться в отношении анализа ПОКЗ всех категорийбанков и заемщиков банка - юридических и физических лиц.1423.3.
Определение экономического эффекта от введения или измененияпроцедур оценки кредитоспособностиВ результате проведенных в п. 3.1. и 3.2. настоящего исследованиязадача анализа ПОКЗ может быть сформулирована в четырех вариантах:краткосрочный (абсолютный и относительный); долгосрочный (собственныйкапитал и стоимость банка) варианты показателей [76, С. 99-100; 126, С. 220225; 34, С. 60-66; 66, С. 881- 885].Краткосрочный эффект от анализа ПОКЗ может быть определен в двухвариантах [126, С. 220-225; 84, С.
27-31].Первый вариант анализа и оценки экономической эффективности ПОКЗ:найти экономический эффект от введения новой ПОКЗ как разницу междуэкономией кредитных ресурсов коммерческого банка в результате примененияПОКЗ (сокращение суммы просроченной задолженности) и увеличениемрасходов на ведения дела в коммерческом банке, возникающего в результатевнедрения в практику работы банка дополнительной, новой ПОКЗ. Есливеличина экономического эффекта от введения новой ПОКЗ ЭЭ (см.
формулу10)больше нуля, то новую ПОКЗ следует применять как экономическиэффективную. Если экономический эффект от введения новой ПОКЗ меньшенуля (расходы на оценку превышают экономию кредитных ресурсов отприменения новой ПОКЗ), то следует отказаться от введения этой новой ПОКЗ;Приэтомвторойвариантанализаиоценкиэкономическойэффективности ПОКЗ: рассчитать индекс рентабельности дополнительнойпроцедуры оценки кредитоспособности заемщика по формуле 13.В долгосрочной перспективе (от 5 лет) показателями эффекта от введенияновыхилимодификациисуществующихПОКЗявляютсяувеличениесобственного капитала СКУ (см. формулу 11) и стоимости банка (см. формулу 12).143Втораяметодикаанализаэффективностипроцедуроценкикредитоспособности заемщика – это методика анализа эффективностипроцедуроценкикредитоспособностизаемщикабанканаосновепрогнозирования затрат банка с использованием данных управленческогоучета[75, С. 27-31].
При таком подходе данные управленческого учета,например, по трудозатратам могут сравниваться с нормами или умножатьсяна нормы.При анализе ПОКЗ нормы могут находить разнообразное применение:- в предшествующих исследованиях при разработки ПОКЗ;- в реальном масштабе времени для контроля затрат на ПОКЗ;- в последующих исследованиях ПОКЗ для контроля и диагностикипричин имевших место экономических результатов ПОКЗ.При прогнозировании затрат на разработку и введение новой ПОКЗнужно знать нормы расхода трудовых и материальных ресурсов навыполнение этих работ и их элементов. При исследованиях экономическойэффективностиПОКЗОбоснованностьнормнужнопроверитьопределяетсяобоснованностьправильнымвыборомнорм.объектанормирования, вида нормы и научным методом ее установления.Классификация норм может быть полезной при разработке норм инормативов, связанных с нормированием трудоемкости и других видов затратна разработку, реализацию ПОКЗ.
Выделяютиспользованиюорудийэнергетическихресурсов;нормыпотруду;труда (вычислительной техники), материальноорганизациипроизводственного процесса вцелом; качества готовых изделий. Финансовые нормативы регламентируютвзаимоотношение организаций с бюджетом и кредитными организациями(плата за фонды, фиксированныефонды,соотношениеплатежи, отчисления во внебюджетныесобственныхипривлеченныхсредств,размеруставного капитала и т. п.).Управленческий учет и калькулирование затрат банка на внедрениеинновационной ПОКЗ должны быть зафиксированы в учетной политике144банка и основываться на нормативных документах 15, 153. Кроме того припостроенииуправленческогоучетавбанкахмогутбытьполезныобщеэкономические методические работки и рекомендации 154-157.Формированию управленческого учета показателей анализа ПОКЗ п.2.3настоящего исследования, результаты которого отражены в публикации 158,С. 22-27.Далее будем учитывать, что по периоду действия могут различать такиенормы: оперативные, среднегодовые (текущие) и перспективные.Система банковских норм не имеет универсального характера, вразличных сферах банковского дела имеютсясвоиособенностивноменклатуре применяемых норм, в методике определения их уровня.
Врамках научной организации труда в банке трудоемкость ПОКЗ должна бытьнормирована.Норма является такой мерой затрат труда, трудового вклада вдеятельность банка обеспечивающего достижение определенного результата,позволяющего удовлетворить потребность субъекта нормотворчества впроцессе производства 157, С. 225-228.Норма труда – это совокупность предписаний, правил, установленныхмер, регулирующих трудовую деятельность. Норма времени (трудоемкостьоперации) определяет необходимые затраты времени одного или несколькихработников на выполнение производственной операции 127, С. 129.Методика прогнозирования эффективности ПОКЗ на основе прогнозауровня (суммы) просроченной задолженности банков и прогнозных затрат навнедрение новой (или модифицированной) ПОКЗ включает следующие шаги:1)прогнозированиезначенияпроцентаПокпросроченнойзадолженности методом экспертных оценок после введения новой илимодернизации существующей ПОКЗ;2) сбор информации и вычисление величины процента просроченнойзадолженности По, имевшего место в банке до введения в этом банке новойили модернизированной ПОКЗ;1453)вычислениеобъемасокращениявбанкепросроченнойзадолженности после введения новой или модернизируемой ПОКЗ поформуле 14:ПЗрп = (По – Пок) х К(14)где:ПЗрп – объем сокращения в банке просроченной задолженности послевведения новой или модернизируемой ПОКЗ,По – величина процента просроченной задолженности По, имевшегоместо в банке до введения в этом банке новой или модернизированнойПОКЗ,Пок – величина процента просроченной задолженности По, имевшегоместовбанкепослевведениявэтомбанкеновойилимодернизированной ПОКЗ,К – объем однородного кредитного портфеля;4) составление перечня работ, которые выполняются при проверкекредитоспособности заемщика в соответствии с начальной (исходной) ПОКЗ;5) определение квалификации специалиста, который должен выполнятькаждую из работ ПОКЗ;6) установление норм трудоемкости каждой из работ, входящих в ПОКЗ(перечень по п.1);7) расчет стоимости нормо-часа при выполнении каждой из работсогласно перечня работ по п.
4;8) вычисление прогнозных затрат на разработку и внедрение новой илимодифицированной ПОКЗ на основе норм трудоемкости и стоимостиединицы времени персонала банка определенной квалификации;9) расчет оценки экономического эффекта (абсолютное значение)экономической эффективности (относительное значение) ПОКЗ на основе146соотнесения оценки прогнозного значения целевого эффекта (сокращенияпросроченной задолженности) от применения новой ПОКЗ и прогнознойоценки затрат банка на внедрение этой новой или модернизируемой ПОКЗ.Рассмотрим и определим методику вычисление прогнозных затрат напроведение новой ПОКЗ более подробно.Вычисление прогнозных затрат на проведение новой ПОКЗ на основенорм трудоемкости и стоимости единицы времени персонала банкаопределенной квалификации включает такие действия.Введение новой ПОКЗ приводит к увеличению расходов банка наведение дела.
При использовании исходной ПОКЗ расходы на ведение деласоставляют величину Рд, а после введения новой ПОКЗ они составляютвеличину Рдк. При этом будем считать, что Рдк всегда больше Рд.Увеличение расходов на ведение дела в коммерческом банке врезультате применения новой ПОКЗ может быть оценено и методомпрогнозирования как сумма следующих категорий расходов банка, связанныхс ПОКЗ:- расходы Рм на разработку новой ПОКЗ (или ее покупку). Эти расходымогут быть рассчитаны по формуле 15:Рм = Нм * Тм(15),где:Рм – расходы Рм на разработку новой ПОКЗ (или ее покупку),Нм – норма затрат времени на разработку ПОКЗ;Тм – стоимость нормо-часа (тариф) по оплате работы специалистов,занятых разработкой ПОКЗ;- расходы Рс на сбор информации о заемщике для проведения ПОКЗмогут быть найдены по формуле (16):147Рс= Нс * Тс(16)где:Рс – расходы на сбор информации о заемщике для проведения ПОКЗ,Нс – норма затрат времени на сбор информации для ПОКЗ,Тс – стоимость нормо-часа (тариф) по оплате работы специалистов,занятых сбор информации для ПОКЗ;- расходы Роц на осуществление ПОКЗ (включая проведениенеобходимых для этого вычислительных процедур).Расходы на осуществление ПОКЗмогут быть найдены по формуле 17:Роц = Ноц * Тоц(17)где:Роц – расходы на осуществление ПОКЗ,Ноц – норма затрат времени на реализациюПОКЗ,Тоц – стоимость нормо-часа (тариф) по оплате работы специалистов,занятых реализацией ПОКЗ;- расходы Рр на принятие и оформление решения о степеникредитоспособности заемщика могут быть найдены по формуле 18:Рр = Нр * Тргде:Нр–(18)нормазатратвременинапринятиерешенияокредитоспособности заемщика;Тр – тариф по оплате работы специалистов, занятых в процедурепринятие решения о кредитоспособности заемщика.148Расходы банка по введению новой ПОКЗ можно определить поформуле 19:Роп = Ррм + Рвн + Рсб + Робр + Рреш(19)где:Роп – расходы банка по введению новой ПОКЗ,Ррм – расходы банка на анализ ПОКЗ, определение направленияизменения ПОКЗ и разработку новой методики ПОКЗ,Рвн – расходы банка на внедрение новой ПОКЗ,Рсб – расходы банка на сбор информации о заемщике,Робр – расходы банка на обработку информации о заемщике,Рреш – расходы банка на принятие решения о выдаче кредита.После этого экономический эффект ЭЭпк от введения ПОКЗ можетбыть найден по формуле 20:ЭЭпк = ПЗрп – Роп ,(20)где:ЭЭпк – величина абсолютного экономического эффекта от введения вбанке новой ПОКЗ;ПЗрп – размер сокращения просроченной задолженности послевведения новой ПОКЗ;Роп – расходы банка по введению новой ПОКЗ.Полученная величина экономического эффекта ЭЭпк от введения в банкеновой ПОКЗ является абсолютным показателем экономического эффекта.Кроме абсолютного показателя величина экономического эффекта ЭЭпк от149введения в банке новой ПОКЗ может быть рассчитан относительный показательэкономической эффективности введения новой ПОКЗ по формуле 21:ЭОпк = ПЗрп /Роп,(21)где:ЭОпк – относительный показатель экономического эффекта отвнедрения ПОКЗ,ПЗрп – изменение просроченозадолженностиврезультатевнедрения новой ПОКЗ,Роп – расходы банка по введению новой ПОКЗ.Для получения долговременной оценки вычисляют увеличенный СКУсобственный капитал СК банка за счет его пополнения от прибыли врезультате повышения экономической эффективности ПОКЗ по формулеаналогичной формуле 11 132;140;151;158;159; 160-165.Схемареализациипредложенногоалгоритмапрогнозированияэкономической эффективности ПОКЗ представлена на рисунке 12 164; 165.Апробация методики анализа эффективности ПОКЗ на основепрогнозирования просроченной задолженности банков и затрат на внедрениеновой (или модифицированной) процедуры оценки кредитоспособностизаемщика представлена далее.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
