Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (1142268), страница 27
Текст из файла (страница 27)
В частности, определены сущность, функции, роль,структура анализа ПОКЗ, что в дальнейшем позволило описать организационнометодический механизм такого анализа. Выявлены особенности и предложенасхема организации аналитической работы на этапах принятия решения о выдачессуды, кредитного мониторинга и ретроспективного анализа при созданиикредитной истории заемщика в рамках используемых банками различныхкредитных технологий с учетом компетентности и мотивации занятых впроцедурах сотрудников, оказывающих влияние на величину расходов банка напроведение ПОКЗ и достоверность результатов оценки кредитоспособностизаемщика.1632. Выявлены и обоснованы наиболее значимые показатели анализа ПОКЗ,обоснован, предложены схема организации анализа ПОКЗ и схема анализаПОКЗ.В результате аналитической обработки статистической информации БанкаРоссии и исследования тенденций отечественного рынка кредитных услугобоснованы наиболее значимые показатели анализа ПОКЗ, а именно: расходына проведение ПОКЗ, финансовые потери банка от просроченной и/илинепогашенной задолженности и резервы на возможные потери по ссудам,формируемые банком.
На основе анализа работы специалистов банка на этапахподготовки и принятия в банке решения о выдаче ссуды (получения кредитнойзаявки, переговоров с заявителем, получения необходимых документов отзаемщика, анализа кредитной заявки, рассмотрения на кредитном комитете),предложена схема организации анализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ.3. Предложен алгоритм анализа применимости методических подходов,лежащих в основе ПОКЗ, выявлены факторы, влияющие на точность изначимостьполучаемыхнеобходимостьизменениярезультатовПОКЗ,ПОКЗ,предложеныфакторы,критерииопределяющиеопределениянеобходимости изменения ПОКЗ и методический подход к определениюрационального уровня сложности ПОКЗ.На основе характеристики особенностей и проведения классификациикредитных технологий различных по масштабу деятельности коммерческихбанков с учетом двух принципиально различных подходов к кредитованию(«транзакционное кредитование» и «кредитование на основе отношений»)предложен алгоритм анализа применимости различных методических подходов,лежащих в основе ПОКЗ отдельных категорий заемщиков и выявлены факторы,влияющие на точность и значимость получаемых результатов ПОКЗ.Выявлены внешние (изменение нормативного регулирования, превышениеуровня просроченной задолженности по аналогичным банкам и др.) и внутренние(изменение кредитной политики банка, рост просроченной задолженности вбанке и др.) факторы, определяющие необходимость изменения ПОКЗ.Предложены критерии определения необходимости изменения ПОКЗ исходя изотношения объемов просроченной задолженности к величине резервов навозможные потери по ссудам, процента просроченной задолженности от объема164кредитного портфеля, отношение резерва на возможные потери по ссудам кобъему кредитного портфеля.
Предложен методический подход к определениюрационального уровня сложности ПОКЗ на основе соотношения расходов напроведения ПОКЗ, потерь банка от просроченной задолженности и целевогоуровня рисков, принимаемых коммерческим банком.4. Предложены принципы и даны предложения по организацииуправленческого учета показателей, необходимых для проведения анализаПОКЗ.На основе описания бизнес-процессов кредитования в коммерческомбанке определена информационная база анализа ПОКЗ, предложены принципыуправленческого учета для формирования показателей, необходимых дляанализа ПОКЗ, и дополнительные аналитические счета в системе банковскогобухгалтерского (финансового) учета для сбора информации о расходах напроведение ПОКЗ и даны предложения по детализации счетов учетапросроченной задолженности, чтопозволяет собиратьи обрабатыватьсоответствующую информацию, контролировать и оптимизировать расходы напроведение ПОКЗ.5.
Предложена система показателей оценки эффективности ПОКЗ,сформулированы два методических подхода к анализу эффективности ПОКЗ (наоснове наблюдения и на основе прогнозирования показателей деятельности банка).Сформированная система показателей оценки эффективности ПОКЗпредполагаетанализоперационной,организационнойифинансовойэффективности ПОКЗ на основе мониторинга динамики расходов банка на ведениедела, просроченной задолженности банка, резервов на возможные потери поссудам после внесения изменений в процедуру оценки кредитоспособностизаемщика и других показателей. Сформулированы методические подходы канализу экономической эффективности ПОКЗ на основе наблюдения ипрогнозирования затрат банка на ПОКЗ и потерь банка, что позволяет проводитьанализ влияния изменения ПОКЗ на показатели деятельности банка вкраткосрочной и долгосрочной перспективе.во-первых, на основе данных управленческого учета величиныпросроченной задолженности и затрат банка на ведение дела до и послевведения новой или модифицированной ПОКЗ;165во-вторых, на основе прогнозирования затрат и оценок экономическогоэффекта (сокращения просроченной задолженности в банке) в результатевнедрения новой (или модифицированной) ПОКЗ.В процессе расчета прогнозной эффективности ПОКЗ и стоимостигипотетическогобанкабылаиспользованастандартнаяпрограммаMicrosoft Excel для работы с электронными таблицами расчета показателейиз прикладного программного обеспечения компьютера.Вработесформированысхемаорганизационно-методическогомеханизма анализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ.
В качестве этапов в схемеанализаПОКЗопределены:анализприменимостиметодаоценкикредитоспособности; анализ факторов, влияющих на точность оценкикредитоспособностизаемщика;анализкомпетентностикредитныхспециалистов; анализ экономической эффективности ПОКЗ.Для определения экономической сущности анализа ПОКЗ былисформулированы функции такого анализа: превентивная, сигнализирующая,контрольная.Превентивная(упреждающая)функцияанализаПОКЗзаключается в наличии инструментария для проверки экономическойэффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика и их влиянияна возможное банкротство банка в будущем.
Сигнализирующая функцияанализа ПОКЗ состоит в его способности выявить нерациональноеиспользование банковских ресурсов по причине низкой эффективности ПОКЗ.Контрольная функция анализа ПОКЗ позволяет выявлять отклонения отсоблюдениярегулятивныхнорм,контролироватьэффективностьиспользования ресурсов банка в ходе кредитных операций. Кроме того, прирассмотрении анализа ПОКЗ как части банковского анализа сформулированыоценочная, диагностическая и поисковая функции анализа ПОКЗ.Понятие «эффективность ПОКЗ» было определено на основе сравнениизатрат на осуществление процедуры проверки кредитоспособности заемщикаи полученного в результате применения этой процедуры ущерба просроченной задолженности клиентов банка. Это краткосрочный эффект.166Долгосрочный эффект от анализа ПОКЗ заключается в увеличениисобственного капитала и стоимости банка.
Далее в настоящей работе былипредложены система показателей для анализа экономической эффективностиПОКЗ и четыре варианта методики решения задачи анализа экономическойэффективностиПОКЗ.ЗадачаэкономическойэффективностианализаПОКЗабсолютнойсформулированакраткосрочнойтак:найтиэкономический эффект от введения новой ПОКЗ как разницу междуэкономиейкредитныхресурсовкоммерческогобанкаврезультатеприменения новой ПОКЗ и увеличением расходов на ведения дела вкоммерческом банке, возникающего в результате внедрения в практикуработы банка новой ПОКЗ.Результаты анализа ПОКЗ можно использовать на уровне отдельногобанка и банковской системы страны.Внастоящейработеустановлено,чторезультатыанализаэффективности ПОКЗ влияют на такие структурные элементы порядкафункционирования, деятельности коммерческого банка: кадровую политику;кредитную политику; систему анализа и управления рисками; формированияоптимальной ПОКЗ; оценку компетентности и мотивацию труда кредитныхспециалистов; политику максимизации прибыли, собственного капитала истоимость банка.Материалы настоящей работы позволяют предложить ввести на основеконцепции компромисса между риском и доходностью в состав комплекснойсистемыоплатытрудасотрудниковбанкатретьюсоставляющую,отражающую риск кредитных операций:- вариант 1 – вычет из премии - отрицательное стимулированиесотрудников, заключающийся в вычитании из премии за объем выданныхкредитов специалистов некоторой суммы, пропорциональной числу, доле(или объему) просроченных кредитов (чем больше просроченных кредитов,тем больше вычет из премии);167-вариант2–выдачадополнительнойпремийсотруднику-положительное стимулирование сотрудников заключается в прибавлении кзаработной плате и премии специалистов за объем выданных кредитов, третьейсоставляющей - суммы (премии), обратно пропорциональной числу (илиобъему) просроченных кредитов (чем меньше просроченных кредитов, темвыше премия).По результатам данного исследования можно сделать вывод о том, чтозадача анализа ПОКЗ может рассматриваться как одно из новыхинновационных направлений работы отдела кредитного анализа банка.Вразвитиенастоящегоисследованиятребуютсядальнейшиеразработки методов анализа ПОКЗ.
В частности, такие методы оценкиэффективности ПОКЗ должны учитывать этап кредитного договора, накоторомпроисходитдефолтзаемщика,возникающиеприэтомэкономические потери для банков. Кроме того может учитываться и то, какснижается экономический ущерб для банка в процессе реструктуризациипросроченных кредитов или применения методов обеспечения кредита,например, залога.В работе показано, что в случае получения и эффективногоиспользования кредита для клиента банка как социального субъектаоткрывается возможность изменить свою социальную стратификацию.Поэтому эффективные ПОКЗ способствуют преодолению бедности.
Этопозволяет считать перспективным направлением развития исследованиевлияние кредита на социальную стратификацию и преодоление бедности.Кроме того в диссертации показано антикризисное значение анализаэффективности ПОКЗ. Эффективные ПОКЗ способствуют снижениювероятности банкротства банка и банковского кризиса. Поэтому может бытьрекомендованоэффективностипродолжитьПОКЗкакисследованиеинструментазначениясниженияповышениярисковнациональной и глобальной банковской системы и экономики.кризиса168МетодикаанализаПОКЗвчастипрогнозированиярасходовосуществление ПОКЗ и снижения потерь от просроченной задолженностииспользуется Управлением кредитования КБ «Экономикс-Банк» ООО, чтодаетвозможностьсовершенствованияпроводитьПОКЗиобоснованныйснижаетпотеривыборбанканаправленияиповышаетэффективность оценочных процедур.Методика анализа ПОКЗ в части методических положений поформированию в системе управленческого учета показателей для анализаПОКЗ используется Кредитным управлением АБ «АСПЕКТ» ЗАО, что даетвозможность накапливать необходимую информацию и проводить анализПОКЗ в целях повышения их экономической эффективности.Основные положения и рекомендации диссертационной работыиспользуются в учебном процессе кафедрой «Экономический анализ»ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве РоссийскойФедерации»впреподаванииучебныхдисциплин«Комплексныйэкономический анализ хозяйственной деятельности», «Комплексный анализхозяйственной деятельности», «Экономический анализ».169СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1 Конституция Российской Федерации : [принята всенароднымголосованием12.12.1993«КонсультантПлюс»г.]//[ЭлектронныйСправочно-правоваяресурс].–Режимсистемадоступа:http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).2 Гражданский кодекс Российской Федерации.
Часть 1 : [федер. закон :принятГос.Думой«КонсультантПлюс»24.10.1994г.][Электронный//Справочно-правоваяресурс].–Режимсистемадоступа:http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).3 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) :[федер. закон : принят Гос. Думой 27.07.2002 г.] // Справочно-правоваясистема «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
