Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (1142268), страница 26
Текст из файла (страница 26)
Без учета дисконтирования экономический эффект за5 лет составит:19 811 050 - 8 558 030 = 11 253 019 руб.,в то время как с учетом дисконтирования (по ставке 16%) - 7 087 900 руб.15610) В долгосрочной перспективе повышение эффективности ПОКЗприведет к росту стоимости банка. При условии полной капитализациидополнительной прибыли (ставка дивидендных выплат - 0%) увеличениестоимости банка составит 5 670 320 руб.
(табл. 11)Таблица 11 - Расчет экономического эффекта и увеличения стоимости банкаДоходыРасходыЭкономическийэффектИзменениеденежногопотока посленалога наприбыльСтавкадисконтированияФактордисконтированияЭкономическийэффектИзменениеденежногопотока посленалога наприбыль идисконтированияЧистаяприведеннаястоимостьизмененияденежногопотока с учетомналога наприбыль идисконтированияБазовыйгод0(88 641)Год 1Год 2Год 3Год 4Год 53 245 000(1 472 748)3 569 500(1 575 840)3 926 450(1 686 149)4 319 095(1 804 180)4 751 005(1 930 472)(88 641)1 772 2521 993 6602 240 3012 514 9152 820 532(70 913)1 417 8021 594 9281 792 2412011 9322 256 4261,000,860,740,640,550,48(88 641)1 527 8031 481 6141 435 2661 388 9651 342 892(70 913)1 222 2431 185 2911 148 2131 111 1721 074 31416%5 670 320Источник: разработано автором.В процессе расчета прогнозной стоимости банка была использованастандартная программа Microsoft Excel для работы с электронными таблицамирасчета показателей из прикладного программного обеспечения компьютера.Решение поставленных в работе пяти задач (проблем) позволилоразвить методику анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика,которая носит комплексный, организационно – экономический характер.157Развитая в данной диссертации методика анализа процедур оценкикредитоспособности заемщика в рамках методики наблюдения и/илипрогнозирования затрат банка на оценку кредитоспособности заемщикапозволяет практически рассчитать величину краткосрочного и долгосрочногоэкономического эффекта от применения процедур анализа и оценкикредитоспособности заемщика 159, 160.Одновременно эта методика может рассматриваться как методикаоценки кредитного риска банка на его финансовый результат, величинусобственного капитала банка и рыночную стоимость банка 161.Информационнойбазойтакихисследованийуправленческий учет и калькулирование затрат банкавыступаютна создание ивнедрение в практику его работы новой или модифицированной процедурыоценки кредитоспособности банка 75, С.
27-31; 162, С. 86-89; 163, С. 21-30.Результаты этого исследования отражены в таких публикациях 28; 34;66-68; 75; 126; 132; 140; 151; 158; 159; 160-165.По результатам настоящей главы можно сделать следующие выводы.В настоящей главе исследованы предпосылки, предложены показателии методический подход, позволяющие обосновать целесообразность ивыбрать направление модификации ПОКЗ, определить рациональныйуровень сложности ПОКЗ в банке.В этой главе работы были сформированы и апробированы четыреварианта методики решения задачи анализа экономической эффективностиПОКЗ:двавариантаабсолютногоэффектавикраткосрочнойзадачаперспективе:оценкизадачаотносительногооценкиэффекта(эффективности) от внедрения новой ПОКЗ в банке; два варианта вдолгосрочнойперспективе(увеличениесобственногокапитала,ростстоимости банка).В настоящем параграфе апробированы четыре методика анализакраткосрочной абсолютной и относительной эффективности ПОКЗ:158во-первых, на основе данных управленческого учета величиныпросроченной задолженности и затрат банка на ведение дела до и послевведения новой или модифицированной ПОКЗ;во-вторых, на основе прогнозирования затрат и оценок экономическогоэффекта (сокращения просроченной задолженности в банке) в результатевнедрения новой (или модифицированной) ПОКЗ.В процессе расчета прогнозной эффективности ПОКЗ и стоимостигипотетическогобанкабылаиспользованастандартнаяпрограммаMicrosoft Excel для работы с электронными таблицами расчета показателейиз прикладного программного обеспечения компьютера.По результатам данного параграфа исследования можно сделать выводо том, что задача анализа ПОКЗ может рассматриваться как одно из новых,инновационных направлений деятельности банков в рамках стратегийлидерства по издержкам и стратегии оперативного совершенствования.Сформированные методики анализа ПОКЗ имеют универсальныйхарактер и могут применяться к различным типам банков и разнымкатегориям заемщиков (физические или юридические лица и т.д).159ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ситуации продолжающего глобального финансового кризиса банкикак инвестиционные институты и институциональные посредники в кредитеприменяют методики финансового анализа для контроля своего финансовогосостояния в двух направлениях:во-первых,дляанализасобственныхпоказателейфинансовойустойчивости и эффективности,во-вторых, для анализа кредитоспособности своих заемщиков с цельюснижения принимаемых кредитных рисков.
ПОКЗ – это часть кредитнойуслуги, в ходе которой находит практическое осуществление принципрационального характера деятельности банка. Принцип рациональногохарактерадеятельностиобеспечиваетсяоценкойкредитоспособностизаемщика, которая снижает кредитный риск банка.Банки как институциональные посредники в кредите вынужденысовершенствовать ПОКЗ. В этой инновационной деятельности им необходимметодический инструментарий в виде методики анализа ПОКЗ. Развиваемаяв настоящей работе методика анализа ПОКЗ может одновременнорассматриваться и как банковская инновация и, как метод управлениябанковскими инновациями в процессе совершенствования ПОКЗ.Усложнениеситуацийфинансово-хозяйственнойдеятельностизаемщика, технологий посредничества в кредите, требований к банкам состороны регулирующих органов (Базель-2, Базель-3) приводит к росту числаметодик и соответствующих им ПОКЗ.В процессе исследования были рассмотрены три группы литературныхисточников. В первой группе авторов и их литературных источниках освещенывопросы разработки методологии бухгалтерского учета, анализа финансовогосостояния субъектов хозяйственной деятельности, оценки бизнеса.
Однаковопросы методики управленческого учета показателей для анализа ПОКЗ в банках,160влияния эффективности ПОКЗ на финансовое состояние и рыночную стоимостьбанка в этих работах ряда российских и зарубежных ученых не освещены.Работы второй группы авторов и соответствующие литературныеисточники посвящены разработке методологии анализа банковских рисков,методологии оценки кредитоспособности заемщика банка, анализа рисковдеятельности заемщика.
Однако вопросы анализа ПОКЗ как одного изметодических подходов к анализу кредитного риска банка в этих работах нерассмотрены. В ходе исследования литературы по проблеме анализакредитоспособности заемщиков банка было отмечено, что все способы(модели) оценки кредитоспособности заемщика делят на две группы(классификационные модели; модели на основе комплексного анализа).Группа классификационных моделей оценки кредитоспособности заемщикавключает: рейтинговые модели; прогнозные модели; МДА (множественныйдискриминантный анализ на основе дискриминационной функции Z); анализсистемы показателей; CART (классификационные и регрессивные деревья).Была рассмотрена и группа моделей оценки кредитоспособности заемщикана основе комплексного анализа.Третья группа авторов в написанных ими литературных источникахисследовали вопросы методологии организации работы банков, бухгалтерскогоучета и анализа экономической эффективности коммерческого банка.
При этомвопросыанализаПОКЗкакчастикредитнойтехнологии,порядкафункционирования банка в них не исследованы. При анализе ПОКЗ как частиорганизации работы банка не рассматривались организационно-методическиймеханизм анализа ПОКЗ, схема анализа ПОКЗ, анализ компетентностикредитных специалистов и влияние эффективности ПОКЗ на экономическуюэффективность коммерческого банка.Целью диссертационной работы является разработка методическихположений и развитие методического инструментария анализа процедур оценкикредитоспособности заемщика.Для достижения поставленной цели решаются такие задачи:161- определить сущность, функции и составные элементы ПОКЗ ианализа ПОКЗ, а также последовательность действий при её осуществлении,что позволит выделить ключевые релевантные параметры для анализа ПОКЗ;- предложить организационно-методическое обеспечение анализаПОКЗ и разработать универсальный алгоритм его проведения с учетомвзаимодействий подразделений и сотрудников банка, масштабов бизнесазаемщиков, их отраслевой специфики и соответствующих им кредитнойполитики банка и используемых технологий кредитования, пригодный дляиспользования при модификации ПОКЗ и их ключевых параметров;-выявитьпредпосылкиипровестиотборпоказателейдляформирования суждения о применимости, об влиянии факторов на точностьПОКЗ и целесообразности её изменения, обосновав методические подходы копределению направлений модификации и рационального уровня сложностиПОКЗ и к выбору возможного направления модификации ПОКЗ;- разработать предложения по аналитической детализации счетоврасходов и доходов системного бухгалтерского учета в банках с целью сбораоперативной и статистической информации и группировки данных вуправленческом учете в поэлементном разрезе для дальнейшей их обработкииформирования суждения обэффективностиПОКЗивозможнойцелесообразности их изменения;- разработать методические положения по мониторингу и оценкеэффективности ПОКЗ на основе исторических и прогнозных данных спостроением необходимой системы показателей текущего и стратегическогоуровней, отражающих операционную, организационную и финансовуюэффективность ПОКЗ.Объект исследования – деятельность коммерческих банков покредитованию в части деятельности по оценке кредитоспособностизаемщиков – юридических и физических лиц.Предмет исследования – методический инструментарий анализапроцедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.162Информационной базой исследования явились труды отечественных изарубежных ученых по проблемам управления кредитным риском, оценкикредитоспособностизаемщикавбанковскомсекторенациональнойэкономики.
В ходе исследования были проанализированы законодательныеи нормативные акты, регулятивные документы в области гражданскогоправа, бухгалтерскогоучета, анализа кредитоспособности заемщиковбанков, методические рекомендации Базельского комитета банковскогонадзора,стандартыстатистическаяАссоциацииотчетностьроссийскихФедеральнойбанков,службыофициальнаягосударственнойстатистики, научные монографии и статьи в периодической печати, докладына международных, всероссийских конференциях и семинарах.Научная новизна исследования состоит в развитии методики анализапроцедур оценки кредитоспособности заемщика, направленного на повышениеэффективности таких процедур и в обосновании направлений совершенствованияпроцессов оценки кредитоспособности заемщика, в частности:1. В рамках обоснования целесообразности проведения анализа ПОКЗпроведена систематизация понятийного аппарата, выявлены особенностиорганизации аналитической работы на различных этапах процесса оценкикредитоспособности заемщика, влияющие на эффективность ПОКЗ.Обоснование целесообразности проведения коммерческими банкамианализаПОКЗвцеляхповышенияэффективностиихдеятельностипредопределило проведение в работе систематизации соответствующегопонятийного аппарата.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
