К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю - Экономикс (1116503), страница 82
Текст из файла (страница 82)
В процентном отношении имущественные налоги и налоги с продаж уменьшаются по мере роста дохода. Кроме того, подоходные налоги штатов обычно менее прогрессивны, чем федеральный подоходный налог. 3. Американская налоговая система. Американская нзлоговая система в целом в незначительной степени носит прогрессивный характер. Это означает, что сама по себе система только в небольшой мере перераспределяет доход — от богатых к бедным. Предупреждение первое, Поскольку богатые американцы зарабатывают непропорционально огромную часть общего дохода, то они и платят такую же часть общих налогов.
(Это было бы справедливо для пропорциональной, а возможно, даже и для регрессивной налоговой системы.) Например, 10% самых богатых получателей дохода в США платят около 50% общего подоходного налога с физических лиц, а 50% самых бедных получателей дохода— менее 10%. Предупреждение второе. Хотя американская налоговая система не играет существенной роли в перераспределении доходов, эту миссию выполняет система трансфертных платежей, которая действительно сглаживает неравенство доходов. Трансферты, выплачиваемые беднейшей пятой части получателей доходов, почти в четыре раза превышают их совокупный доход.
Американская система, объединяющая налоги и трансферты, гораздо более прогрессивна, чем просто налоговая система. ~::4Щ4$фж;)В(!)Вэ '~Т~(Вф))41~'.",:' -';-':.'-,',:-::-':;.,'-:;-,-'-,::,.'-;::,:...:,,:::-,-"-":;,е" + Принцип налогообложения получаемых благ основан на том, что правительство должно определять размер налогов с физических лиц в соответствии с объемом получаемых ими благ, независимо от их дохода; принцип платежеспособности заключается в том, что налогоплательщик должен облагаться налогами в соответствии с его доходом, независимо от тех благ, которые он получает от государства.
+ По мере повышения дохода средняя ставка прогрессивного налога возрастает, ставка пропорционального налога остается неизменной, о ставка регрессивного падает. + Чем менее эластичен спрос на товар, тем большая часть акцизного налога падает на потребителей; чем менее эластично предложение, тем большую часть акцизного налога платят производители. + Потеря эффективности из-за налогов означает потерю продукции, предельные выгоды от которой превышают предельные издержки.
+ С точки зрения потенциального распределения налогового бремени (см. табл. 31-2) американская налоговая система считается в незначительной степени прогрессивной. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА Большие дефициты федерального бюджета и озабоченность, связанная с низким уровнем сбережений и инвестиций, вызвали необходимость в осуществлении уже подготовленных реформ федерального налогового кодекса. Закон о сокращении дефицита 1993 г. В период между 1985 и 1992 г. дефициты федерального бюджета ежегодно составляли в среднем 200 млрд дол. Поэтому в 1993 г. Конгресс принял Заков е сокрашения дефицита, предусматривающий его уменьшение примерно на 500 млрд дол.
в течение пяти лет. Около половины этой суммы должно было принести сокращение расходов, а другую по- «$96 ЧАСТЬ СЕ ЬМАЯ Государство и текущие экономические проблемы ловину — увеличение налогов, большая часть которых возлагалась на самые состоятельные домохозяйства. Ниже даны основные изменения в налогообложении. 1. Увеличение верхней предельной налоговой ставки — налог на дополнительный доход — с 31 до 39,6% для одиноких граждан и супружеских пар с налогооблагаемым доходом выше 250 тыс.
дол. 2. Включение 85% пособий по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход тех лиц, которые получают превышающий установленный уровень дохода по негосударственной программе социального обеспечения. 3. Аннулирование потолка в 135 тыс. дол. для годовой зарплаты и дохода лиц, рабо~ающих не по найму, обязанных платить налог по правительственной программе медицинской помощи, за счет которого финансируется медицинская помощь людям, живущим на пособие по социальному обеспечению.
4. Повышение федерального акцизного налога на бензин с 14,! до 18,4 цента за галлон. 5. Увеличение корпоративного налога с 34до 35% для налогооблагаемого дохода свыше 10 млн дол. б. Уменьшение с 85 до 50% той части расходов на питание и развлечения, которая относится к не облагаемым налогом затратам фирмы. Призывы ввести налог на добавленную стоимость Хотя Закон о сокращении дефицита 1993 г, внес значительный вклад в налоговую реформу, призывы к дальнейшим изменениям в американской налоговой системе не прекратились.
Такое давление отражает озабоченность, вызванную низкими уровнями сбережений, инвестиций и экономического роста в США. Некоторые наблюдатели рекомендуют пересмотреть всю федеральную налоговую систему, чтобы стимулировать экономическое развитие и повышение конкурентоспособности на мировом рынке. Это предложение объясняется тем, что за последние несколько десятилетий производительность труда американских рабочих снизилась по сравнению с рабочими Японии, Германии, а также ряда других промышленно развитых стран.
В результате некоторые основные отрасли промышленности, например автомобильная, стачелитейная и электронная, стали жертвами иностранной конкуренции. В целом американский импорт намного превышает экспорт Некоторые экономисты утверждают, что необходимо «реиндустриализировать» американскую экономику, сделать новые крупные капиталовложения в машины и оборудование, чтобы стимулировать экономический рост. В результате переос- МЕЖДУНАРОДНЫЙ РАКУРС 31-1 Доля налогов на товары и услуги в общих налоговых поступлениях некоторых стран Ряд промышленных стран в бопьшеи степени используют налоги на товары и услуги (налог с продаж, налог на добавленную стоимость и акцизные налоги1, чем США.
Налоги яв товары и успуги (в Гю от всех налоговых поступлении) О 5 10 15 ЕО Е5 ЗО 55 Ввпикооритвния Италия Квявдв Франция Швеция Германия Нидерпвнды СШД Япония источник. В«аозт~се! дьигвсс о! щв цп1тес Втвтвв, 1994 р. 667. нащения промышленности производительность труда американских рабочих вновь возрастет. Но вспомните кривую производственных возможностей (гл. 2), свидетельствующую о том, что при полной занятости дополнительные инвестиции влекут за собой сокращение потребления.
Некоторые считают, что структурная перестройка теперешней налоговой системы может привести к необходимому увеличению инвестиций и сокращению потребления. Одно из прелложений сводится к снижению или отмене налога на прибыли корпораций. Эта мера будет способствовать увеличению ожидаемой прибыльности инвестиций и расходов на новые машины и оборудование. Но если в экономике сушествует полная или почти полная занятость, то как можно высвободить необходимые ресурсы из производства потребительских товаров? Один из способов достижения этой цели — введение налога на добавленную стоимость (НДС) для потребительских товаров.
НДС похож на налог с продаж, но отличается тем, что применяется лишь к разнице между стоимостью объема продаж данной фирмы и стоимостью ее закупок у других фирм. НДС станет общенациональным налогом с продаж по- ГЛАВА 31 697 теория государственного выбора и налогообложение ПРОБЛЕМА СВОБОДЫ Позиция либералов Позиция консерваторов ' ~ЬН. Р. 23. «~ЬВ.Р 3 требительских товаров. Большинство европейских стран, например Великобритания, Германия и Швеция, уже используют НДС в качестве источника дохода. Это показано в разделе «Международный ракурс» 31-1, Следует отметить, что НДС сдерживает потребление. Можно не платить НДС, если вкладывать средства в сбережения, а не в потребление. А мы знаем, что сбережение (временный отказ от потребления) приводит к высвобождению ресурсов из производства потребительских товаров, что дает возможность направить их на инвестиции. Отмена налога на прибыли корпораций и введение НДС по идее должно изменить структуру американского производства, переориентировать его на инвестиции вместо потребления, в результате чего повысятся производительность труда и конкурентоспособность.
Заканчивая анализ принятия правительственных решений, рассмотрим весьма непростой вопрос: каково соотношение между ролью и масштабами государственного сектора и индивидуальной свободой? Здесь мы не пытаемся глубоко исследовать эту проблему, но хотим представить две противоположные точки зрения на нее. Многие консервативные экономисты считают, что кроме экономических издержек, связанных с расширением государственного сектора, есть и другие, касающиеся ограничения индивидуальной свободы. И вот почему. Во-первых, «власть развращает». «Свобода — это редкое и хрупкое растение... История подтверждает, что концентрация власти прелставляет собой большую угрозу свободе... Концентрируя власть в руках политиков, 1правительство1... угрожает свободе»'.
Во-вторых, в рыночной системе частно~о сектора каждый может осуществить свое право выбора, используя свой доход на покупку именно тех товаров, которые ему нужны, и отвергая ненужные. Но, как уже указывалось ранее, государственному сектору присущи подчинение и принуждение даже при высоком уровне политической демократии. Если больш инство принимает решение одобрить определенные акции правительства, например построить водохранилище, создать общенациональную систему страхования от болезней, обеспечить гарантиро- ' Рпеогпап Г»1. Саряагоп» апп Ргеееопз.
Сщоайо. Тпе Оп~чегз~гу о1 Снсайо Ргозз, 1962 Р 2. ванный ежегодный доход, то меньшинство вынуждено подчиниться. Поэтому «использование политических каналов, когда это неизбежно, вносит напряженность в общественные связи стабильного общества»'. В той мере, в какой такие решения могут быть реализованы отдельными лицами на рынке, необходимость подчинения и принузкдения, а вместе с тем и «напряженность» уменьшаются. Сфера деятельности правительства лолжна быть строго ограничена. Наконец, власть и деятельность правительства должны быть рассредоточены и децентрализованы. «Если уж правительство должно осуществлять власть, то лучше в графстве, чем в штате, н лучше в штате, чем в Вашингтоне. Если мне не нравятся действия местного сообщества, будь то уборка мусора, введение поясных цен нли организация школы, я могу переехать в другую местность.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
