К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю - Экономикс (1116503), страница 80
Текст из файла (страница 80)
Если бы эластичность спроса и предложения отличалась от той, что показана иа рис. 31-2, то и распределение налогового бремени было бы иным. Здесь действуют два правила. 1. При апределеннам предлажении, чем лэенее эластичен спрос на тавар, тем баэьшая часть налога ложится на плечи потребителей.
Легче всего зта можно проверить, составив график экстремальных случаев, когда спрос либо абсолютно эластичен, либо абсолю~но неэластичен. В первом случае налог полностью выплачивается продавцами, а ва втором — потребителями. На рис. 31-3 сравниваются более вероятные случаи — когда спрос относительно эластичен (Р,) и относительно неэластичен (!)) в соответствуюшеь1 диапазоне цен. В случае, показанном на рис. 31-3а, когда спрос эластичен, небольшая часть налога (РР,) возлагается на потребителя, а большая часть (РР,) — на производителя.
В случае, показанном нн рис. 31-3б, когда спрос неэластичен, большая часть ГЛдВд З1 691 Теория государственного выбора и налогообложение о а2 а1 в) Рэспредепение нэпагаэага бремени и эпэстичнае предложение б) Распределение налогового бремени и неэпестичнае предложение Рисунок 31-3. Эластичность спроса и распредепение акцизного налога На рис. а мы видим, чта если спрас эластичен е саатветстеующем диапазоне цен, та при введении акцизнага налога цена поднимется незначительна (ат Р да Р,). Спедаеатепьна. большую часть напагаеага бремени будет нести праиэеадитепь.
На если спрос неэпастичен, как на рис. б, та цена дпп покупатели существенно повысится (ат Р да Рд и большая часть напагаеага бремени будет перенесена на потребителей. ) е Рь аэ ат а2 б) Распределение нэпагаэага бремени и неэпэстичнае предложение э) Распределение непагаэага бремени и эпэстичнае предложение Рисунок 31-4. Эластичность предложения и распредепение акцизного напага Рис.
а показывает, чта при эпастичнам предложении акцизныи напаг приводит к бапьцюму повышению цен (ат Р да Р) и пазтаму налог аппачиеэется главным образом потребителями. На если предложение незпастична, как на рис. б, цена повысится незначительно (ат Р да Рд и бапьшая часть напага ляжет на плечи прадаецав. налога (РР) возлагается на потребителей и только небольшая часть (РР,) выплачивается производителями.
При небольшом уменьшении равновесного количества спрос становится более неэластичным. Это отменяет одно из высказанных нами ранее положений концепции эластичности: законодательные органы штатов для увеличения доходов устанавливают акцизные налоги на ликеры, сигареты, автомобильные шины и другие продукты, спрос на которые является нсэластичным. 2. При определенном спросе, чем менее эластична предлапсение, тем большую часть налога платят праизвадители. Кривая предложения эластична на рис. 31-4а и нсэластична на рис.
31-4б, а кривые спроса идентичны. Для кривой эластичного предложения находим, что большая часть налога (РР,) перекладывается на покупателей и только небольшая доля (РР,) — на производителей или продавцов. Но когда предложение нсэластично, наблюдается обратная картина. Основная часть налога (РР,) приходится на продавцов, а относительно малая 692 часть сб ьма5( Государство и текущие экономические проблемы доля перекладывается на покупателеЙ (РР). Кроме того, при неэластичном предложении количество товара сокращается меньше, чем при эластичном.
Примером товара, предложение которого неэластично, служит золото, поэтому бремя акцизного налога несут главным образом производители. Предложение бейсбольных мячей, напротив, эластично, поэтому большая часть акцизного налога на них ложится на покупателей. Потеря эффективности из-за налогов Как мы только что видели, на рынке, для которого характерна типичная динамика предложения и спроса, бремя акцизного налога на производителей частично несут сами производители, а частично потребители. Рассмотрим более внимательно распределение акцизного налога.
Рис. 31-5 идентичен рис. 31-2, но первый содержит дополнительную деталь, важную для нашего исследования. Налоговые поступления. Акцизный налог на вино в 1 дол. увеличивает рыночную цену с 4 до 4,50 дол. за бутылку и уменьшает их равновесное количество с а( Ь ( ( с ( ( Потеря эффективности дпп. , Нэппги, уплачиваемые, праиэвадчтеппми ( 0 5 10 15 20 25 0 Капичестпа (млн бутылок я месяц] Ряеунак 31-5. Ппгерп эффективности пт налагав Введение акцизного налога а 1 дсп, на каждую бутылку пина увеличивает цену одной бутылки дс 4,50 дпп, и сокращает равновесное количество бутылок на 2,5 мпн. Налоговые поступления в гасударственчыи бюджет составляют 12,5 мпн дап. (прямоугольник е(ас) Избыточное налоговое бремя, ипи патера эффективности, составляет величину, выраженную треугольником абс. 5 е о а Ф 4 я д 3 ь 2 Наппги уплачиваемые потребителями ( ( 5 ( ( Налог в 1 15 млн до 12,5 млн бутылок.
Налоговые поступления в государственный бюджет составляют 12,5 млн дол. (1 дол. х 12,5 млн бутылок). Эта величина показана на рис. 31-5 прямоугольником еГас. В данном случае эластичность предложения и спроса такова, что потребители и производители делят пополам эту общую сумму, то есть платят по'б,25 млн дол. (0,50 дол. х х 12,5 млн бутылок). Разумеется, правительство использует эти налоговые поступления в 12,5 млн дол. на производство общественных товаров и услуг соответствующей стоимости.
Поэтому общество в целом ничего не теряет от того, что потребителя я производители передают средства государству. Потери зффективиоств. Налог на вино в 1 дол. требует, чтобы потребители и производители вместе заплатили сумму налога в 12,5 млн дол., но он также уменьшает равновесное количество производимого и павребляемага вина на 2,5 млн бутылок. Тот факт, что до введения налога спрос и предложение были на 2,5 млн бутылок вина больше, означает, что выручка от них превышала издержки производства. Это можно увидеть из следующего простого исследования. Сегмент аЬ кривой спроса 2) на рис.
31-5 демонстрирует готовность платить — предельную выручку — за каждую из этих 2,5 млн бутылок, купленных до введения налога. При этом сегмент сЬ кривой предложения б отражает предельные издержки яа каждую бутылку вина. Мы видим, что для всех 2,5 млн бутылок, за исключением самой последней, предельная выручка (показанная сегментом аЬ) превышает предельные издержки (показанные сегментом сЬ).
Ухудшение благосостояния, связанное с недопроизводством этих 2,5 млн бутылок, показано треугольником аЬс. Этот треугольник указывает иа потерю эффективности от налогов, или избытачнье налоговое бремя. Избытачнае бремя акяизнага налага — зта потеря для аби(есвва чистой выручки, потому чп(а потребление и производство облагаемого налогом вавара падают ноже их апвимальных уравнен. Роль эластичности.
Большинство налогов создает общее налоговое бремя, превышающее налоговые поступления, но величина избыточного бремени п большой степени зависит от эластичности предложения и спроса. Еще раз посмотрев на рис. 31-3, мы убеждаемся в том, что на рис. 31-3а, где спрос относительно эластичен, треугольник, обозначающий избыточное налоговое бремя, значительно больше, чем на рис. 31-3б, где спрос относительно неэластичен. Сопоставление рис. 31-4а и 31-4б также показывает, что избыточное налоговое бремя (площадь аЬс) больше в том случае, когда предложение более эластично. Основной вывод, к которому приводит наш анализ, состоит в том, что размер избыточного бремени (общее бремя минус налоговые поступления) глава з1 693 Теория государственного выбора и налогообложение акцизного налога или налога с продаж, варьирует на разных рынках в зависимости от эластичности предложения и спроса.
При прочих равных условиях, чем больше эластичность лредложения и спроса, тем больше избыточное бремя донного налога. Два налога, дающие одинаковые поступления, не обязательно влекут за собой одинаковое общее налоговое бремя. Этот факт затрудняет работу правительства прн определении наилучшего способа налогообложения. Правительство должно принимать во внимание избыточное налоговое бремя при разработке оптимальной системы налогообложения. Ограничения. Мы должны ограничить рамки нашего анализа. Во многих случаях задачи налогообложения могут быть более важными, чем минимизация потерь эффективности вследствие введения налога. Приведем два примера.
1. Задачи нерераснределения дохода. Правительство может использовать прогрессивные налоги для перераспределения дохода. Примером может служить 10эь-ный акцизный налог на некоторые предметы роскоши, введенный федеральным правительством в 1990 г. Поскольку спрос на предметы роскоши эластичен, потери эффективности вследствие введения этого налога оказались весьма существенными. Однако Конгресс США, очевидно, пришел к выводу, что выгоды от результатов перераспределения дохода в связи с этим налогом превысят потери эффективности. В 1993 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
