Диссертация (1026517), страница 17

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 17)

При нормировании используют следующие методы: расчетно-аналитический; опытно-экспериментальный; отчетно-статистический.Текущий страховой запас LTr определяется по формуле:LTr  Lr  trc ,(2.19)где Lr - среднесуточный расход ресурса;trc - длительность (период между поставками);r - индекс материального ресурса ( r  1, 2,..., r  ).Страховой запас Lcr определяется по формуле:Lcr  Lr  trb ,(2.20)104где trb - период восстановления запаса.Расчет потребности в материальном ресурсе Z r1 осуществляется поформуле:Z rk1  Rnk   rk ,(2.21)где k - индекс продукции, услуги ( k  1, 2,..., k );Rnk - объем продукции, услуги; rk - норма расхода материального ресурса на единицу продукции (услуги) сучетом возможных технологических потерь.Общая потребность в ресурсе Z r2 определяется по формуле:KZ   Z rk1  LTr  Lcr  Z r3 ,2r(2.22)k 1где Z r3 - фактическое наличие ресурса на предприятии.Объем потребности ресурсов в стоимостном выражении определяется поформуле:rZM  Z r2  br1 ,(2.23)r 1где br1 - цена за единицу материала r .Оценкаэффективностииспользованияматериальныхресурсовосуществляется с применением системы обобщающих и частных показателей,которые представлены в Таблице 2.Обобщающие показатели дают информацию об уровне эффективностииспользования ресурсов и потенциалах его повышения.Осуществив расчет показателей эффективности использования ресурса,сравнивают фактические значения с плановыми, изучают их динамику ипричины отклонения.Порезультатамформированияпланаразрабатываются соответствующие мероприятия.ианализапоказателей105Таблица 2.Система обобщающих и частных показателей эффективности ресурсовПоказателиФормула расчетаЭкономическая интерпретацияпоказателя1.

Обобщающие показателиУдельный весматериальных затрат вl1 Сумма материальныхПоказывает степеньзатратПолная себестоимостьиспользования материальныхпродукцииресурсов, а также структурусебестоимости продукции(материалоемкость продукции)( l1 )Коэффициентиспользованияl2 материалов ( l2 )Сумма фактическихОтражает степеньматериальных затратСумма материальных затратэффективности использованияпо плану при фактическомматериалов, соблюдения нормвыпуске продукцииих расхода2.

Частные показателиСырьеемкость продукции( l3 )l3 Стоимость потребленныхПоказатели отражаютсырья и материаловСтоимость продукцииэффективность потребленияотдельных элементовматериальных ресурсов на одинрубль выпущенной продукцииТопливоемкостьпродукции ( l4 )Стоимость потребленногоЭнергоемкость продукции( l5 )топливаСтоимость продукцииl4 Стоимость потребленнойl5 энергииСтоимость продукцииБлок 9. Согласование с участниками рынка:Программа производства продукции, услуг разрабатывается с учетом: соблюдения принципа доступности продукции, услуг для потребителей; достижения индикаторов определяемых на период действия программы.Для оценки доступности продукции, услуг используется системакритериев,устанавливаемаясоответствующий период.постановлениемадминистрациигородана106Программу, а также расчет необходимых финансов и соответствующихим тарифов на продукцию и услуги, предприятие направляет в органмуниципального управления для проверки на критерии обоснованностипрограммы, правильность расчета тарифов на продукцию или услуги и дляпроверки критерия доступности для потребителей продукции и услугпредприятия.Программа разрабатывается на период действия тарифов (регулируемыйпериод) в соответствии с методическими рекомендациями, разработаннымиминистерствомрегиональногоразвитияРоссийскойФедерации.Органрегулирования устанавливает период действия тарифов, но при этом этотпериод не может быть менее одного года.

Планирование показателейдеятельности предприятия осуществляется на основании прогноза развития идинамики потребления продукции и услуг.Финансированиепредприятияосуществляетсязасчетсредств,поступающих от продажи продукции и услуг по регулированным тарифам,установленным для данного предприятия.Для регламентирования процедуры расчета тарифов на продукцию илиуслугиПравительствомРоссийскойФедерациибылоутвержденопостановление об основах ценообразования в сфере деятельности организацийкоммунального комплекса.Предприятиедлясогласованияпроизводственнойпрограммыпредставляет в орган регулирования документы и расчеты (П.2).Вслучаенеобоснованностипрограммыилиеенесоответствияпоказателям, орган регулирования вправе дать предложения предприятию поизменению программы и вернуть программу и расчеты для доработкиобнаруженных несоответствий.В случае, когда рассчитанные тарифы на продукцию или услуги несоответствуют финансовым потребностям, необходимым для реализациипроизводственнойпрограммы,органсамостоятельно осуществить расчет тарифов.регулированияимеетправо107Если рассчитанные тарифы не обеспечивают выполнение критериядоступности для потребителей, предприятие, предварительно согласовав сорганомрегулирования,вноситизменениявсвоюпроизводственнуюпрограмму и осуществляет перерасчет тарифов.Методырегулированиятарифовопределяюторганыместногосамоуправления, региональные службы по тарифам, Федеральная служба потарифам: установление фиксированных тарифов предприятий, исходя из сложившейсясебестоимостизаложенныхзапрошедшийзатратнапериодпрограммудействиятарифовмероприятийпосучетомповышениюэффективности; установление предельных тарифов предприятий, определяемых на основеанализа динамики деятельности предприятия в ретроспективе и анализатарифных решений аналогичных предприятий; индексация установленных тарифов в предусмотренных Федеральнымзаконом случаях объективных изменений внешней среды, оказывающихвлияние на стоимость производимой продукции, услуг.Общие принципы регулирования тарифов и надбавок: достижение баланса интересов потребителей в доступности продукции илиуслуги с интересами предприятий в их эффективном функционировании; обеспечениетарифнымирешениямиинадбавкамифинансированиереализации производственных и инвестиционных программ предприятия; мотивированиепредприятиянаснижениезатрат,снижениепотерьэнергетических ресурсов, повышение экономической и технологическойэффективности; создание благоприятного инвестиционного климата для целей развития имодернизации; создание условий необходимости изменения надбавок и тарифов;108 обеспечение доступности для потребителей информации о тарифах инадбавках.В качестве индикаторов и критериев обоснованности программыприменяются: обеспечение объема производства продукции, услуг; качество продукции, услуг; степень надежности поставок потребителям; доступность для потребителей; наличие обоснования, расчетов и расшифровок по каждому показателю; наличие обосновывающих расчетов по каждому мероприятию; наличие обосновывающих расчетов финансовых потребностей; соответствиеприменяемыхпредприятиемподходовприразработкепрограммы законодательной, нормативной и методическим базам; соответствиесроковреализациимероприятийсрокуреализациипроизводственной программы.Регулирующийорганпорезультатампроверкиобоснованностипрограммы дает заключение, содержащее: оценку достоверности данных; оценку уровня производственных фондов предприятия; оценку обеспечения объема производства продукции, услуг; оценку натуральных показателей; оценку надежности обеспечения потребителей; оценку расходов; оценку обоснованности предложений по повышению эффективности; оценку финансового состояния; оценку обоснованности прибыли; оценку качества производимой продукции, услуг; оценку доступности для потребителей тарифов.Досрочная корректировка программы осуществляется:109 по результатам мониторинга; при объективном изменении условий, влияющем на стоимость продукции,услуг; при изменении предельных индексов, утвержденных ранее; по предписанию антимонопольной службы или органа регулирования; в связи с вступлением в законную силу решением суда.Корректировка осуществляется в порядке, соответствующем порядкусогласования программ.Таким образом, в данном блоке выполняются операции о согласованиюосновных показателей программы предприятия.

Впроцессе согласованияосуществляется корректировка показателей.Блок 10. Мониторинг:Мониторингосуществляетсяпосредствомпериодическогосбора,обработки и анализа информации о выполнении установленных показателей ипозволяет определить: отклонение фактических показателей от показателейсогласованной программы и причины их возникновения; условия, являющиесяоснованием для пересмотра программы.Целью мониторинга является контроль за соблюдением качественных,количественных и иных показателей, установленных программой предприятия.К основным задачам мониторинга относятся: своевременнаяфиксацияотклоненийфактическихпоказателейотзапланированных; анализ причин этих отклонений; обеспечениедостовернойинформациейорезультатахпрограммы.Основными принципами мониторинга являются: получение объективной и достоверной информации; непрерывность наблюдений; системность наблюдений и контроля.выполнения110В целях эффективного контроля за выполнением планов необходимоорганизовать учет и оценку показателей, отражающих результативность иэффективность деятельности предприятия.

Полученные данные должны даватьоценку степени достижения поставленных целей и выполнения показателей.На Рисунке 2.9 приведена структурная модель мониторинга выполненияпоказателей производственного плана предприятия ЖКХ.НачалоИнформационная база10. Анализ и оценка показателей блока"Определение объема реализации"9.Анализ и оценка показателей блока"Определение себестоимости"8.Анализ и оценка показателей блока"Определение доходов предприятия"7.Анализ и оценка показателей блока"Определение прибыли"6.Анализ и оценка показателей блока"Разработка финансового плана"5.Анализ и оценка показателей блока"Планирование инвестиций"4.

Анализ и оценка показателей блока"Планирование обеспечения ресурсами"3.Разработка рекомендаций покорректировке показателейНет11. Согласование8Да2.1.Принятие решенийКорректировка планаКонецРисунок 2.9. Структурная модель мониторинга111По каждому показателю блока определяютсяотклонения. В случаеотклонения показателей разрабатываются и принимаются меры, которыеоказывают влияние, как на показатели данного блока, так и на показателисопряженных с ним блоков.На основе сопоставления фактических и плановых значений показателейв блоках с 1 по 7 определяются отклонения по формуле: j   j   фj ,(2.24)где j - индекс показателя ( j  1, 2,...,7 ); j - плановые значения показателя; фj - фактическое (достигнутое) значение показателя.Отклонения, выявленные при сравнении плановых и фактическихвеличин, могли возникнуть по следующим причинам: перерасход или экономия ресурсов; изменения цен закупки, а также услуг со стороны; ошибки в планировании; проведение технических и организационных изменений; изменение объемов потребления материалов в связи с внедрением новыхтехнологий; бухгалтерские ошибки и т.д.Анализ отклонений плановых и фактических величин характеризует нетолько деятельность предприятия, но и эффективность отдельных бизнеспроцессов и их владельцев.Методику сравнения плановых и фактических показателей нужноформировать последовательно,ориентируясь наосновные критерии: количественные показатели результата; показатели качества результата; сроки достижения результата;рассмотренныечетыре112 затраты, связанные с получением результата.Можно сказать, что речь идет уже не просто о сравнении, а обопределении ожидаемых величин: план-факт-прогноз.Как показывает опыт, в реальных условиях успешное решение задач«план-факт-прогноз» не может быть осуществлено опираясь только лишь насубъективные оценки контроллера.

Для этого необходимы количественныеоценки.Методика сравнения плановых и фактических показателей приведена вПриложении П.5.Практическое решение поставленных задач в системе мониторингатребует использования инструментов, позволяющих качественно и оперативноих решать, особенно это относится к производственным системам, гденеобходимо учитывать неопределенность хозяйственных ситуаций.Для выявления взаимосвязи и взаимообусловленности показателей ифакторов можно использовать методы факторного анализа.Таким образом, разработана интегрированная модель оперативногоконтроллинга предприятия ЖКХ, обеспечивающая разработку и согласованиепоказателей при реализации функций и задач оперативного контроллинга.Выводы по второй главе.1. Разработана авторская концепция механизма формирования системыконтроллингауправлениясферойжилищно-коммунальногохозяйствамуниципального образования на основе системной интеграции задач, чтопозволяет обосновать цели, определить функции, систематизировать задачи,разработать инструменты и рекомендации по эффективному решениюпроблем, обеспечивающих достижение целей ЖКХ.2.

Характеристики

Список файлов диссертации