Диссертация (Формирование государственной бюджетной политики в условиях рецессии национальной экономики), страница 8

Важнейшим изпараметров оценки угрозы возникновения такой ситуации является мониторингдоли налогов в структуре цен потребительских товаров и услуг. При этом оптимальным следует считать показатель 35-38% с учетом как прямых, так и косвенных налогов.Нерациональное налогообложение факторов производства (труда, капитала,земельной собственности) приводит к смещению налогового бремени на конкретные социальные группы.

Результатами такого смещения может стать снижение их40мотивации. В этой связи резервом роста налоговых сборов в России является оптимизация налогообложения недвижимости на основе рыночных цен за среднесрочный период.Неадекватные соотношения прямых и косвенных налогов, а также налоговыхи неналоговых бюджетных доходов создают угрозу неэффективного использования налогового потенциала национальной экономики. Так, избыточное бремя попрямым налогам приводит к уклонению от их уплаты, в том числе за счет завышения затрат и неучета части выручки. В то же время избыточное использованиекосвенного налогообложения сдерживает рост потребления. В условиях открытойэкономики высокие косвенные налоги приводят к перемещению части потребительного платежеспособного спроса за рубеж за счет развития шоппинг-туризма.Это предопределяет снижение налоговых поступлений в национальную бюджетную систему.Преобладание налоговых бюджетных доходов при незначительных неналоговых поступлениях от использования государственной и муниципальной собственности в международной практике рассматривается как проявление недостаточнойэффективности функционирования национальной бюджетной системы.

В условиях циклических колебаний такая система создает угрозу резкого падения общегоуровня доходов за счет снижения налога на прибыль и косвенных налогов на потребление при отсутствии компенсирующих поступлений доходов от собственности, устойчивых в условиях сильной волатильности хозяйственной конъюнктуры.Низкая эффективность налогового администрирования, выражающаяся враспространении уклонения от уплаты налогов и сборов, является серьезной и,как показывает мировая практика, долгосрочной угрозой финансовой безопасности. Трудности ее преодоления связаны с распространением офшорных зон, создающих условия для минимизации налоговых платежей для резидентов другихгосударств.

Решение этой проблемы состоит в усилении контроля за денежнымипотоками в национальной экономике, а также в широком международном сотрудничестве в целях противодействия использованию офшоров как формы недобросовестной конкуренции в налоговой сфере.41Осуществление текущих бюджетных расходов и бюджетных инвестиций какэлемент бюджетной политики в условиях рецессии национальной экономики связано с такими угрозами финансовой безопасности, как:–несоответствие текущих и инвестиционных бюджетных расходов;–необоснованность распределения бюджетных расходов по конкретнымнаправлениям, а также министерствам и ведомствам;–неэффективность инвестиционных бюджетных расходов;–нецелевое использование бюджетных средств;–низкое качество контроля за расходованием бюджетных ресурсов.Несоответствие текущих и инвестиционных расходов выражается в преимущественном использовании имеющихся ресурсов для финансирования бюджетных услуг при недостаточном выделении средств для реализации инфраструктурных проектов.

В этом случае бюджетные ресурсы не используются для формирования потока будущих бюджетных поступлений. Бюджетное финансирование инфраструктурных проектов на государственном и муниципальном уровнях должнобыть тесно скоординировано с развитием на конкретных территориях бизнескластеров, способных генерировать в будущем устойчивые налоговые потоки. Впротивном случае бюджетная политика приводит к недостаточным темпам ростаплатежеспособного спроса и как следствие к замедлению экономического развития.Необоснованность бюджетных расходов по конкретным направлениям предопределяется недостаточным использованием государственных стандартов приопределении уровней как текущих, так и инвестиционных расходов.

Такие стандарты способны обеспечить повышение эффективности финансирования ЖКХ,учреждений образования и культуры, инфраструктурных проектов.Неэффективность инвестиционных бюджетных расходов как угроза финансовой безопасности связана прежде всего с недостаточной проработанностью инвестиционных проектов, неточной оценкой периодов их реализации и окупаемости, ошибками в оценках необходимых финансовых ресурсов. В этой сфере государственного финансирования должны широко использоваться методы, применя-42емые при бизнес-планировании.

Это позволит обеспечить точность расчетов.Следует также повысить ответственность разработчиков за обоснованность оценок, широко применять общегосударственные стандарты и нормативы. Такаяпрактика способна обеспечить нейтрализацию коррупционной составляющей исоздать условия для оптимизации инвестиционных бюджетных расходов.Нецелевое использование бюджетных средств и низкое качество контроля зарасходованием бюджетных ресурсов как угрозы финансовой безопасности способны резко снижать эффективность бюджетной политики в условиях рецессиинациональной экономики и обострять социальную напряженность в обществе.Основным направлением преодоления этих угроз может стать переход от ревизионной формы финансового контроля к постоянному мониторингу хозяйственнойдеятельности бюджетных учреждений и подрядных организаций.Финансирование бюджетного дефицита/профицита и управление государственным долгом как элемент бюджетной политики в условиях рецессии национальной экономики связано с такими угрозами финансовой безопасности, как:– допущение избыточного превышения бюджетных расходов над доходами;– негативное влияние государственных заимствований на процентные ставки;– снижение объема кредитных ресурсов частного сектора;– высокая стоимость обслуживания государственного долга;– нерациональное соотношение между внутренним и внешним долгом.Допущение избыточного превышения бюджетных расходов над доходами какугроза финансовой безопасности возникает в результате неверной оценки возможностей национальной экономической системы по генерированию потоковбюджетных поступлений.

В этих условиях наращивание долга с целью финансирования текущих расходов резко ухудшает ситуацию, увеличивая будущие расходы по обслуживанию долга.Избыточные государственные заимствования приводят к росту процентныхставок и тем самым ухудшают условия кредитования для частного сектора. В результате происходит стагнация платежеспособного спроса, а это негативно влияетна налоговые поступления. Попытки снижения процентных ставок мерами де-43нежно-кредитной политики приводят к росту денежной ликвидности в экономикеи создают предпосылки ускорения инфляционного процесса.Высокая стоимость обслуживания государственного долга как угроза финансовой безопасности связана, во-первых, с неудачно выбранным периодом заимствований, совпадающим с циклически высоким уровнем процентных ставок; вовторых, со значительным объемом накопленного долга.

Предотвращение такойситуации может быть связано с осуществлением государственных заимствованийв периоды низкой конъюнктуры на кредитном рынке, а также с осуществлениеминвестиционных расходов с учетом их влияния на развитие бизнеса и соответственно генерирования потока налоговых платежей в бюджетную систему.Нерациональное соотношение между внутренним и внешним долгом какугроза финансовой безопасности предопределяется преимущественным привлечением иностранных займов в условиях циклически низких процентных ставок намировом кредитном рынке.

Однако при дальнейшем росте процента возникаетпроблема привлечения дополнительных ресурсов по возросшим процентнымставкам. Проблемы с обслуживанием внешних заимствований также возникаютпри снижении экспортных поступлений в национальную экономику и падении золотовалютных резервов. Преимущественное заимствование на внутреннем рынкепозволяет избегать подобные ситуации. Кроме того, как показывает мировойопыт, национальные власти способны обеспечивать координацию денежнокредитной и бюджетной политики и установление процентной ставки на уровне,приемлемом для текущего обслуживания государственного долга.Влияние на реальный сектор экономики бюджетной политики в условиях рецессии национальной экономики связано со стимулирующим воздействием государственных расходов на платежеспособный спрос и соответственно на деловуюактивность в частном секторе, в том числе в инвестиционной сфере.

Однако такаядеятельность создает следующие угрозы финансовой безопасности:–усиление инфляционного процесса;–вытеснение частных инвестиций;–процикличность;44–отсутствие стимулирующего воздействия на инвестиционную актив-ность частного сектора.Избыточные государственные расходы способны вывести совокупный спросиз состояния равновесия с совокупным предложением и тем самым стимулировать рост цен. Предотвращение такой ситуации требует мониторинга влияниябюджетных расходов на инфляционный процесс.Нерациональный рост государственных инвестиционных расходов способенвытеснить частные инвестиции из перспективных сфер развития бизнеса. Такаяситуация приводит к недостаточной интенсивности генерирования частнымикомпаниями потока доходов и соответственно налоговых платежей в бюджет.Процикличность как угроза финансовой безопасности связана с увеличениемрасходов при росте налоговых поступлений на фазе экономического подъема и ихснижением на фазе рецессии.

Такая политика способна усиливать циклическиеколебания. Поэтому большей эффективностью характеризуется контрциклическаябюджетная политика, при которой расходы увеличиваются на фазе рецессии в целях стимулирования платежеспособного спроса.Отсутствие стимулирующего воздействия на инвестиционную активностьчастного сектора является результатом недостаточной координации бюджетнойполитики и деловой активности в экономике.

Основной метод преодоления такойситуации – расширение государственно-частного партнерства.Воздействие на финансовый рынок как элемент бюджетной политики в условиях рецессии национальной экономики связано со следующими угрозами финансовой безопасности:–провоцирование спекулятивной активности;–усиление волатильности биржевых показателей;–неустойчивость процентной ставки.Избыточные бюджетные расходы способствуют формированию инфляционных ожиданий хозяйствующих субъектов. Это провоцирует неустойчивость фондового и валютного рынков, создает широкие возможности извлечения прибылииз спекулятивных операций. Такая ситуация может усугубляться потребностями45бюджетной системы в привлечении дополнительных заемных ресурсов.