175755 (626523), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Таблица 5.2
Затраты по экономическим элементам.
| Показатели. | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | ||||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | % | Абс. | По уд весу | ||
| 1 Материальные затраты: | 18180,74 | 80,2366 | 18556 | 79,57 | 375,26 | -0,67 | |
| 1.1 Сырье и материалы | 17089,9 | 75,422 | 17596,8 | 75,48 | 504,9 | 0,06 | |
| 1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие | 95,2 | 0,42 | 78,12 | 0,0335 | 178,22 | -0,3865 | |
| 1.3 работы и услуги производственные, хозяйственные, выполненные сторонними организациями | 152,33 | 0,6723 | 99,6 | 0,427 | -52,73 | -0,245 | |
| 1.3.1 по транспортировке грузов | 85,68 | 0,3781 | 97,65 | 0,4189 | 11,97 | 0,0408 | |
| 1.4 Топливо | 373,2 | 1,647 | 386,7 | 1,6588 | 13,5 | 0,0118 | |
| 1.5 Энергия | 464,59 | 2,0504 | 466,77 | 2,0022 | 2,18 | 0,13 | |
| 2 Затраты на оплату труда | 2652,83 | 11,7077 | 2964,744 | 12,717 | 311,91 | 1,01 | |
| 3 Отчисления на социальные нужды | 1021,34 | 4,5075 | 1141,426 | 4,896 | 120,086 | 0,3885 | |
| 4 Амортизация | 672 | 2,97 | 497,5 | 2,134 | -174,5 | -0,836 | |
| 5 Прочие затраты | 132 | 0,58 | 153 | 0,66 | 21 | 0,08 | |
| Итого затрат | 22658,91 | 100 | 23312,666 | 100 | 489,56 | - | |
По всем остальным элементам удельный вес повысился, кроме амортизации, которая у уменьшилась на 0,836 %: затраты на оплату труда на 1,01 %; отчисления на социальные нужды на 0,3885 %; прочие затраты на 0,08 %.
Производство данного маслозавод является материале емким, т.к. данный элемент (материальные затраты) занимает наибольший удельный вес в общей сумме затрат (79,57 %). Положительным моментом является снижение прочих затрат на 21 тыс. руб. и их удельного веса на 0,84 %.
Из таблицы 5.3 следует, что затраты возросли в среднем на 6,1 %, объем товарной продукции на 6,15 %. Следовательно экономия в 1999 году составила 187,29 тыс. руб. вызвана увеличением производства (экономия на масштабе). Перерасход был допущен по статьям: Общепроизводственные расходы; Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; Общехозяйственные расходы; Потери от брака; Прочие производственные расходы
По всем остальным статья – экономия.
Таблица 5.3
Затраты по статьям калькуляции.
| Показатели | Себестоимость товарной продукции по плану | Фактически выпущенная продукция | Экономия (-), перерасход (+) | Изменения затрат в % | Изменения затрат в % | ||||||
| По плановой себестоимости | По фактической себестоимости | По калькуляцио нным статьям | По всему выпуску. | ||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
| 1 Сырье и материалы | 15956,10 | 17232,59 | 17089,9 | -142,69 | -0,00828 | -0,00606 | 108,5 | ||||
| 3 Покупные п/ф, изделия и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций | 148 | 159,84 | 152,33 | -7,51 | -0,04698 | -0,00032 | 108,5 | ||||
| 4 топливо и энергия на технологические цели | 777,87 | 840,10 | 837,79 | -2,31 | -0,00275 | -0,0001 | 107,1 | ||||
| 5 заработная плата производственных рабочих | 2458,61 | 2655,30 | 2652,83 | -2,47 | -0,00093 | -0,0001 | 106,9 | ||||
| 6 Отчисления на социальные нужды | 946,39 | 1022,10 | 1021,34 | -0,76 | -0,00074 | -0,00003 | 109,5 | ||||
| 7 Расхода на подготовку и освоение производства | 123,10 | 132,95 | 126,5 | -6,45 | -0,02681 | -0,00027 | 108,5 | ||||
| 8 Общепроизводственные расходы | 241,60 | 240,52 | 256,3 | 15,78 | 0,065608 | 0,00067 | 106,9 | ||||
| 8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 250,20 | 270,22 | 296 | 25,78 | 0,09542 | 0,001095 | 107,9 | ||||
| 9 Общехозяйственные расходы | 80,00 | 86,40 | 100 | 13,60 | 0,157407 | 0,000365 | 107,5 | ||||
| 10 Потери от брака | 19,90 | 21,49 | 30,1 | 8,61 | 0,400521 | 0,000365 | 108,1 | ||||
| 11 Прочие производственные расходы | 185,60 | 200,45 | 195,8 | -4,65 | -0,02319 | -0,0002 | 108,3 | ||||
| Производственная себестоимость | 21187,37 | 22882,36 | 22658,9 | -223,45 | -0,00977 | -0,00949 | 109,6 | ||||
| 12 Коммерческие расходы | 623,60 | 673,49 | 709,65 | 36,16 | 0,053694 | 0,001535 | 108,6 | ||||
| Полная себестоимость | 21810,97 | 23555,85 | 23668,6 | -187,29 | -0,00795 | -0,008 | 106,1 | ||||
К резервам можно отнести перерасход, который в сумме составил: 15,78+25,78+13,6+8,61 = 63,77 тыс. руб.
Таблица 5.4
Расчет предельных издержек (тыс. руб.)
| № | Общие издержки | Средние издержки | Предельные | |||||
| Кол-во продукции | Сумма постоянных издержек | Сумма переменных издержек | Сумма общих издержек | Постоянные издержки | Переменные издержки | Общие издержки | Изменение суммы издержек общих делением на изменение в массе | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 0 | 2153,6 | 0 | 2153,6 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | 2145,9 | 2153,6 | 20505,3 | 22658,9 | 0,99 | 9,56 | 10,55 | 9,56 |
| 3 | 2229,15 | 2153,6 | 21168 | 23312,6 | 0,966 | 9,5 | 10,466 | 9,5 |
Предельные издержки – это переменные дополнительные или добавленные издержки, связанные с производством еще 1 единицы продукции. В нашем случае если предприятие выпустит 2229,15 + 1 тону, то оно затратит на ее производство 9,5 руб.
Из таблицы 5.4 следует, что из 2 вариантов следует выбрать 3, т.к. там издержки значительно меньше.
Таблица 5.5
Расчет придельной выручки.
| Варианты. | 1 | 2 | 3 |
| Количество продукции | 0 | 2145,9 | 2229,15 |
| Общая сумма выручки | 0 | 21224,4 | 23005,9 |
| Предельная выручка | 0 | 9,89 | 10,32 |
Из таблицы 5.5 следует, что следует выбрать 3 вариант, так как у него наибольшая предельная выручка, т.е. от следующей произведенной тоны продукции предприятие в среднем получит 10,32 руб. дополнительной прибыли. Это объясняется тем, что в отчетном году в номенклатуре производимой продукции произошли существенные сдвиги по отношению к предшествующему году. Предприятие стало больше выпускать продукцию, которая больше пользуется спросом и рентабельность у нее больше.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
