175755 (626523), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения:

Положительные

1. Выручка от реализации увеличилась на 108,39 %.

2. Полная себестоимость (102,96 %) продукции растет меньшими темпами, чем выручка от реализации (108,39 %). Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукцию.

1. 3. Растут расходы периода и убытки от прочей реализации уменьшающимися темпами..

1. Появились прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы.

Изменения а привели к повышению прибыли отчетного периода на 52,13 тыс. руб.

Отрицательные

1. Прибыль от реализации растет медленнее (48,77 %), чем выручка от реализации (108,4 %).

2. Опережающими темпами растут расходы периода и убытки от прочей реализации.

В структуре балансовой прибыли также произошли изменения:

Отрицательные.

1. Снизилась доля прибыли от реализации (-4,75 %);

2. Снизилась доля прибыли орт финансово-хозяйственной деятельности на 387,38 тыс. руб. (-4,79 %);

Положительные

1. Увеличилась прибыль отчетного периода (952,6 тыс. руб.);

2. Увеличилась чистая прибыль (705,67 тыс. руб.).

Следовательно, у предприятия имеются резервы роста балансовой прибыли за счет: снижения полной себестоимости продукции, уменьшения прочих операционных расходов.

Таблица 7.2

Использование чистой прибыли (тыс. руб.)

Из таблицы 7.2 следует, что чистая прибыль распределялась между фондами только в отчетном году, т.к. в предыдущем году чистая прибыль не распределялась между фондами. В отчетном году прибыль была поделены между фондом накопления и фондом социальной сферы и фондом потребления. Следовательно, доля реинвестированной прибыли составила примерно 78,837 %.

Показатели рентабельности:

1. Рентабельность предприятия (производственных фондов)

Р_ф = Пб*(ОПФ_ср+О), где

Пб – балансовая прибыль

О- средние остатки материальных оборотных средств по балансу (210 среднее арифметическое)

Р_ф = 952,6/(10205,5 +3516,5) = 6,94 %

1. Рентабельность реализованной продукции (продаж)

Р_п = Пр/В, где

Пр –прибыль от реализации

В – выручка от реализации

Р_п = 893,7/23005,9*100 % = 3,88 %

Расчет резервов роста прибыли

1. увеличение объема продаж

П = О*Р_п/100%

П = (3922,024-3110,976)*3,88/100 = 31,469 тыс. руб.

1. снижение себестоимость продукции за счет ликвидации перерасхода по статьям калькуляции затрат на производство.(стр. 30)

63,77 тыс. руб./ 23312,666* 100 % = 0,2735 %

1. ликвидация убытков от прочей реализации.

63,9 тыс. руб. – убыток от прочей реализации

1. ликвидация вне реализационных потерь

56,902-254,169 = 12,5 тыс. руб. – внереализационные потери

Рост рентабельности в следствии получения дополнительной прибыли в размере 1087,709 тыс. руб.

(1087,709)/(23312,666+1011,706)*100 = 4,471684 %

Возможный рост рентабельности

1063,3*4,47/100 = 47,52 тыс. руб. – прибыль от реализации продукции (по резервам выпуска продукции)

(47,52)/(23312,66+44,2)*100 = 0,20345 %

Таблица 7.3

Резервы увеличения прибыли и рентабельности.

1. Точка безубыточности.

V_k = C/(1-/V), где

V_k - критический объем производства

C – постоянные расходы

- переменные расходы

V – объем производства в стоимостном выражении

98) V_k = 2153,6/(1-20505,3/23611,35) = 16371,0833 тыс. руб.

99) V_k = 2153,6 / (1 – 21168 / 25064) = 13854,679 тыс. руб.

98) Там, где регрессия линии выручки пересекается с линией полной себестоимости (точка для 98 года соответствующая 16371 тыс. руб. и 1487,87 т.), достигается состояние безубыточности, т.к. общий доход в этой точке в размере 16371 тыс. руб. является достаточным для того, чтобы покрыть постоянные расходы в размере 2153,6 тыс. руб. и переменные расходы в размере 14217,4 тыс. руб. При объеме реализации ниже этой точки предприятие не может покрыть все свои затраты и следовательно финансовым результатом его деятельности является убыток.

Напротив, при объеме реализации больше, чем критический объем, финансовый результат положительный, т.е. деятельность предприятия становит прибыльной. Разница между фактической выручкой от реализации и точной А составляет запас финансовой прочности предприятия, т.е. 21224,4 -16371 = 4853,45 тыс. руб.

99) Там, где регрессия линии выручки пересекается с линией полной себестоимости (точка для 99 года соответствующая 13854,679 тыс. руб. и 1232,21 т.). При объеме реализации больше, чем критический объем, финансовый результат положительный, т.е. деятельность предприятия становит прибыльной. Разница между фактической выручкой от реализации точной А составляет запас финансовой прочности предприятия, т.е. 23580,5 –13854,679 = 9725,821 тыс. руб.

Заключение.

Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 %, а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 %. Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль. За ним следует сметана. Следующим продуктом идет кефир, затем масло. Масло, являясь базовой продукцией маслозавода, приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода.

В пассивной части промышленно-производственных фондов произошел рост по всем показателям. А удельный вес этого вида основных фондов за 1999 год повысился на 3,66 %. Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. руб., а удельный вес повысился на 2,62 %, по сооружениям 404,25 тыс. руб., удельный вес увеличился на 1,04 %.

В общем, на конец 1999 года пассивная часть основных фондов увеличилась на 2151,5 тыс. руб., а их удельный вес на конец года составил 66,19 %. Активная часть основных фондов за анализируемый период уменьшилась на 475,5 тыс. руб. или на 4,45 %.

Опираясь на эти данные можно сказать, что увеличение выпуска продукции вызвано не увеличением парка наличного оборудования, а увеличением производительности.

Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.

Затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция (молоко). Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб.

В отчетном году численность всех работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 % (22/264*100 %). Данное увеличение обусловлено увеличением численности по всем категориям работников.

За отчетный год в списочном составе работников предприятия произошли следующие изменения, численность работников увеличилась на 11 человека. За отчетный год было принято 23 и выбыло 6 человека это на 12 и 17 человек соответственно меньше чем в прошлом 1998 году.

Коэффициент оборота по приему уменьшился на 5,65 % по сравнению с прошлым годом и составил 8,52 %, а коэффициент оборота по выбытию уменьшился на –6,45 % и составил 2,43 %. Коэффициент текучести за отчетный период снизился на –6,45 % и составил 2,43 %. Уменьшение текучести кадров вызвано уменьшением увольнений по собственному желанию на 17 заявления, т.к. выбытие работников происходило только по собственному желанию.

Выработка одного работника промышленно-производственного персонала уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 2,7 % (или на 2,63 тыс. руб.) и составила 94,94 тыс. руб., а выработка 1 рабочего уменьшилась на 1,39 % (или на 1,4 тыс. руб.) и составила 99,07 тыс. руб. Это уменьшение выработки обусловлено тем, что объем товарной продукции увеличился только на 6,15 %, а численности ППП на 9,09 %.

В 1999 году фонд оплаты труда увеличился на 314,914 тыс. руб. в год или на 11,87 % (в сопоставимых ценах). Такое увеличение фонда оплаты труда можно объяснить тем, что в 1998 и 1999 году предприятие работало с прибылью и постепенно наращивало объем производства в 1998 году темп роста товарной продукции составил 102,1 %, в 1999 году уже 106,15 %, на 2000 год темп роста базисный планировался уже 111,3 %.

Среднемесячная заработная плата ППП составила в отчетном году 221,07 тыс. руб. (и в среднем на 1 человека составила 840 руб.). Это на 26,246 тыс. руб. больше, чем в предыдущем или на 11,87 % выше, чем в 1998году. Если в 1998 году среднемесячная заработная плата одного работника предприятия составляла 913,51 рублей, то в 1999 году она увеличилась на 24,28 рубля и составила 936,79 рублей.

Объем товарной продукции в отчетном году также увеличился на 3201,64 тыс. руб. и составил 25064 тыс. руб., это на 6,15 % больше чем в предыдущем году.

Рост средней заработной платы опережает рост производительности труда на 14,67 %. (111,87-97,2). Это отрицательный момент для предприятия. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 86,89 %. Это приводит к повышению себестоимости продукции и, что очень важно, к понижению рентабельности предприятия. Т.о. прибыль предприятия направляется не в производство, а на потребление.

Из собственных средств полностью сформированы основные средства предприятия 30095,837 руб., а оборотные средства покрываются собственными источниками только на 10,06 % или 918,132 руб. Остальные 89,96 % оборотных средств сформированы за счет краткосрочных кредитов банков. Заемные средства также формируют и денежные средства предприятия.

Характеристики

Список файлов курсовой работы