ДИПЛОМ (1235924), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

В таблице 2.8 проведем анализ выполнения плана реализации поставок в разрезе ассортимента продукции (работ, услуг).

Таблица 2.8 – Оценка плана ремонта локомотивов по видам в 2015 г.

Анализ таблицы позволяет сделать следующий вывод. В АО «ВРК–1» годовой процент выполнения плана по реализации составил 79,42%, зачетный объем в пределах плана по ассортименту составил 250890 тыс. руб. Наименьшее выполнение продаж в соответствии с планом приходится на капремонт вагонов (21%), а наибольший – на текущий ремонт вагонов (92,41%). Средние колебания выполнения плана продаж по остальным позициям находятся в диапазоне 76,85% – 87,63%.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия оказывает структура реализованной продукции, с формированием которой напрямую связаны объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность. Если увеличивается доля более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. В таблице 2.9 оценим влияние структуры реализованной продукции на выручку.

Таблица 2.9 – Анализ влияния структуры продукции на выручку

Из данных таблицы видно, что за счет изменения структуры продукции предприятие АО «ВРК–1» потеряло 82094 тыс. руб., причем снижение произошло по всей номенклатуре. Так негативные изменения в структуре реализуемой продукции вызвали снижение выручки по ремонту депо в сумме 46210 тыс. руб., капремонту запчастей и вагонов на 23430 тыс. руб., участковому ремонту – на 7371 тыс. руб., ремонту запчастей вагонов на 648 тыс. руб., ремонту автозапчастей на 2268 тыс. руб. При изучении деятельности предприятия особую роль играет ритмичность продаж, которая характеризуется равномерным выполнением работ в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. В таблице 2.10 проведем оценку ритмичности продукции, работ и услуг по декадам.

Таблица 2.10 – Ритмичность реализации по договорам поставок в 2015 г.

Данные таблицы свидетельствуют, что план производства продукции выполнен на 79%. Коэффициент ритмичности производства за год составил 86,61%, что говорит о нарушении производственного процесса. Прогнозы по объемам продаж выполнялись только в 1 и 4 квартале, а во 2 и 3 не выполнены на 41% и 45% соответственно. Определим объем снижения товарооборота в результате нарушения ритмичности: ТОкр = (1 – 0,8681) х 315912 = 41669 тыс. руб. Таким образом предприятие ОАО «ВРК–1» в результате аритмичности производства потеряло 41669 тыс. руб.

На снижение эффективности производственной деятельности влияет эффективность использования основных средств, трудовых ресурсов. Рассмотрим более подробно данные аспекты деятельности ОАО «ВРК–1».

Одним из факторов, влияющих на объемы выполнения работ является уровень использования трудовых ресурсов предприятия. Так от обеспеченности ими организации напрямую зависят объем и своевременность выполнения работ, степень использования оборудования и как следствие объемы производства и реализации продукции (работ), их себестоимость, финансовый результат предприятия. В таблице 2.9 проведем оценку эффективности использования трудовых ресурсов, которая проявляется в уровне производительности рабочего персонала. Основным показателем производительности является среднегодовая выработка, которая показывает объем работ на единицу численности персонала.

Таблица 2.11 – Анализ производительности АО «ВРК–1» в 2013–2015 гг.

Согласно данных таблицы наблюдается снижение среднегодовой производительности труда как работающих на 35,56%, так и рабочих – на 34,92%. Среднедневная выработка рабочих за 2013–2015 гг. уменьшилась с 7,33 до 4,81 тыс. руб., среднечасовая с 0,92 до 0,63 тыс. руб.

Характеристики

Список файлов ВКР