Пальшина ВКР АО ДГК (1235721), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Себестоимость продукции по сравнению с 2013 годом увеличилась на 4 857 941 тыс. руб. (или 9%), относительно плана рост составил 797 584 тыс. руб. (или 1%).
Чистый убыток, полученный АО «ДГК» по итогам деятельности за 2014 год, составил 1 683 220 тыс. руб., что на 449 039 тыс. руб. меньше запланированного значения, но на 881 224 тыс. руб. больше чем в 2013 году.
Для того чтобы сформулировать более полное заключение о причинах убытков АО «ДГК» необходимо проанализировать все составляющие, представленные в таблице 2.20.
Выручка от реализации продукции увеличилась на 3 784 млн. рублей или 6,7% с 56 109 до 59 894 миллионов рублей за 12 месяцев 2014 года по сравнению с 12 месяцами 2013 года. Увеличение выручки также зафиксировано при сравнении 2012 и 2013 годов, рост выручки составил 4,7%.
Структура выручки АО «ДГК» за 2014 год по регионам отражена на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Структура выручки АО «ДГК» за 2014 год по регионам, млн. руб.
Следует отметить, что 42,16 % выручки получено в Хабаровском крае, 27,1 % по Югу Приморского края и 14,5 % выручки обеспечил ЛуТЭК.
Далее представлена информация об изменениях выручки в разрезе видов доходов с описанием основных причин изменений.
Выручка по электроэнергии увеличилась за 12 месяцев 2014 года по сравнению аналогичным периодом прошлого года на 3 186 млн. рублей или 8,9%, с 35 799 млн. рублей до 38 985 млн. рублей.
Увеличение выручки обусловлено:
- ростом тарифа по энергии - увеличение выручки на 2 403,1 млн. руб.
- ростом тарифа по мощности - увеличение выручки на 113,4 млн. руб.
- увеличением отпуска в сеть по электроэнергии - увеличение выручки на 1 039,7 млн. руб.
- из-за вывода Николаевской ТЭЦ с оптового рынка - уменьшение выручки по мощности на 370,0 млн. руб.
Выручка по тепловой энергии увеличилась за 12 месяцев 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 576 млн. рублей или 3,7%, с 15 545 млн. рублей до 16 121 миллионов рублей. Увеличение выручки обусловлено ростом тарифов на тепловую энергию с 01.07.2014 (+1 175,9 млн. рублей) при снижении полезного отпуска теплоэнергии на 551,3 тыс. Гкал или 3,9% (-599,9 млн. рублей).
Выручка по прочей продукции основной деятельности увеличилась за 12 месяцев 2014 года по сравнению с 12 месяцами 2013 года на 54 миллиона рублей или 1,5%, с 3 660 миллионов рублей до 3 713 миллионов рублей в связи с увеличением тарифов по ГВС(тариф на горячую воду) при снижении полезного отпуска.
Структура себестоимости АО «ДГК» отражена в таблице 2.17.
Таблица 2.17 – Структура себестоимости АО «ДГК»
| Показатель | 2013 год | 2014 год | Абсолютное изменение 2014/ 2013 | Темп роста, % 2014/ 2013 | ||
| млн. руб. | структура, % | млн. руб. | структура, % | |||
| Себестоимость, в том числе: | 53557,6 | 100 | 58415,5 | 100 | 4857,9 | 109,07 |
| Топливо на технологические цели | 29756,8 | 55,56 | 32573,5 | 55,76 | 2816,7 | 109,47 |
| Сырье и материалы | 2396 | 4,47 | 2421,9 | 4,15 | 25,9 | 101,08 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 3743,7 | 6,99 | 3978,8 | 6,81 | 235,1 | 106,28 |
| Энергия | 1548,3 | 2,89 | 1532,1 | 2,62 | -16,2 | 98,95 |
| Затраты на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды | 8569,8 | 16,00 | 10029,5 | 17,17 | 1459,7 | 117,03 |
| Арендная плата | 391,4 | 0,73 | 254,7 | 0,44 | -136,7 | 65,07 |
| Амортизация основных средств | 3618,5 | 6,76 | 3828,7 | 6,55 | 210,2 | 105,81 |
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 1100,3 | 2,05 | 1155,5 | 1,98 | 55,2 | 105,02 |
| Оплата услуг операторов рынка (инфраструктурных организаций) | 630,8 | 1,18 | 642,6 | 1,10 | 11,8 | 101,87 |
| Прочие затраты | 1802 | 3,36 | 1998,2 | 3,42 | 196,2 | 110,89 |
Себестоимость в 2014 году увеличилась от 2013 года на 4 857,9 млн. руб. или 9%.
Основные причины изменения себестоимости.
1. Топливо на технологические цели (+2 816,7 млн. руб. или 9,5%). Увеличение произошло по следующим основным причинам:
1.1. увеличение выработки электроэнергии на 4,9% (+1 077,3 млн. руб.). Данное увеличение компенсировано увеличением выручки по электроэнергии из-за фактора роста выработки на 1 039,7 млн. рублей
1.2. увеличения цены на газ из-за увеличения курса доллара США со среднего значения 31,9 рублей/доллар США в 2013 году до 38,6 рублей/доллар США в 2014 году, к концу 2014 года курс доллара увеличился до 60 руб./доллар США (+1 226,5 млн. руб.).
2. Затраты на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды (+1 460 млн. руб. или 17,0%).
Увеличение затрат по данной статье в основном обусловлено ростом ММТС рабочего 1 разряда в электроэнергетике, а также в связи с внесением изменений в коллективный договор в части льгот и компенсаций персоналу с вредными и опасными условиями труда.
3. Работы и услуги производственного характера (+235,1 млн. руб. или 6,3%). Рост по статье произошел в результате следующих факторов:
3.1. перераспределение в ремонтной программе 2014 года между работами, выполняемыми хозяйственным и подрядным способами, в соответствии с графиком ремонта и объемами работ по ремонту оборудования.
3.2. роста затрат на услуги по передаче тепловой энергии связанного с увеличением тарифов на услуги транспортировщиков, а также из-за появления нового транспортировщика - ОАО «Хабаровские энергетические системы».
4. Амортизация (+210,2 млн. руб. или 5,8%).
Увеличение связано с проведенной переоценкой основных фондов по группе здания, а также с вводом основных средств.
Общая валовая прибыль в 2014 году сократилась на 1073733 тыс. руб.
Основные причины изменения:
1. Снижение валовой прибыли по электроэнергии в 2014 году от показателя в 2013 году на 303,5 млн. руб. произошло за счет: увеличения себестоимости по электроэнергии на 3 489,7 млн. руб. при увеличении выручки по электроэнергии на 3 186,2 млн. руб. по причине значительного роста цены газа из-за увеличения курса доллара США.
2. Снижение валовой прибыли по теплоэнергии в 2014 году от показателя в 2013 году на 1 031,4 млн. руб. произошло за счет: увеличения себестоимости по теплоэнергии на 1 607,4 млн. руб. при увеличении выручки по теплоэнергии на 576,0 млн. руб. также по причине значительного роста цены газа.
3. Увеличение валовой прибыли по прочей продукции основной деятельности на 355,1 млн. руб. произошло за счет увеличения выручки по прочей продукции основной деятельности на 53,7 млн. руб. и снижения себестоимости на 301,4 млн. руб.
Валовая прибыль по теплоэнергии и прочей продукции (услуг) основной деятельности отрицательна.
Это можно объяснить особенностями деятельности по продаже тепловой энергии, одной из них является её сезонный характер. Реализация тепловой энергии осуществляется только в течение отопительного периода, при этом основной объём реализации приходится на зимние месяцы. Продолжительность отопительного периода в регионах деятельности компании различается и зависит от климатических условий.
Отпуск тепла также влияет на показатель валовой прибыли, снижение отпуска может быть вызвано повышением температуры наружного воздуха на всех территориях действия АО "ДГК". На снижение отпуска тепла также может повлиять более раннее окончание отопительного периода во всех регионах.
Другая, характерная для всей отрасли проблема связана с неплатежами за тепловую энергию. Систематический характер неплатежей отдельных категорий потребителей либо делает невозможным своевременное проведение необходимых ремонтных мероприятий, а значит, ставит под угрозу надежность работы, либо приводит к удорожанию ремонтов вследствие увеличения расходов на обслуживание кредитов.
Однако эта проблема связана не только с долгами населения, а с долгами предприятий-посредников, управляющих компаний и муниципальных коммунальных предприятий, которые перепродают поставляемое генерацией тепло, получают от населения деньги и не расплачиваются с ресурсоснабжающими компаниями. В 2014 году задолженность покупателей и заказчиков составила 7664545 тыс. руб. из них 3446195 тыс. руб. или 45% задолженности принадлежит населению.
АО «ДГК» относится к числу субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса. Функции по определению (установлению) цен (тарифов) на продукцию субъектов естественных монополий осуществляет ФСТ России, которая своим Приказом утверждает:
- тарифы или их предельные (минимальный и (или) максимальный) уровни на электрическую энергию;
- предельные (минимальный и (или) максимальный) уровни тарифов на тепловую энергию;
Рост тарифов на тепловую энергию, установленных региональными регулирующими органами, в целом по АО “ДГК“ на 2014 год составил 7,9%.
Прибыль от продаж равна валовой прибыли, это объясняется тем, что в учетной политике отражено списание управленческих и коммерческих затрат прямым способом на себестоимость.
Убыток до налогообложения в 2014 году составил 1860164 тыс. руб., что больше убытка за 2013 год на 1299017 тыс. руб., в 2012 году убыток был еще более значительным и составил 2105858 тыс. руб. основными причинами получения убытков являются превышение процентов к уплате ад процентами к получению и превышение прочих расходов над прочими доходами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
