Пальшина ВКР АО ДГК (1235721), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Необходимо учесть, что среди населения по-прежнему останутся такие категории граждан, как малообеспеченные должники, доля которых в общей структуре населения не превышает 20-22%, временно безработных - 6%.Процент так называемых асоциальных типажей, к каковым относят хронических алкоголиков и наркоманов, состоящих на учете - 4,5%. В качестве отдельной характеристики, поддающейся статистической обработке, относится так называемый аморальный образ жизни - до 5% должников. Все перечисленные категории населения с переходом на новый вид расчетов предположительно продолжат накапливать долги.
Доля же работающих среднеобеспеченных и обеспеченных должников (т.е. способных оплачивать поставленные ресурсы в бесспорном порядке) варьируется от 50 до 85%, то есть большая часть.
Таком образом, за счет перевода населения на прямые платежи за пять лет АО «ДГК» сможет получить 2400000 тыс. руб. и задолженность уже будет составлять 1046195 тыс. руб., сокращение составит 69,64%.Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности направлены на такую категорию как население. В структуре дебиторской задолженности выделена такая составляющая как «Покупатели и заказчики», которая в свою очередь составляет около 80% всей задолженности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе были рассмотрены общие положения, структура бизнеса, виды деятельности, миссия, цель, задачи и принципы деятельности АО «ДГК», была дана краткая характеристика филиалов организации. Также была отражена динамика основных производственных и технико-экономических показателей деятельности АО «ДГК» за 2012-2014гг. с целью выявления положительных и отрицательных моментов и разработки мер по улучшению работы организации.
Было выявлено, что предприятие работает последние годы с убытком, что связано с большой дебиторской задолженностью и превышением себестоимости тепловой энергии над полученной от нее выручки; превышение прочих расходов над прочими доходами и процентов к уплате над процентами к получению. Вместе с тем предприятие развивается, его деятельность направленна на внедрение инноваций, постоянно реализуются инвестиционные проекты. Политика АО «ДГК» направлена на удовлетворение потребностей в энергии необходимого качества.
Первая глава исследования включает теоретические аспекты оценки производственно-финансовой деятельности предприятия, в ней были раскрыты особенности анализа деятельности предприятия энергетической отрасли, а также показаны основные аспекты и показатели анализа использования трудовых ресурсов, основных средств и показатели анализа финансовых результатов.
Во второй главе рассмотренные теоретические аспекты применены в анализе производственно-финансовой деятельности АО «ДГК».
В ходе исследования трудовых ресурсов выявлено:
- Списочная численность работников АО «ДГК» постепенно снижается: 2012 год – 15410 чел., а 2014 год – 15053 чел. За 2014 год списочная численность работников АО «ДГК» уменьшилась на 299 человек или на 2% по сравнению с состоянием в 2013 году. Такое изменение обусловлено тем, что филиал «Приморские тепловые сети» ликвидирован и как структурное подразделение он вошел в состав филиала «Приморская генерация», также значительное сокращение отмечено по филиалу «ЛУР», оно обусловлено снижением объемов добычи угля.
- Коэффициенты движения персона выявили постепенное снижение текучести кадров, это положительная тенденция, так как данный коэффициент указывает на снижение количества уволенных работников по нежелательным причинам. Также важно отметить, что коэффициент стабильности кадров в 2014 году увеличился на 16% по сравнению с предыдущим годом, это говорит о том, что работники предпочитают постоянство и не стремятся менять место работы.
- Фонд заработной платы персонала за 2014 г. составил 9 464 895,4 тыс. руб., что выше факта 2013 г. на 15,5%. Среднемесячная заработная плата работников АО «ДГК» за 2014 г. составила 52590 руб., что выше факта соответствующего периода 2013 г. на 7776 руб. или 17,4%. Основной причиной роста средней заработной платы работников и фонда заработной платы является ежеквартальная индексация тарифных ставок и должностных окладов.
- Производительность труда с 2012 по 2014 г. увеличивалась, темп прироста составил 7,09% при сравнение 2013 и 2012 годов и 8% при сравнении 2014 и 2013 годов. Важно отметить, что прирост производительности обеспечен постоянным увеличением выручки от продаж и уменьшением численности персонала. Однако зафиксированы более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда, они способствовали перерасходу фонда зарплаты в размере 316201,44 тыс. руб. и 757836,6 тыс. руб. за 2013 и 2014 года соответственно.
В ходе исследования основных средств выявлено:
- В целом сумма основных средств увеличилась на 3550395 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 2013.
- В 2014 г. была проведена переоценка основных средств по группе «Здания производственные и непроизводственные». По результатам выполненной переоценки рыночной стоимости по группе, индекс переоценки составил 1,0898, на добавочный капитал отнесено 1 754 754 тыс. рублей, на прибыль – 275 170 тыс. рублей.
- Основные показатели и коэффициенты, характеризующие основные средства организации оказались в пределах нормы.
- Показатель фондовооруженности увеличился в 2014 году на 7,43%, можно сделать вывод о том, что зафиксирован рост обеспеченности работников предприятия основными фондами. Рентабельность использования основных средств значительно снизилась на 45,49%, это обусловлено снижением прибыли от продаж на 42,08%. При анализе фондоотдачи и фондоемкости важно отметить, что первый показатель должен иметь тенденцию к увеличению, а второй – к снижению. В данном случае данная закономерность соблюдается.
В ходе анализа финансовых результатов выявлено:
- За 2014 год выручка составила 59 893 627 тыс. руб., что на 2% выше планового значения. Величина себестоимости в 2014 г. меньше выручки на 1 478 086 тыс. руб. (3%) и составляет 58 415 541 тыс. руб. Себестоимость продукции по сравнению с 2013 годом увеличилась на 4 857 941 тыс. руб. (или 9%).
- В 2013 году все показатели рентабельности значительно улучшились по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году снова зафиксировано снижение всех показателей. У ОА «ДГК» есть нормативы значений рентабельности, а именно:
1) рентабельность продаж – норматив = 0% - 15%, фактические показатели соответствуют нормативу;
2) рентабельность собственного капитала – норматив = 0% - 5%, фактические показатели не соответствуют нормативу;
3) рентабельность активов – норматив = 0% - 3%, фактические показатели не соответствуют нормативу.
Несоответствие нормативу рентабельности обусловлено получением ОА «ДГК» чистого убытка.
- Чистый убыток, полученный АО «ДГК» по итогам деятельности за 2014 год, составил 1 683 220 тыс. руб., что на 449 039 тыс. руб. меньше запланированного значения, но на 881 224 тыс. руб. больше чем в 2013 году.
В третьей главе обозначены основные мероприятия по улучшению показателей производственно-финансовой деятельности АО «ДГК», а именно было предложено обновление основных фондов, проведение мероприятий по снижению дебиторской задолженности. Более детально было рассмотрено предложение по переводу населения на прямые расчеты с ресурсоснабжающей организацией.За счет такого перевода за пять лет АО «ДГК» сможет получить 2400000 тыс. руб. и задолженность уже будет составлять 1046195 тыс. руб., сокращение составит 69,64%.
Также предложено мероприятие по повышению производительности труда путем объединения филиалов с целью сокращения перерасхода фонда заработной платы. Мероприятие позволит достичь более высоких темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда, экономия фонда зарплаты составит 560593,44 тыс. руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция от 23.05.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс], режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Об электроэнергетике: федеральный закон от 26.03.2003 N 35-ФЗ (действующая редакция от 30.03.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс], режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А.В. Малеева. – Красноярск: СФУ, 2010. – 412 с.
4. Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / В. И. Бариленко и др. – М.: Омега-Л, 2010. – 414 с.
5. Бердников, Т. Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебное пособие / Т. Б. Бердников. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2011. – 215 с.
6. Войтоловский, Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия [Текст] : учебное пособие / Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина. – СПб.: Питер, 2010. – 256 с.
7. Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия [Текст] : учебное пособие / В. Д. Герасимова. – М.: Кнорус, 2011. – 249 с.
8. Гинзбург, А. И. Экономический анализ [Текст] : учебник для вузов / А. И. Гинзбург. – 3-е изд. - СПб: Питер, 2011. – 448 с.
9. Гогина, Г. Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: конспект лекций [Текст] : учебное пособие / Г. Н. Гогина. – Самара: Самар. гуманит. акад., 2013. –266 с.
10. Горбулин, В.Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета [Текст] : учебное пособие /В. Д. Горбулин, О. Н. Фокина. – М.: ГроссМедиа-Ферлаг: РОСБУХ, 2010. – 127 с.
11. Губина, О. В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., пер. и доп. – М.: Инфра-М, 2012. – 192 с.
12. Климова, Н. В. Экономический анализ [Текст] : учебное пособие / Н. В. Климова. – СПб.: Питер, 2011. – 192 с.
13. Когденко, В. Г. Экономический анализ [Текст] : учебник / В. Г. Когденко. – 2-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 399 с.
14. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник / М. В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2011. — 248 с.
15. Лукачев, С.В. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: курс лекций [Текст] : учебное пособие / С. В. Лукачев и др. – Самара: Изд-во Самар. гос. аэрокосм. ун-та, 2010. – 252 с.
16. Любушин, Н. П. Экономический анализ [Текст] : учебник / Н. П. Любушин. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 575 с.
17. Маркин, Ю. П. Экономический анализ [Текст] : учебное пособие для студентов вузов / Ю. П. Маркин. – 3-е изд. – М.: Омега-Л, 2011. – 450 с.
18. Медведева, О. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / О. В. Медведева, Е. В. Шпилевская, А. В. Немова. – М.: Высшее образование, 2011. –154 с.
19. Никитина, М. А. Объединились ради общей цели [Текст] / М. А. Никитина // Энергетик. – 2014. – № 10 (769). – С. 1–3.
20. Новопашина, Е.А. Экономический анализ [Текст] : учебное пособие / Е. А. Новопашина. – СПб.: СПбГПУ, 2011. – 192 с.
21. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] : учебник / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. – 6-е изд., пер. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 498 с.
22. Рогалёв, Н. Д. Экономика энергетики [Текст] : учебник для вузов / Н. Д. Рогалев. – М.: МЭИ, 2010. – 320 с.
23. Романова, Л. Е. Экономический анализ [Текст] : учебное пособие / Л. Е. Романова, Л. В. Давыдова, Г. В. Коршунова. – СПб.: Питер, 2011. – 336 с.
24. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник / Г. В. Савицкая. – 2-е изд., испр. и доп. - Минск: РИГТО, 2012. – 367 с.
25. Соловьева, А.А. «Дебиторка», «кредиторка» и действия с ними [Текст] / А. А. Соловьева // Бухгалтерский учет и налогообложение. – 2014. – № 1. – С. 35-42.
26. Сорокин, Д.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии [Текст] : учебное пособие / Д. А. Сорокин. – Челябинск: ЧелГУ, 2016. – 147 с.
27. Усков, К. М. Прямые расчеты за коммунальные услуги [Электронный ресурс] / К. М. Усков // Коммунальный Комплекс России. – 2011. – № 10 (88). – Режим доступа: http://gkhprofi.ru
28. Чернова, В. Э. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] : учебное пособие / В. Э. Чернова, Т. В. Шмулевич. – 2-е изд. – СПб.: СПбГТУРН, 2011. – 95 с.
29. Шелеманов, А. С. Проблема дебиторской задолженности сбытовых компаний и реформирование электроэнергетики [Текст] / А. С. Шелеманов // ЭнергоРынок. – 2010. – № 11. – С. 18–23.
30. Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа [Текст] : учебник / А. Д. Шеремет. – 3-е изд., доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 352 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
91
92
93
94
95
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
