ВКР Ленчик М.А. (1227381), страница 13

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

⁡ России⁡ существует⁡ сеть⁡ недобросовестных⁡ хозяйствующих⁡ субъектов, «специализирующихся» на⁡ использовании⁡ «серых» схем⁡ перевода⁡ валютных⁡ средств⁡ за⁡ границу⁡ через⁡ офшорные⁡ банки⁡ и⁡ компании, формально⁡ прикрываемых⁡ внешнеторговыми⁡ контрактами.

В⁡ ходе⁡ проведенных⁡ Банком⁡ России⁡ проверок⁡ фирм, ежедневно⁡ покупающих⁡ крупные⁡ суммы⁡ иностранной⁡ валюты, были⁡ выявлены⁡ схемы⁡ утечки⁡ валюты⁡ за⁡ границу. «Фирмы-однодневки» закупают⁡ крупные⁡ суммы⁡ иностранной⁡ валюты⁡ для⁡ оплаты⁡ фиктивных⁡ поставок⁡ по⁡ импортным⁡ контрактам. Условия⁡ оплаты⁡ по⁡ таким⁡ контрактам⁡ предполагают⁡ стопроцентный⁡ авансовый⁡ платеж, а⁡ местоположение⁡ торгового⁡ партнера⁡ – офшорная⁡ зона⁡ (Литва, Латвия, Виргинские⁡ Британские⁡ острова)⁵⁰.

Ф

Законодательство не ограничивает количество договоров по совместительству, которые Вы можете подписать с различными нанимателями. Однако величина рабочего времени законодательством регулируется, и составляет четыре часа в день, максимально шестнадцать часов еженедельно. Наниматель вправе отказать Вам в оформлении на работу по совместительству в случае, если Вам не исполнилось восемнадцать лет, а также, такая работа связана с условиями труда, несущими повышенную опасность, при условии, что по месту основной работы также существуют аналогичные условия с повышенной опасностью. Необходимо знать, что для осуществления работы по совместительству, согласие руководителей по основному месту ведения трудовой деятельности не требуется.

ирмы⁡ «однодневки», как⁡ правило, состоят⁡ из⁡ одного-двух⁡ физических⁡ лиц, имеют⁡ юридический⁡ адрес⁡ на⁡ арендованную⁡ квартиру⁡ и⁡ минимально⁡ допустимый⁡ уставный⁡ капитал⁡ в⁡ 100⁡ минимальных⁡ размеров⁡ оплаты⁡ труда.

Большое⁡ значение⁡ в⁡ оттоке⁡ капитала⁡ за⁡ рубеж⁡ играют⁡ схемы, связанные⁡ с⁡ переуступкой⁡ прав⁡ требований⁡ по⁡ внешнеторговым⁡ контрактам.

Схема⁡ вывоза⁡ капитала⁡ по⁡ таким⁡ сделкам⁡ следующие. Российская⁡ фирма⁡ заключает⁡ два⁡ договора⁡ с⁡ контрагентами⁡ из⁡ Беларуси⁡ и⁡ Китая. В соответствии с первым договором российская компания покупает товар на сумму 1 млн. рублей в Белоруссии на условиях 100%-ной предоплаты. С китайской фирмой российская компания заключает кредитный договор на предоставление кредита в сумме 1 млн. рублей и перечисляет его. Российская компания выступает должником по договору купли – продажи товара и одновременно является кредитором по договору займа. Далее⁡ между⁡ белорусской⁡ и⁡ российской⁡ фирмой⁡ заключается⁡ договор⁡ переуступки⁡ прав⁡ требования, в⁡ соответствии⁡ с⁡ которым⁡ авансовый⁡ платеж⁡ по⁡ договору⁡ купли⁡ продажи-товара⁡ будет⁡ оплачен⁡ не⁡ российской⁡ компанией, а⁡ кипрской, то⁡ есть⁡ право⁡ требовать⁡ возврат⁡ долга⁡ от⁡ компании⁡ из⁡ Китая⁡ по⁡ кредитному⁡ договору⁡ переходит⁡ к⁡ контрагенту⁡ из⁡ Белоруссии⁵¹. Соответственно⁡ компании⁡ – резиденту⁡ не⁡ будут⁡ возвращены⁡ предоставленные⁡ по⁡ кредитному⁡ договору⁡ денежные⁡ средства. В⁡ результате⁡ проведенных⁡ операций⁡ капитал⁡ выведен, а⁡ товар⁡ не⁡ будет⁡ ввезен⁡ на⁡ территорию⁡ РФ⁡ – от⁡ лица⁡ всех⁡ участников⁡ цепочки⁡ выступает, как⁡ правило, одна⁡ и⁡ та⁡ же⁡ компания.

Показанная выше схема незаконного вывоза капитала за рубеж обусловлена «прорехой» в валютном законодательстве страны. Так, статья 19 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ⁵² обязывает участников внешнеторговой деятельности в контрактные сроки получить от нерезидентов на свои счета экспортную выручку в размере, предусмотренном внешнеторговым контрактом; возвратить в Россию денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России товары и невыполненные работы. Однако эта статья закона не затрагивает кредитных отношений. В результате чего неполучение резидентом обратно на свой банковский счет ранее переведенных нерезиденту денежных средств в виде кредита не будет являться нарушением валютного законодательства РФ. Таким⁡ образом, действующее⁡ законодательство⁡ РФ⁡ не⁡ дает⁡ права⁡ уполномоченному⁡ банку⁡ отказывать⁡ клиенту⁡ в⁡ совершении⁡ подобных⁡ сделок.

Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан передать информацию в ЦБ РФ о проведении подозрительной операции. В свою очередь, Банк России направляет информацию в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора РФ (Росфиннадзор)⁵³. Пока информация передается по цепочке от одного контролирующего органа к другому, раскрытие таких схем становится затруднительным для органов валютного контроля и правоохранительных органов, так как виновная фирма успевает прекратить свое существование.

При анализе платежных условий внешнеторговых контрактов было выявлено, что почти половина всех расчетов, проводимых российскими банками, осуществляется через офшорные банки – 49%. При этом подавляющее большинство платежей осуществляются через банки Кипра – 22%, второе место приходится на прибалтийские банки (Латвия - 9% и Литва - 6%). Однако в связи с экономическими проблемами на Кипре поток перечисляемых средств частными лицами в эту страну в 2012 г. снизился на 36,6% в сравнении с 2011 г⁵⁴.

В целях усиления противодействия незаконному вывозу капитала, легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо внести следующие изменения в валютное законодательство, регулирующее сферу международных расчетов:

1) в пункте 1 статьи 19 главы III ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ⁵⁵ следует заменить «внешнеторговый договор» на «внешнеэкономический договор». Это позволит обязать участников внешнеэкономической деятельности возвращать на свои банковские счета не только экспортную выручку и денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары (неоказанные услуги), но и кредиты в виде денежных средств, переведенные за границу по кредитным договорам;

2

В последнее время в нашей стране возникло большое количество разнообразных журналов, другой специализированной литературы, разнообразных сайтов и телепередач, посвященных вопросу дополнительного заработка и удаленной работы. Действительно, во времена стремительного развития технологий, увеличения объемов передаваемой информации, заинтересованным лицам приходится все чаще подключать к этому процессу исполнителей, способных выполнить разовую задачу быстро и качественно. Огромное количество людей в мире совмещают свою основную работу с дополнительным заработком и многие в этом преуспевают. Существуют различные причины, заставляющие нас работать дополнительно. Одни, например, стремятся к саморазвитию, самореализации. Другие – ищут способ получения дополнительных средств на насущные потребности. Понятие "работа по совместительству" не является чем-то новым и необычным. Еще КзОТом СССР давалось ее определение. Трудовым кодексом Российской Федерации также предусматривается право гражданина РФ выполнять работу по совместительству. Термин «работа по совместительству» определяется законодательством РФ как выполнение гражданином другой оплачиваемой регулярной работы на основании трудового контракта либо договора. Указанная работа исполняется гражданином по своей собственной инициативе, не затрагивая рабочего времени по месту своей непосредственной занятости.

) в⁡ Кодексе⁡ РФ⁡ об⁡ административных⁡ правонарушениях⁡ необходимо⁡ определить⁡ размер административного⁡ штрафа⁡ за⁡ невозврат⁡ суммы⁡ кредитов, перечисленной⁡ резидентом⁡ нерезиденту⁡ по⁡ кредитному⁡ договору. Взыскание⁡ таких⁡ штрафов⁡ за⁡ невозврат⁡ кредитов будет⁡ способствовать⁡ сокращению⁡ объема⁡ вывоза⁡ капитала⁡ из⁡ России;

3

Выполнение работы по совместительству регулируется трудовым законодательство РФ, что отличает ее от выполнения услуг либо работ, выполняемых на основании гражданско-правовых договоров (примером могут служить общеизвестные договора подряда), которые, в свою очередь регулируются гражданским законодательством РФ. В случае если Вы нашли подходящую сферу занятости по совместительству, необходимо в первую очередь желательно оформить трудовые отношения с человеком, предоставляющим Вам работу. Обязательным условием является предъявление нанимателю документа, подтверждающего Вашу личность, в частности паспорта. Желательно заключить с нанимателем договор, в котором необходимо четко определить права и обязанности сторон, условия работы по совместительству и другие нюансы, интересующие Вас. В случае необходимости подтверждения наличия каких-либо специальных знаний, необходимо предъявить нанимателю оригиналы соответствующих дипломов, сертификатов, других документов. В момент приема на работу нанимателем должен быть подписан соответствующий приказ. Копия трудового контракта/договора и приказа должна быть передана совместителю.

) с⁡ целью⁡ ограничения⁡ международных⁡ расчетов⁡ с⁡ компаниями⁡ и⁡ банками, зарегистрированными⁡ в офшорных⁡ зонах, целесообразно⁡ ввести⁡ налог⁡ на⁡ расчеты⁡ с⁡ юрисдикциями⁡ из⁡ таких⁡ зон, что⁡ обеспечит⁡ сокращение⁡ количества⁡ и⁡ объема⁡ операций, связанных⁡ с⁡ незаконным вывозом⁡ капитала. Предлагается⁡ ввести⁡ налог⁡ в⁡ размере:

1

Законодательство не ограничивает количество договоров по совместительству, которые Вы можете подписать с различными нанимателями. Однако величина рабочего времени законодательством регулируется, и составляет четыре часа в день, максимально шестнадцать часов еженедельно. Наниматель вправе отказать Вам в оформлении на работу по совместительству в случае, если Вам не исполнилось восемнадцать лет, а также, такая работа связана с условиями труда, несущими повышенную опасность, при условии, что по месту основной работы также существуют аналогичные условия с повышенной опасностью. Необходимо знать, что для осуществления работы по совместительству, согласие руководителей по основному месту ведения трудовой деятельности не требуется.

5% от⁡ суммы⁡ перевода⁡ по⁡ кредитным⁡ договорам⁡ для⁡ юридических⁡ лиц⁡ (договорам⁡ займа⁡ для⁡ физических⁡ лиц) с⁡ последующим⁡ возвратом⁡ после⁡ погашения⁡ кредита⁡ (по⁡ типу⁡ НДС);

5

В последнее время в нашей стране возникло большое количество разнообразных журналов, другой специализированной литературы, разнообразных сайтов и телепередач, посвященных вопросу дополнительного заработка и удаленной работы. Действительно, во времена стремительного развития технологий, увеличения объемов передаваемой информации, заинтересованным лицам приходится все чаще подключать к этому процессу исполнителей, способных выполнить разовую задачу быстро и качественно. Огромное количество людей в мире совмещают свою основную работу с дополнительным заработком и многие в этом преуспевают. Существуют различные причины, заставляющие нас работать дополнительно. Одни, например, стремятся к саморазвитию, самореализации. Другие – ищут способ получения дополнительных средств на насущные потребности. Понятие "работа по совместительству" не является чем-то новым и необычным. Еще КзОТом СССР давалось ее определение. Трудовым кодексом Российской Федерации также предусматривается право гражданина РФ выполнять работу по совместительству. Термин «работа по совместительству» определяется законодательством РФ как выполнение гражданином другой оплачиваемой регулярной работы на основании трудового контракта либо договора. Указанная работа исполняется гражданином по своей собственной инициативе, не затрагивая рабочего времени по месту своей непосредственной занятости.

% от⁡ суммы⁡ платежа⁡ по⁡ договорам⁡ купли⁡ – продажи⁡ товаров⁡ (услуг);

13% по⁡ переводам, связанным⁡ с⁡ односторонним⁡ волеизъявлением⁡ юридических⁡ и физических⁡ лиц.

Кроме⁡ того, представляется⁡ целесообразным⁡ введение⁡ налога⁡ на⁡ вклады⁡ резидентов⁡ в⁡ иностранных⁡ банках. Это⁡ позволит⁡ сократить⁡ вывоз⁡ капитала⁡ физическими⁡ лицами, повысит⁡ доходы⁡ бюджета⁡ РФ⁡ и⁡ будет⁡ способствовать⁡ укреплению⁡ ресурсной⁡ базы⁡ банковской⁡ системы⁡ РФ;

4) рекомендуется сформировать единую общедоступную электронную базу для целей валютного контроля по экспортно-импортным товарно-транспортным накладным участников внешней торговли стран Таможенного союза. Она должна содержать данные не только о номере накладной (в отличие от существующей базы по товарно-транспортным накладным, оформленным грузоотправителями на территории Республики Беларусь), но и о наименовании, объеме и стоимости проданного товара. Это⁡ позволит⁡ исключить⁡ представления⁡ для⁡ оплаты⁡ в⁡ уполномоченный⁡ банк⁡ поддельных⁡ (или⁡ с⁡ завышенной⁡ стоимостью) товарно-транспортных⁡ накладных, а⁡ следовательно, перевод⁡ средств⁡ в⁡ оплату⁡ товара, поставок⁡ которого⁡ не⁡ производилось.

Усиление⁡ механизма⁡ противодействия⁡ незаконному⁡ вывозу⁡ капитала⁡ из⁡ РФ⁡ в⁡ ходе⁡ осуществления⁡ международных расчетов⁡ будет⁡ способствовать⁡ укреплению⁡ валютно-финансового⁡ потенциала⁡ страны, его⁡ эффективному⁡ использованию⁡ для⁡ развития⁡ реального⁡ сектора⁡ экономики.

Характеристики

Список файлов ВКР