диплом (1225526), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

По светлым нефтепродуктам план выполнен в 2013, 2014 и 2015 гг. на 98,5 %, 65,8 %, 48,9 %, что наглядно видно на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Выполнение плана по реализации в 2013–2015 г.

На следующем этапе проанализируем динамику реализации услуг в ценах 2013 г. (таблица 2.7). Для этого объемы реализации выразим в сопоставимых ценах, за основу которых примем цены базисного 2013 г.

Таблица 2.7 – Оценка объемов производства и оказания услуг

В тысячах рублей

По данным таблицы видно, что объем реализации относительно базисного 2013 г. снизился и в 2015 г. составил 74%. В сравнении с предыдущим 2014 г. объем производства уменьшился на 72%. Рассчитаем среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции.

Темп роста реализации: Твп = = 0,7898 или 78,98 %.

Темп прироста составил: Тпр = 78,98 % – 100% = – 21,02 %.

Таким образом среднегодовой темп прироста реализованных услуг за 2013–2015 гг. составил – 13,88%.

Необходимо оценить влияние изменений в структуры реализации в 2015 г. относительно 2013 г. (таблица 2.9)

Таблица 2.8 – Оценка влияния структуры перевалки нефтепродуктов на изменение выпуска

По данным проведенного анализа можно сделать вывод о том, что если бы объем реализации равномерно уменьшился на 45% (10899071528849/х100) и не нарушилась бы сложившаяся структура, то общий объем производства в ценах 2014 г. составил бы 596032 тыс. руб. При текущей структуре на предприятии он выше на 1296 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем объеме реализованных услуг.

В таблице 2.10 проведем оценку изменения объема реализации в 2015 г. за счет изменения структурного фактора относительно планового уровня. Для расчета структурного фактора на объем перевалки в стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц.

Таблица 2.9 – Влияние изменения структурного фактора на среднюю цену реализации

Из таблицы видно, что изменение структуры перевалки нефтепродуктов привело к увеличению средней цены на 0,75 тыс. руб. Расчет влияния структурного фактора на изменение объемов перевалки в стоимостном выражении произведем при помощи средневзвешенных цен. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический объем производства в натуральном выражении.

Цф = (544,070 х 99,075 + 271,190 х 0,925) / 100 = 541,55 тыс. руб.

Цпл = (544,070 х 98,801 + 271,190 х 1,199) / 100 = 540,80 тыс. руб.

ВПстр = 0,75 х 1089,91 = 817,43 тыс. руб.

То есть, за счет изменения структуры перевалки нефтепродуктов относительно плановых значений ЗАО «Востокбункер» объем перевалки в стоимостном выражении вырос на 817, 43 тыс. руб.

Важным условием нормального функционирования предприятия выступает ритмичность – равномерный выпуск и реализации продукции (работ, услуг) в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренными планом. В таблице 2.11 проведем анализ ритмичности перевалки нефти в 2015 г.

Таблица 2.10 – Ритмичность реализации услуг по кварталам в 2015 г.

Анализ ритмичности перевалки нефтепродуктов в ЗАО «Востокбункер» в 2015 г. показал, что в 1, 2, 3 и 4 квартале, выполняемый уровень перевалки нефтепродуктов составил 14,30 %, 12,61 %, 22,13 %, 21,0 % соответственно от общей суммы все перевалки. В связи с этим зачетный объем плана составил 70,10 %. Таким образом коэффициент ритмичности оказался равен 0,70 (меньше 1), что свидетельствует о недостаточной ритмичности перевалки нефтепродуктов в 2015 г.

В результате аритмичности производства объем реализации снизился на 175456,2 тыс. руб. ((1–0,70) х 584854).

Рассчитаем коэффициент вариации, определяемый как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания в квартал к среднеквартальному плановому объему реализации.

Кв = = 0,12.

Данный коэффициент составил 0,12. Это означает, что реализация объемов перевалки по кварталам отклоняется от графика в среднем на 0,12 %.

Таким образом, можно отметить следующие негативные тенденции производственной деятельности ЗАО «Востокбункер». В целом за 2013–2015 гг. наблюдается снижение объемов перевалки нефти как по темным (на 426284 тыс. руб.), так и по светлым (на12658 тыс. руб.) нефтепродуктам. В общей сложности темп роста объемов реализации в 2015 г. составил 73,71 % к уровню 2013 г., 71,29 % к уровню 2014 г. Уменьшились объемы реализации как в стоимостном, так и в натуральном измерении, и по темным, и по светлым нефтепродуктам, что никак не отразил на структуре оказываемых услуг. Анализ равномерности реализации показал аритмичность перевалки нефтепродуктов, в результате чего объем выручки уменьшился на 175456,2 тыс. руб. Процент отклонений перевалки нефтепродуктов от графика в среднем составляет 12 %.

2.3 Оценка эффективности использования основных фондов

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. Поэтому очень важно проводить оценку, выявлять уровень использования основных фондов. Важным считается, как количественный, так и качественный анализ основных фондов.

Проведенный анализ состава основных фондов в таблице 2.11 на ЗАО «Востокбункер» показал, что стоимость основных фондов ежегодно увеличивается. Рост за 2013–2015 г. составил 305545 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста активной части: сооружений на 252757,5 тыс. руб., машин и оборудования – на 16656 тыс. руб., транспортных средств – на 18323,5тыс. руб. Также выросла величина хозяйственного инвентаря – на 927,5тыс. руб. и земельных участков – на 848 тыс. руб. В 2013–2015 гг. Относительно 2013 г. в отчетном 2015 г. также наблюдается рост общей суммы основных фондов в 1,37 раза. Положительным считается рост активной части основных фондов, а именно машин и оборудования в 1,26 р., транспортных средств – в 2,4 р.

В структуре основных фондов (таблица 2.12) наблюдаются следующие изменения. С 2013 к 2015 г. выросла доля сооружений на 20,61% за счет снижения удельного веса всех остальных групп. Это вызвано большими вложениями в реконструкцию пирса и капремонт резервуаров. Относительно 2014 г. имеется небольшой рост в удельном весе производственного и хозяйственного инвентаря (+ 0,13) и земельных участков (+0,07). На 3,89% выросла доля сооружений, являющихся активной частью основных производственных фондов. В целом наибольший удельный вес в 2013–2015 гг. приходится на сооружения. Это объясняется тем, что в целом вся нефтеперевалочная база – это комплекс задний и сооружений, устройств для приема, хранения и перегрузки с одного вида транспорта на другой и отпуска нефти и нефтепродуктов.

Характеристики

Список файлов ВКР