диплом (1225526), страница 10
Текст из файла (страница 10)
В таблице 4 проведем структурный анализ по элементам затрат.
Таблица 4 – Структура элементов затрат ЗАО «Востокбункер»
| Статья затрат | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонение удельного веса ± | |||||||
| Сумма, тыс. руб. | Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Вес, % | 2015 от 2013 | 2015 от 2014 | ||||
| Амортизация | 37908 | 11,74 | 57027 | 12,62 | 76039 | 20,98 | 9,24 | 8,35 | |||
| Материальные расходы | 23767 | 7,36 | 24082 | 5,33 | 14474 | 3,99 | -3,37 | -1,34 | |||
| Расходы на аренду основных средств | 900 | 0,28 | 2042 | 0,45 | 1057 | 0,29 | 0,01 | -0,16 | |||
| Расходы на безопасность производства (пожарная, экологич. и пр.) | 1586 | 0,49 | 2309 | 0,51 | 490 | 0,14 | -0,36 | -0,38 | |||
| Расходы на гсм (тепловоз) | 0 | 0,00 | 1900 | 0,42 | 2125 | 0,59 | 0,59 | 0,17 | |||
| Расходы на маркетинг | 10814 | 3,35 | 3614 | 0,80 | 31756 | 8,76 | 5,41 | 7,96 | |||
| Расходы на оплату труда | 71920 | 22,27 | 112024 | 24,80 | 69362 | 19,13 | -3,14 | -5,66 | |||
| Расходы соц. отчисления | 21873 | 6,77 | 31651 | 7,01 | 20719 | 5,72 | -1,06 | -1,29 | |||
| Расходы на охрану труда | 1152 | 0,36 | 1443 | 0,32 | 2158 | 0,60 | 0,24 | 0,28 | |||
| Расходы на ремонт основных средств | 7955 | 2,46 | 10534 | 2,33 | 10964 | 3,02 | 0,56 | 0,69 | |||
| Расходы на услуги экспертизы, проверки | 3236 | 1,00 | 7096 | 1,57 | 9591 | 2,65 | 1,64 | 1,08 | |||
| Расходы по использованию и обслуживанию ж/д путей | 25047 | 7,76 | 28158 | 6,23 | 22158 | 6,11 | -1,64 | -0,12 | |||
| Транспортные расходы | 309 | 0,10 | 519 | 0,11 | 6725 | 1,86 | 1,76 | 1,74 | |||
| Эксплуатационные расходы водоотведение | 667 | 0,21 | 805 | 0,18 | 745 | 0,21 | 0,00 | 0,03 | |||
| Эксплуатационные расходы водоснабжение | 1868 | 0,58 | 2029 | 0,45 | 2862 | 0,79 | 0,21 | 0,34 | |||
| Эксплуатационные расходы теплоэнергия | 66625 | 20,63 | 111346 | 24,65 | 44621 | 12,31 | -8,32 | -12,34 | |||
| Эксплуатационные расходы теплоэнергия на хранение, подогрев трубопроводов и отопление производственных помещений Гкал, (мазут) | 40148 | 12,43 | 45423 | 10,05 | 39435 | 10,88 | -1,55 | 0,82 | |||
| Эксплуатационные расходы электроэнергия | 7145 | 2,21 | 9778 | 2,16 | 7226 | 1,99 | -0,22 | -0,17 | |||
| Итого затрат | 322921 | 100,00 | 451780 | 100,00 | 362508 | 100,00 | х | х | |||
Согласно данных таблицы 4 в 2013–2014 г. наибольший удельный вес приходится на расходы по оплате труда и расходы на теплоэнергию. Проведем оценку бюджетирования расходов (оценку выполнения плана затрат по себестоимости) на ЗАО «Востокбункер» в таблице 5.
Таблица 5 – Выполнение плана затрат в 2013–2015 гг.
| Элементы затрат | 2013 г | 2014 г. | 2015 г. | Выполнение плана, % | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | |
| Амортизация | 33738 | 37908 | 55886 | 57027 | 66154 | 76039 | 112,4 | 147,4 | 102,0 |
| Материальные расходы | 16149 | 23767 | 28558 | 24082 | 36284 | 14474 | 147,2 | 120,2 | 84,3 |
| Расходы на аренду основных средств | 1224 | 900 | 1351 | 2042 | 3925 | 1057 | 73,5 | 150,1 | 151,1 |
| Расходы на безопасность производства (пожарная, экологич. и пр.) | 2136 | 1586 | 2607 | 2309 | 12422 | 490 | 74,2 | 164,4 | 88,6 |
| Расходы на гсм (тепловоз) | 0 | 0 | 1920 | 1900 | 5620 | 2125 | – | – | 99,0 |
| Расходы на маркетинг | 9737 | 10814 | 62786 | 3614 | 59411 | 31756 | 111,1 | 580,6 | 5,8 |
| Расходы на оплату труда | 83115 | 71920 | 122312 | 112024 | 113625 | 69362 | 86,5 | 170,1 | 91,6 |
| Расходы соц. отчисления | 25516 | 21873 | 37428 | 31651 | 34835 | 20719 | 85,7 | 171,1 | 84,6 |
| Расходы на охрану труда | 1636 | 1152 | 1571 | 1443 | 1784 | 2158 | 70,4 | 136,4 | 91,9 |
| Расходы на ремонт основных средств | 4186 | 7955 | 11780 | 10534 | 15499 | 10964 | 190,0 | 148,1 | 89,4 |
| Расходы на услуги экспертизы, проверки | 2933 | 3236 | 6374 | 7096 | 30062 | 9591 | 110,3 | 197,0 | 111,3 |
| Расходы по использованию и обслуживанию ж/д путей | 26601 | 25047 | 40747 | 28158 | 48550 | 22158 | 94,2 | 162,7 | 69,1 |
| Транспортные расходы | 369 | 309 | 0 | 519 | 12801 | 6725 | 83,8 | 0,0 | – |
| Эксплуатационные расходы водоотведение | 377 | 667 | 736 | 805 | 1300 | 745 | 176,9 | 110,3 | 109,4 |
| Эксплуатационные расходы водоснабжение | 1960 | 1868 | 2244 | 2029 | 5134 | 2862 | 95,3 | 120,1 | 90,4 |
| Эксплуатационные расходы теплоэнергия | 74534 | 66625 | 146975 | 111346 | 177563 | 44621 | 89,4 | 220,6 | 75,8 |
| Эксплуатационные расходы электроэнергия | 12524 | 7145 | 18216 | 9778 | 15366 | 7226 | 57,1 | 254,9 | 53,7 |
| Итого затрат | 357792 | 322921 | 608717 | 451780 | 729770 | 362508 | 90,3 | 188,5 | 74,2 |
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что в связи с незапланированным сокращением объемов перевалки большая часть затрат ниже запланированных значений. В таблицах 6 и 7 проведем анализ расходов на 1 тонну светлых и темных нефтепродуктов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
