диплом (1225526), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Таблица 6 – Анализ себестоимости 1 тонны темных нефтепродуктов
| Затраты | 2013 г. руб. | 2014 г. руб. | 2015 г. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | ||
| 2015 от 2013 г. | 2015 от 2014 г. | 2015 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | ||||
| Переменные | 113,5 | 154,9 | 168,08 | 54,58 | 13,18 | 148,09 | 108,51 |
| Условно-постоянные прямые | 107,43 | 142,45 | 166,15 | 58,72 | 23,70 | 154,66 | 116,64 |
| Себестоимость | 220,93 | 297,35 | 334,23 | 113,30 | 36,88 | 151,28 | 112,40 |
| Постоянные (общехозяйственные) | 30,73 | 36,28 | 94,06 | 63,33 | 57,78 | 306,09 | 259,26 |
| Итого полная себестоимость | 251,66 | 333,63 | 428,29 | 176,63 | 94,66 | 170,19 | 128,37 |
| Цена 1 тонны | 513,25 | 548,82 | 538,77 | 513,25 | 548,82 | 538,77 | 513,25 |
| Маржинальный доход | 399,75 | 393,92 | 370,69 | 399,75 | 393,92 | 370,69 | 399,75 |
| Точка безубыточности, тонн | 502106 | 683357 | 757999 | 502106 | 683357 | 757999 | 502106 |
Таблица 7 – Анализ себестоимости 1 тонны светлых нефтепродуктов
| Затраты | 2013 г. руб. | 2014 г. руб. | 2015 г. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | |||
| 2015 от 2013 г. | 2015 от 2014 г. | 2015 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | |||||
| Переменные | 24,03 | 41,26 | 32,15 | 8,12 | -9,11 | 133,79 | 77,92 | |
| Условно-постоянные прямые | 51,46 | 131,91 | 126,29 | 74,83 | -5,62 | 245,41 | 95,74 | |
| Себестоимость | 75,49 | 173,17 | 158,44 | 82,95 | -14,73 | 209,88 | 91,49 | |
| Постоянные (общехозяйственные) | 30,73 | 36,28 | 94,06 | 63,33 | 57,78 | 306,09 | 259,26 | |
| Итого полная себестоимость | 106,22 | 209,45 | 252,5 | 146,28 | 43,05 | 237,71 | 120,55 | |
| Цена 1 тонны | 329,17 | 337,38 | 305,08 | 329,17 | 337,38 | 305,08 | 329,17 | |
| Маржинальный доход | 305,14 | 296,12 | 272,93 | 305,14 | 296,12 | 272,93 | 305,14 | |
| Точка безубыточности, тонн | 6983 | 12913 | 8 136 | 6983 | 12913 | 8 136 | 6983 | |
2.6 Оценка финансовых результатов
Финансовый результат – это итог работы предприятия, выраженный в сумме. Анализ финансовых результатов позволяет выявить финансовые возможности предприятия, своевременно обнаружить негативные тенденции ее развития и выработать меры по улучшению производственно–финансовой деятельности. Проведем оценку финансовых результатов ЗАО «Востокбункер» в 2013–2015 гг. в таблице 2.27.
Таблица 2.27 – Динамика финансовых результатов ЗАО «Востокбункер» в 2013–2015 гг.
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изм. (+,-) | Темп роста, % |
| Общие суммы выручка | 754177 | 834256 | 584854 | -169322 | 77,55 |
| Себестоимость | 322921 | 451780 | 362508 | 39587 | 112,26 |
| Валовая прибыль | 431255 | 382476 | 222346 | -208909 | 51,56 |
| Управленческие расходы | 45441 | 55467 | 102517 | 57076 | 2,25 р. |
| Прибыль от продаж | 385815 | 327009 | 119829 | -265985 | 31,06 |
| Проценты к получению | 23 | 580 | 1233 | 1210 | 5,36 р. |
| Проценты к уплате | 32796 | 36177 | 89759 | 56963 | 2,74 р. |
| Прочие доходы | 10944 | 45037 | 34012 | 23068 | 3,11 р. |
| Прочие расходы | 11288 | 40440 | 26688 | 15400 | 2,36 р. |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 352698 | 296009 | 38627 | -314070 | 10,95 |
| Чистая прибыль (убыток) | 282158 | 236807 | 30902 | -251256 | 10,95 |
Согласно данных таблицы темп роста выручки к 2015 г. составил 77,55%, себестоимости 112,56% к уровню 2013 г. В результате валовая прибыль снизилась на 208909 тыс. руб. и в 2015 г. составила 222346 тыс. руб. Управленческие расходы выросли более чем в 2 раза. Все это повлияло на прибыль от продаж, которая с 2013 к 2015 г. уменьшилась на 265985 тыс. руб. Преобладание отрицательных значений результатов прочей деятельности компании в совокупности с негативной тенденцией величины прибыли от продаж привели к резкому уменьшению чистой прибыли на 251256 тыс. руб. в 2015 г.
Проведем анализ структурных изменений финансовых результатов в выручке организации в таблице 2.28.
Таблица 2.28 – Структура финансовых результатов
| Показатели | 2013 г., тыс. руб. | % к выручке в 2013 г. | 2014 г., тыс. руб. | % к выручке в 2014 г. | 2015 г., тыс. руб. | % к выручке в 2015 г. | Изм. % в выручке 2015 к 2013 г. |
| Общая сумма выручка | 754177 | 100 | 834256 | 100 | 584854 | 100 | х |
| Себестоимость | -322921 | -42,82 | 451780 | 54,15 | 362508 | 61,98 | 19,16 |
| Валовая прибыль | 431255 | 57,18 | 382476 | 45,85 | 222346 | 38,02 | -19,16 |
| Управленческие расходы | -45441 | -6,03 | -55467 | -6,65 | 102517 | -17,53 | 11,50 |
| Прибыль от продаж | 385815 | 51,16 | 327009 | 39,20 | 119829 | 20,49 | -30,67 |
| Проценты к получению | 23 | 0,00 | 580 | 0,07 | 1233 | 0,21 | 0,21 |
| Проценты к уплате | -32796 | -4,35 | -36177 | -4,34 | -89759 | -15,35 | 11,00 |
| Прочие доходы | 10944 | 1,45 | 45037 | 5,40 | 34012 | 5,82 | 4,36 |
| Прочие расходы | -11288 | -1,50 | -40440 | -4,85 | -26688 | -4,56 | 3,07 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 352698 | 46,77 | 296009 | 35,48 | 38627 | 6,60 | -40,16 |
| Чистая прибыль (убыток) | 282158 | 37,41 | 236807 | 28,39 | 30902 | 5,28 | -32,13 |
Анализ данных таблицы также подтверждает ухудшения финансового состояния ЗАО «Востокбункер», характеризуемое снижение удельного веса с 2013 к 2015 г. валовой прибыли на 19,16 п.п., прибыли от продаж на 30,67 п.п., балансовой прибыли – на 40,16%, чистой прибыли – на 32,13% к уровню 2013 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
