Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

В зависимости от экономического содержания (по признаку экономической однородности) расходы, связанные с производством и реализацией продукции, подразделяются на экономические элементы: материальные расходы (расходы на сырье, материалы, топливо и электроэнергию); расходы на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды (единый социальный налог), суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Экономическим элементом называется первичный однородный вид затрат на производство и реализацию продукции.

Группировка затрат по экономическим элементам отражает их распределение по экономическому содержанию независимо от формы их использования для производства того или иного вида продукции и места осуществления этих затрат. Эта группировка затрат применяется при составлении сметы затрат на производство и используется при планировании снижения себестоимости, нормировании оборотных средств, при расчете налогооблагаемой базы.

Группировка затрат по экономическим элементам применяется для изучения материалоемкости, энергоемкости, трудоемкости и фондоемкости продукции (работ) и количественной оценки влияния мероприятий научно-технического прогресса на структуру затрат. Информация основана на смете затрат за 2014 представленной в [приложение В].

Затраты на производство и реализацию продукции АО «ДГК» за 12 месяцев 2014 года составили 58 415,5 млн. руб., что выше плана на 797,6 млн. рублей (1,4 %).

Себестоимость электроэнергии составила 34 893,3 млн. рублей, что выше плана на 2,9 %, себестоимость тепловой энергии – 18 515,5 млн. рублей, что выше плана на 0,1%.

Себестоимость прочей продукции основной деятельности составила 4 504,2 млн. рублей, что ниже плана на 3,8 %. Себестоимость продукции неосновной деятельности составила 502,5 млн. рублей, снижение относительно плана на 5,3 %.

Далее рассмотрим затраты по статьям и сразу выделим, какие статьи не превысили плановые показатели затрат, а какие оказались выше заявленного бизнес-плана. Сначала рассмотрим статьи затрат, размер которых фактически оказался в рамках плановых значений. Всего рассмотрим 17 статей, из них по 14 план был выполнен и по оставшимся четырем- превышен. Для начала в таблице 2.6 представим статьи затрат, по итогам года которые оказались в пределах плана, либо ниже.

Таблица 2.6 – Анализ затрат в пределах плана

По таблице можно сделать следующие выводы:

Покупная тепловая энергия – 537,5 млн. рублей – 0,9 % от общей суммы затрат и ниже плана на 4,9 %; Работы и услуги производственного характера – 3 980,2 млн. рублей – 6,8 % от общей суммы затрат и ниже плана на 0,5 %; Затраты на оплату труда - 7 789,3 млн. рублей – 13,3 % от общей суммы затрат и ниже плана на 0,3%; Страховые взносы во внебюджетные фонды – 2 240,2 млн. рублей – 3,8% от общей суммы затрат и ниже плана на 2,3%; Амортизация основных средств – 3 828,7 млн. рублей - 6,6 % от общей суммы затрат и ниже плана на 0,5%; Оплата услуг операторов рынка (ОАО «СО ЕЭС», ОАО «АТС», ЗАО «ЦФР) – 642,6 млн. рублей – 1,1% от общей суммы затрат, в пределах плана; Лизинг – 166,4 млн. руб. - 0,3% от общей суммы затрат, согласно графика платежей, в пределах плана; Налоги и сборы - 1 277,1 млн. рублей - 2,2 % от общей суммы затрат и ниже плана на 3 %; Оплата работ и услуг сторонних организаций – 1 406,8 млн. руб. - 2,4 % от общей суммы затрат и ниже плана на 7,5%; Арендная плата по направлениям – 133,1 млн. руб. – 0,2 % от общей суммы затрат и ниже плана на 3,0 млн. руб.; Расходы на страхование – 125,1 млн. руб. – 0,2 % от общей суммы затрат и ниже плана на 2,9 млн. руб.; Другие расходы, относимые на себестоимость – 161,7 млн. рублей – 0,3 % от общей суммы затрат и ниже плана на 21,3 %.

Далее рассмотрим те статьи затрат, размер которых превосходит плановые показатели, обобщив их в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Анализ затрат, превышающих план

По таблице можно сделать следующие выводы:

Топливо на технологию – 32 573,5 млн. рублей, что составляет 55,8 % от общей суммы затрат, выше плана на 1 059,7 млн. руб.; Покупная электроэнергия в результате конкурентного отбора на БР – 45,4 млн. рублей, что составляет 0,1 % от общей суммы затрат, выше плана на 29,3 млн. руб. в результате отражения фактической суммы за 6 мес. 2014 года в корректировке плана на 2014 год; Вода на технологические нужды – 1 117,2 млн. рублей – 1,9 % от общей суммы затрат и выше плана на 4,1 %; Сырье и материалы – 2 254,0 млн. рублей – 3,9 % от общей суммы затрат и выше плана на 0,5 %; Негосударственное пенсионное обеспечение – 52,8 млн. руб., выше плана на 0,1% в рамках утвержденной программы НПО с учетом Лучегорского УР.

Далее мы перейдем к рассмотрению факторов, несоответствия плановых и фактических показателей. Первым делом рассмотрим рост затрат на топливо на 1 059,7 млн. рублей, который произошел в результате следующих факторов. Увеличение отпуска электроэнергии с шин на 687,0 млн. кВтч или на 1,0 %, что повлекло за собой увеличение затрат на 756,9 млн. рублей. Уменьшение отпуска теплоэнергии с коллекторов на 93,2 тыс. Гкал или на 1,0 %, является причиной уменьшение затрат на 42,3 млн. рублей. Уменьшение реализации топлива на сторону (в основном мазут) повлекло уменьшение затрат на 24,8 млн. руб. Увеличение расхода топлива на неосновную деятельность (Волочаевская котельная) привело к увеличению затрат на 16,1 млн. руб.

Важным аспектом является увеличение удельных расходов условного топлива, ставшее причиной увеличение затрат на 50,4 млн. рублей. Более того были увеличение цены условного топлива на 27,6 руб/тут - увеличение затрат на 303,4 млн. рублей, в т. ч.:

- увеличение цены на уголь - увеличение затрат на 295,3 млн. рублей, в основном из-за снижения объемов добычи бикинского угля;

- увеличение цены газа - увеличение затрат на 227,3 млн. рублей из-за увеличения курса доллара;

- уменьшение цены на мазут и дизтопливо - снижение затрат на 11,2 млн. руб.;

- улучшение структуры сжигания топлива (снижение доли дизтоплива на технологические цели, снижение доли газа, увеличение доли угля) - уменьшение затрат на 208,0 млн. рублей;

Снижение затрат на покупную тепловую энергию на 28,0 млн. рублей за счет: снижения затрат по Приморской генерации на основании произведенных перерасчетов по ОДПУ (общедомовые приборы учета) в связи с переходом на методику расчётов по Постановлению №354 с 01.01.2015 г., а также экономии по Хабаровской теплосетевой компании, связанной с отклонением полезного отпуска, в связи с установкой приборов учета тепловой энергии у потребителей, установкой индивидуальных счетчиков у населения (экономия тепловой энергии). Кроме этого в декабре проведены перерасчеты населению г. Биробиджана в связи с изменением норматива в соответствии с Приказом Управления ЖКХ и энергетики Правительства ЕАО от 22.12.2014 №101. [27]

К возросшим можно отнести такие статьи затрат, как затраты на воду на технологические нужды и затраты на сырье и материалы.

Рост затрат на воду на технологические нужды составил 43,7 млн. рублей в 2014 году, по сравнению с плановым значением.

Таблица 2.8 – Использование воды на технологические нужды

Причинами перерасхода по данной статье являются: рост выработки электроэнергии СП АТЭЦ-1 в 3 квартале на 29,0%, в 4 квартале - на 61,2% согласно заданию Системного оператора. Загрузка станций филиала произошла в связи с недостаточным запасом гидроресурсов на ГЭС ПАО «РусГидро»; в декабре 2014 года переключение потребителей центрального района (ул. Мухина, Некрасова) из зоны ХТЭЦ-1 в зону ХТЭЦ-3 (часть блока 623).

Таблица 2.9 – Расход ГСМ по видам

Наименование	ед. изм.	план	факт	отклонение
Итого:	тыс. руб.	221 612	227 239	5 627
Бензин
стоимость	тыс. руб.	41 616	41 088	-528
кол-во	литр	1 492 689	1 499 627	6 938
цена	руб/литр	27,88	27,40	-0,48
Дизтопливо
стоимость	тыс. руб.	160 835	167 855	7 020
кол-во	литр	5 401 884	5 644 024	242 140
цена	руб/литр	29,77	29,74	-0,03
Газ
стоимость	тыс. руб.	7 723	7 620	-103
кол-во	литр	386 309	357 898	-28 411
цена	руб/литр	19,99	21,29	1,3
прочие	тыс. руб.	11 438	10 676	-762

Рост затрат на сырье и материалы в 2014 году, по сравнению с плановым показателем, составил 10,4 млн. рублей. В основном рост произошел в следствие изменения фактических цен на горюче-смазочные материалы. Значительное отклонение произошла за счет увеличения расхода дизельного топлива. Детальный анализ проводится в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ тарифов, себестоимости, топливной составляющей, цен на топливо

Таким образом, из таблицы видно отклонение в сторону увеличения по показателям топливной составляющей, как в тепловой, так и в электроэнергии. По электроэнергии отклонение составило 0,8% от плана, а по тепловой энергии 1,1%. Также следует отметить, что по сравнению с результатами деятельности в 2013 году, топливная составляющая по тепловой и электроэнергии у величалась на 6,1% и 5,4% соответственно. Данная динамика является негативной и оказывает влияние на себестоимость в сторону ее увеличения. Данная динамика обусловлена увеличением стоимости закупки топлива, либо увеличением объемов потребления. Для газа, отклонение цены от плана составляет 1,3 рубля/литр в пользу увеличения, но несмотря на увеличения стоимости газа, его расход уменьшился и не отразился на общей стоимости закупок. Значительное увеличение в стоимости закупки произошло по дизельному топливу и составило 7020 тыс. руб. Стоимость бензина не увеличилась.

2.3 Оценка производственных мощностей и анализ использования основных фондов

Характеристики

Список файлов ВКР