Пояснительная записка (1217026), страница 15
Текст из файла (страница 15)
Величина EVA может быть увеличена за счет: увеличения дохода от реализации и уменьшения величины затрат (экономия и оптимизация текущих издержек (сокращение нерентабельных производств и т.п.) или оптимизации затрат на капитал.
Далее проанализируем начальные показатели, а именно значения выручки, себестоимости и коммерческих и управленческих расходов в таблице 3.16.
Таблица 3.16 – Значение показателей выручки
| Показатель | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
| выручка | 87 918 000 | 76 033 600 | 64 149 200 | 52 264 800 |
| себестоимость | 44 557 834 | 38 534 686 | 32 511 538 | 26 488 390 |
| валовая прибыль | 43 360 166 | 37 498 914 | 31 637 662 | 25 776 410 |
| упр. и ком расходы | 42 623 478 | 36 861 809 | 31 100 139 | 25 338 470 |
| С/С+расходы | 87 181 312,11 | 75 396 494,6 | 63 611 677,1 | 51 826 859,59 |
| прибыль от продаж | 736 688 | 637 105 | 537 523 | 437 940 |
| процент С/С+расходы от выручки | 0,99 | |||
| процент прибыли от выручки | 0,01 | |||
Расходы на себестоимость, управленческие расходы, коммерческие расходы составляют 99,16 % от получаемой выручки. Прибыль от выручки составляет 0,84 % Это очень маленькое значение. Рентабельность гостиничного бизнеса должна составлять 15-75 % [51].
Одной из статей расходов, которую можно сокращать в определенных пределах, являются расходы на персонал (таблица 3.17). Они включают в себя не только фонд заработной платы и отчисления с ФОТ, но также: расходы на социальный пакет и льготы для работников, расходы на производственное обучение и переподготовку сотрудников, расходы на подбор кандидатов и наем на работу, расходы на обеспечение техники безопасности, стоимость содержания рабочих мест, включая стоимость спецодежды, освещения, отопления, уборки рабочих мест и т.д., прочие виды расходов на персонал, специфические для каждого предприятия.
Таблица 3.17 – Основные статьи расходов
| Показатель | 2014 | 2015 |
| Материальные затраты | 24 157 | 21 504 |
| Расходы на оплату труда | 59 589 | 43 130 |
| Отчисления на соц. нужны | 16 047 | 12 370 |
| Амортизация | 2 352 | 2 142 |
| Прочие затраты | 16 083 | 11 925 |
| Итого | 118 228 | 91 071 |
Проводя оптимизацию численности персонала, мы сокращаем не только ФОТ и отчисления с него, но и все остальные расходы, связанные с персоналом, о чем следует помнить. Суть оптимизации численности персонала заключается в том, что необходимо свести количество персонала, работающего на предприятии, к минимуму, при выполнении двух ограничений:
-
должно быть обеспечено гарантированное качественное выполнение заданной производственной программы;
-
затраты на персонал не должны превышать некоторую заранее определенную величину.
Особенно важно подчеркнуть, что сокращение численности персонала должно проходить как минимум без снижения эффективности производства, а еще лучше — если с увеличением. Как правило, это достигается внедрением новой техники и технологии на производстве, и оптимизацией деловых процессов в аппарате управления.
В компании есть учет эффективности ТОП-персонала, но необходимо вести оценку всего персонала в целом, так как именно персонал компании прямым образом влияет на получаемую выручку. Необходимо математически оценить целесообразность содержания штата в таком количестве.
Формула для расчета оптимальной численности персонала:
| А (ΔТ) = N × К × ΔТ, | (8) |
где А (ΔТ) — работа, которая должна быть выполнена за время ΔТ, кол-во чел./часов;
N — количество персонала, чел.;
К — квалификация персонала;
ΔТ — время на проведение работ рассчитывается как сумма Т производительное и непроизводительное плюс Т потери, час, мин.
Соответственно количество требуемого персонала может быть рассчитано по формуле:
| N = А (ΔТ)/(К × ΔТ). | (9) |
KPI или Key Performance Indicators - ключевые показатели выполнения. Этим термином обозначаются некие измеримые показатели результативности работы персонала. Построенную же на этих показателях «методику определения результатов и создания механизмов определения денежного вознаграждения называют системой мотивации на базе KPI».
Эффективная работа сотрудников означает получение компанией прибыли. Система KPI призвана разложить по полочкам абстрактное понятие «хороший сотрудник». Раскладываем все по полочкам, то есть по KPI: прибыль от экспедиционных услуг на одного сотрудника, время доставки товара от производителя в магазин, стоимость затрат на транспортировку на килограмм продукции. В итоге получаем конкретные цифры, которые можно сопоставить с аналогичными показателями.
Внедрение данной системы KPI показателей позволит оценивать экономическую пользу каждого сотрудника от уборщицы до генерального директора, указать на слабые места в построении отделов и подотделов, выявить ненужные звенья. После получения информации о загруженности персонала, о выгодах, которые приносит каждый из сотрудников, появляется возможность рационально взглянуть на оптимальное кол-во сотрудников предприятия и далее провести где-то сокращение кол-ва персонала, где-то наращивание, а так же устранить слабые звенья в структуре организации.
Повысить эффективность работы персонала гостиницы возможно проведением различных курсов повышения квалификации (среднее значение стоимости проведения обучения для персонала гостиницы составляет 2-4 % от суммы годового ФОТ). Внедрение системы обучения позволяет повысить эффективность сотрудников на 15-30 % (по данным кейсов внедрения компаний, проводящих обучение).
Средняя заработная плата в регионе в 2014 г. составляет 34000 рублей, в 2015 г. составляет 35000 рублей. В данной компании средняя заработная плата в данные года составляет 29932 рубля, что на 15,2 % меньше зарплаты в регионе (таблица 3.18). С учетом внедрения грамотной системы KPI, завязанной на экономические показатели, и оптимизации штата сотрудников, появляется возможность поднять среднюю заработную плату с целью привлечения более квалифицированных специалистов.
Таблица 3.18 – Средняя зарплата сотрудников исследуемой организации
| Показатель | 2014 | 2015 |
| Заработная плата, тыс. руб. | 59 589 | 43 130 |
| Кол-во человек, чел. | 166 | 120 |
| Средняя ЗП в год | 359,19 | |
| Средняя ЗП в месяц | 29,93 | |
Заработные платы уровня ниже среднего в регионе увеличивают вероятность большой текучки кадров в персонале. Устранив текучку кадров можно так же сократить огромное количество расходов.
Среднесписочная численность сотрудников в среднем составляет 140 человек, кадровая служба не каждой организации способна квалифицированно подойти к данному вопросы и организовать, содержать свою кадровую службу может не каждая компания. В следствии чего есть возможность вынести данную услугу на аутсорсинг и получить более профессиональные возможности за те же
средства, сократив численность персонала и сняв данный вопрос с должностных обязанностей руководства.
Вернемся к вопросу аутсорсинга. После внедрения системы KPI необходимо оценить эффективность каждого из отделов, выделить основные направления организации и вне профильные. Вне профильные направления проще, лучше, экономически целесообразнее выносить на аутсорсинг, так как вы получаете более качественное выполнение поставленных задач, и снимаете с себя ответственность по вне профильным направлениям.
Показатели убыточных направлений организации на примере 2015 года представлены в таблице 3.19.
Таблица 3.19 – Убыточные сферы деятельности ООО «Бюро консалтинговых услуг»
| Услуга | Ресторан | Туризм |
| Прибыль | -8 137,00 | -3 428,00 |
| Выручка | 28 086,00 | 3 216,00 |
| Общие расходы (С/С + расходы) | 36 223,00 | 6 644,00 |
| Рентабельность | -28,97 | -106,59 |
| Процент объема | 0,30 | 0,03 |
| Процент от общих расходов | 38,8 | 7,11 |
В балансе компании есть 2 направления Ресторан и Туризм, которые имеют отрицательную рентабельность 28,9 % и 106,59 %. Закрытие данных направлений позволит сохранить компании прибыть в размере 11,5 млн. рублей в год. Хотя есть вариант сохранения 2 этих направлений с целью сохранения оборота компании, но необходимо вывести их на положительный показатель рентабельности. Для этого предлагаем сменить руководителей данных направлений с целью построения новой эффективной структуры и устранения ошибок, допущенных ранее в убыточные года. Вторым вариантом предлагаем передать данные услуги на аутсорсинг компаниям, которые специализируются на данных направлениях.
4 Обеспечение информационной безопасности ООО «Бюро консалтинговых услуг»
4. 1 Концепция обеспечения информационной безопасности (ИБ) предприятия
Система обеспечения информационной безопасности (СОИБ) предприятия представляет собой совокупность мер организационного и программно-технического уровня, направленных на защиту информационных ресурсов предприятия от угроз информационной безопасности [29]. Меры защиты организационного уровня реализуются путем проведения надлежащих мероприятий, предусмотренных документированной политикой информационной безопасности. Меры защиты программно-технического уровня реализуются при помощи соответствующих программно-технических6средств и методов защиты информации.
Экономический эффект от внедрения СОИБ должен проявляться в виде снижения величины возможного материального, репутационного и иных видов ущерба, наносимого предприятию, за счет использования мер, направленных на формирование и поддержание режима ИБ. Эти меры призваны обеспечить (рисунок 4.1):
Рисунок 4.1. Результаты внедрения СОИБ
Концепцией ИБ предприятия определяются состав критичных информационных ресурсов и основные принципы их защиты. Принципы обеспечения ИБ обуславливают необходимость применения соответствующих методов и технологий защиты.
Ответственность за выполнение требований ИБ возлагается на пользователей и администраторов корпоративной сети передачи данных предприятия, а также их руководителей.
Перечень необходимых мер защиты информации составляется по результатам аудита информационной безопасности предприятия и анализа рисков с учетом утраты, уничтожения, искажения, нарушения доступности информации и работоспособности программно-технических средств, обрабатывающих эту информацию, соотношения затрат на защиту информации с возможным ущербом от ее разглашения.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
