Диплом Деркач Татьяна Викторовна (1206880), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

3.4. Финансовое планирование

Капитальные вложения это инвестиции, направленные на постройку или приобретение объектов основных средств (фондов). Капитальные вложения, иначе именуются вложениями во в необоротные активы.

Рассмотрим в таблице 16 стоимость капитальных вложений.

Таблица 16 - Общие инвестиционные вложения

Из таблицы 16 мы видим, что инвестиционные вложения составляют 605 500руб.

Для полноценной работы магазина потребуется минимальный, но необходимый набор оборудования: различные полки, стойки, тумбы для обуви, зеркала, кассовые аппарат. Все это должно гармонично вписываться в дизайн помещения.

Требуемые для реализации проекта инвестиции в размере 605 500 р. будут осуществлены за счет собственных средств предприятия.

Магазину нужна реклама для стимулирования продаж и привлечения покупательского спроса.

Для начала фирма должна четко представлять цель рекламы, то есть, зачем будет проведена рекламная кампания. Цель может заключаться в формировании имени, престижа фирмы, с тем, чтобы впоследствии занять прочное положение на рынке. Целью может быть просто сбыт товара. Составим план по издержкам проекта на 1 год (2016 г).

Таблица 17 - Общие операционные издержки

Как видно их таблицы 17 постоянные издержки составляют 2 435 334руб. Переменные издержки равны 3 132 000руб, что в сумме ровняется всего операционных издержек 5 567 334руб.

Используется режим налогообложения: ЕНВД - розничная торговля с торговыми залами.

Вид предпринимательской деятельности - розничная торговля женской одеждой.

ИП обязать произвести перечисление взносов в фиксированной сумме за себя строго до 31 декабря отчетного года. На 2016 год власти приняли новый размер МРОТ. Теперь он составляет 6 204 рубля. Соответственно, изменились и размеры фиксированных взносов за себя. Общая их сумма в 2016 году составляет 23 153,33 рубля: из них 19 356,48 рубля идет в ПФР, а 3 796,85 рубля – в ФФОМС.

Если годовые доходы ИП перевалили 300 тыс. рублей, то разницы превышения нужно еще заплатить 1 % в ПФ. Срок оплаты 1 % в ПФ — 1 апреля следующего года, но не запрещено перечислить деньги и в текущем году.

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,798 * 0,8 = 233 020,8 рубля;

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля.

Допустим, что предприятие все страховые взносы уже заплатит в первом квартале, тогда сумма к уплате составит:

34 953,12 – 23 153,33 = 11 799,79 рубля.

Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной:

ВД = 233 020,8 рубля;

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля.

Все страховые взносы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 34 953,12 рубля.

Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс. рублей, можно начинать платить 1 % от превышения:

Доп.взнос в ПФ = (233 020,8 + 233 020,8 – 300 000) * 1% = 1 660,42 рубля;

Так как этот доп.взнос оплачен уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала.

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 233 020,8 рубля, ЕНВД = 34 953,12 рубля.

Налог к уплате:

34 953,12 – 1 660,42 = 33 292,7 рубля;

Доп.взнос в ПФ = (3 * 233 020,8 – 300 000) * 1% — 1 660,42 = 2 330,2 рубля.

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 233 020,8, ЕНВД = 34 953,12 рубля.

Налог к уплате:

34 953,12 – 2 330,2 = 32 622,92 рубля;

Доп.взнос в ПФ = (4 * 233 020,8) *1 % — 1 660,42- 2 330,2 = 2 330,21 рубля (эту сумму можно принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года).

В итоге: ВД (за год) составил 932 083,2 рубля.

Взносы в фонды 23 153,33 рубля – фиксированный платеж, 6 320,83 рубля – 1% от превышения (3 990,62 рубля заплачено в текущем году, 2 330,21 рубля – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 112 668,53 рубля.

Сумму налога, исчисленную за налоговый период, можно уменьшать на сумму уплаченных за этот период страховых взносов на единый социальный налог и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50 %.

Следуя этому, мы вправе уменьшить выплачиваемый налог на 50 %, т.е. сумма к уплате в год будет составлять 56 334,3 р.

Планируемый товарооборот магазина женский одежды представлен в таблице 18.

Таблица 18 - Планируемый товарооборот магазина женский одежды

В таблице 18 мы видим, что планируемый товарооборот магазина равен 6 084 000руб в год, при условии 7605 покупателей в год со средней суммой в чеке не менее 800руб.

Точка безубыточности (самоокупаемости) - это величина объема продаж, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки (постоянные и переменные), не получая прибыли.

Точка безубыточности позволяет определить, после какого уровня продаж обеспечивается их рентабельность.

Формула точки безубыточности:

Точка безубыточности = (выручка * постоянные затраты) : (выручка - переменные затраты).

Тб = (6 084 000 * 2 435 334) : (6 084 000 - 3 132 000) = 5 019 165 р.

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить объемы продаж товара, прежде чем будет достигнута точка безубыточности. Если рентабельность отрицательная, то и показатель запаса финансовой прочности не рассматривается (запаса нет).

Запас финансовой прочности (в относительном выражении) = (объем выручки - точка безубыточности): объем выручки * 100 %.

З ф.п. = (6 084 000 - 5 019 165): 6 084 000 * 100 % = 17,5 %.

График точки безубыточности в год представлен на рисунке 18.

Рисунок 18 - График точки безубыточности в год

Оценку эффективности рекомендуется проводить по системе следующих взаимосвязанных показателей:

- чистый доход (ЧД);

Характеристики

Список файлов ВКР